淺談公路施工企業往來款項的管理

文| 韓秋梅

往來款項流通現狀

財務處理系統不規范

從企業運營現狀看來，很多財務人員并沒有按照《會計準則》相關規章制度進行的，沒有及時和建設單位及材料供應商等相關單位進行財務信息的核實，對賬不認真不負責，導致后期種種財務問題出現。此外，財務人員的工作方式缺乏合理性，在往來款項分類入賬時，將保證金、工程款等都整合到會計科目里，導致賬目的混亂。與此同時，由于財務工作人員的失誤或者不及時處理各種款項，最終導致呆賬和壞賬等一系列的不良后果。為了調整運營利潤，企業對往來款掛虛賬，使得財務賬目虛假。

資金管理方案有待完善

企業發展的過程中受到很多因素的影響，欠薪和少薪的影響很大，企業內部沒有科學的利用獎金，需要資金的項目沒有得到支持，資金流轉不暢，最后導致欠薪和少薪的現象發生。為了保證企業承擔的過程中可以順利完工，同時要保證施工的質量，這就要求企業在分配資金時要保證科學性，然而如果資金管理人員沒有充足的專業管理資金的能力，很難完成這個舉足輕重的任務。如果管理人員采用正確科學的實施方案，增加資金管理意識，也會極大的減少施工延期和誤期情況的發生，最終保證工程項目的順利完成。

應收款項違約情況嚴重

公路施工行業中的應收款項違約情況嚴重的問題長久存在，主要原因是當前是政法部門或者下屬單位承包的大型公路基礎設施建設，項目資金的管理受到各地地方行政之策的限制，如果存在違約的行為，因為政府的權威性，很少會有施工單位進行申報起訴，只能忍氣吞聲。其次是由于項目經理調動，工程結算不及時，其他工作人員對具體的情況不了解，那么就會出現賬目的描述不準確，模糊的賬目容易造成應收款項違約的情況。

施工企業對往來款項的管理措施

財務管理規范化

嚴格遵守《會計準則》的規章制度來設定會計科目，根據內容性質來劃分不同的入賬類型，嚴禁打擊財務人員的掛虛賬行為。在對賬時期相關財務人員必須要及時準確，尤其是大資金，長周期的往來款項，進行分析時一定要按照時間限制和合同內容性質，之后要進行專業的管理入檔，以此來減少財務問題的發生。公路工程施工中會需要大量的施工材料，這占用施工成本中比較大的一個項目，有數據表明，最高可以到百分之七十五上下，所以財務人員在材料采購時要統籌協調，部門之間要積極交流合作，并且要在資金上面進行限制，以此來達到財務管理的規范化。后期施工單位要進行定期核實工程款項，全面核查是否存在壞賬的情況，要有具體的方案對策避免，一旦出現壞賬情況要及時快速的解決，規避掛賬長時間的存在。

加強法律意識

建筑企業在正式開始施工之前，一定要制定一份維護自己本身權益的合同，當然這也要切合實際，符合實情。合同要以國家制定合同文本格式中現有概括性條款為基礎，切記要用法律程序來維護企業的合法權益。

制定往來款項信息管理制度

建筑企業要想梳理好往來款項的信息，就需要企業制定一個完備的信息管理制度。在這個制度里要有應收款項的詳細記錄、資金的回收機會、掛賬數據的對應分析等。信息管理有了接下來就是怎樣去管理了，建立一個數據庫是一個好辦法，這樣企業查賬的時候就有數據可循。將每一筆款項的數據都進行收集管理，客戶的資金流動也可以及時了解，為企業在往來款項的問題上減少了很大的風險。同時，也為了工程后期催款提供了數據保障。

定期清理應收賬款

企業對逾期不還款的情況要有合適的應對方式。像逾期賬款的對賬函要及時寄送到對方單位，不僅只出示應付款的數目金額，還要充分準備相關對賬明細和資料，方便對方公司進行對賬核實。還有一種情況就是應付賬款不能及時收回時，需要施工單位加強聯系建設單位，如果遇到節假日的情況，可以以為工作人員發放工資為由進行催促還款，要求企業要用正當理由和途徑進行資金回收。如果建設單位無法正常還款，這時就需要加大清欠力度，利用讓利清收和以物抵債等形式進行等價收回。對于超過幾年還沒有回收的壞賬，且經過多次清欠還沒未收到的，可以利用清賬提成的方式來解決。還有一些有償還能力卻故意不還的企業，可以利用法律方式來解決，來保證施工企業的權益。

施工企業要與業主建立良好關系

隨著網絡的發展，加速了信息的流通，建筑企業為了保障施工的安全性，就要對客戶進行一個全面的了解，包括客戶企業的運營現狀、信用情況、財務資金實力、企業負責人的信息等，施工企業也要做好保護措施，防止客戶信息的泄露。同時，也應該對業主公司有一個科學、準確的信息評估，來減少競爭日趨激烈的市場經濟下的運營風險。

結束語

近年來，我國公路事業和建筑施工行業發展迅速，施工過程涉及范圍更加寬廣，往來款項也越來越復雜。施工企業的應收款項問題是長久積累下來的問題，所以它的解決也需要逐步進行。通過對建筑企業往來款項問題的研究，提出了可操作性的解決措施，主要目的是幫助企業可以更好更快更長久的發展。

[1]曉燕.淺談公路工程項目資金管理的問題及措施[J].現代經濟信息,2015(20):199-200.