煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)開發(fā)與應用

苗 培 張麗娜 陳 啟

(1.國家電力投資集團公司百瑞信托有限責任公司,河南省鄭州市,450000;2.平煤神馬機械裝備集團有限公司，河南省平頂山市，467000;3.鄭州大學能源環(huán)境經(jīng)濟研究中心，河南省鄭州市，450000)

1 煤礦企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

2002年之后，煤礦企業(yè)資金管理大致可分為3個階段，第一個階段為2002-2011年，即煤炭“黃金十年”，在這個階段煤礦企業(yè)目光集中在加大生產(chǎn)投入上，資金往往處于分散狀態(tài)，對資金管理重視程度不夠；第二個階段為2012-2015年，在這個階段煤炭價格開始下降，煤炭企業(yè)利潤不斷被壓縮，在這種大環(huán)境下，煤礦企業(yè)開始重視資金管理使用；第三個階段為2016年至今，伴隨著國家對煤炭行業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入推進，煤礦企業(yè)逐漸加深了對資金管理的理解。現(xiàn)階段，我國多數(shù)煤礦企業(yè)在資金管理方面仍存在以下問題：

(1)資金管理監(jiān)控不當。一是多數(shù)煤礦企業(yè)下級單位存在多頭開戶現(xiàn)象，集團公司不能及時掌握資金使用情況；二是資金賬外循環(huán)，資金支出缺乏有效控制，資金流向不明；三是資金貸款、擔保、投資缺乏有效控制機制，投資不能統(tǒng)籌規(guī)劃，造成財務費用比例較高。

(2)資金使用效率低下。一是多數(shù)煤礦企業(yè)對應收款控制力度不強，對資金回籠及壞賬準備沒有進行科學管理；二是下屬單位存在互相欠款現(xiàn)象，容易造成資金困境；三是缺乏規(guī)劃，沒有從方法上解決支付各類應付款項，造成效率低下。

(3)不利于規(guī)范財務管理。一是多數(shù)煤礦企業(yè)資金管理預算不完整或不能落實資金預算；二是沒有合理預測資金收支，無法對生產(chǎn)經(jīng)營提供支撐；三是缺乏資金管理的有效手段，影響企業(yè)財務管理工作。

針對多數(shù)煤礦企業(yè)資金管理方面存在的問題，在信息技術(shù)加速發(fā)展的今天，借助大數(shù)據(jù)和云計算等技術(shù)手段對資金流動做到實時監(jiān)控、實現(xiàn)資金的動態(tài)分析、提高資金管理水平以及建立起資金的集中管理體系勢在必行。

2 煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)架構(gòu)

根據(jù)煤礦企業(yè)資金管理的特點，本文提出了一個包含網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和銀企管理系統(tǒng)3個子系統(tǒng)的整體性的資金集中管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)實現(xiàn)的功能為：一是建立結(jié)算系統(tǒng)，滿足內(nèi)外部結(jié)算的日常處理要求；二是建立資金的全面預算管理，加強企業(yè)對資金的實時監(jiān)控和有效控制；三是實現(xiàn)對資金使用的動態(tài)分析，提高資金管理水平，為領(lǐng)導決策提供及時的資金動態(tài)信息和歷史信息。

煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)組成架構(gòu)如圖1所示，煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)總體業(yè)務流程如圖2所示。

圖1 煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)組成架構(gòu)

圖2 煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)總體業(yè)務流程

(1)網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要面向基層單位的財務部門，主要實現(xiàn)基礎(chǔ)管理、預算申報、網(wǎng)上結(jié)算、票據(jù)申請、業(yè)務查詢和報表查詢等功能。基層單位的財務部門可通過該子系統(tǒng)向集團內(nèi)部結(jié)算中心/財務公司進行網(wǎng)上支付、申請等業(yè)務。

(2)資金管理系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要面向集團內(nèi)部結(jié)算中心/財務公司，主要實現(xiàn)基礎(chǔ)管理、定期業(yè)務、資金結(jié)算、資金預算、信貸管理和資金分析等功能。集團內(nèi)部結(jié)算中心/財務公司通過該子系統(tǒng)傳遞憑證至財務信息系統(tǒng)，也可以向商業(yè)銀行進行單據(jù)傳送。

(3)銀企管理系統(tǒng)。該子系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)上銀企互聯(lián)接口，主要實現(xiàn)綜合付款、綜合收款和收付款查詢等功能。煤礦企業(yè)在銀行開立賬戶后，即可通過發(fā)送收付款指令給商業(yè)銀行，實現(xiàn)收付款在線交易。

3 資金管理系統(tǒng)功能設(shè)計

對煤礦企業(yè)資金管理業(yè)務進行需求分析，結(jié)合煤礦企業(yè)資金集中管理的理念和手段，本文設(shè)計的資金管理系統(tǒng)各個功能模塊以及各個模塊之間的相互關(guān)系能夠使煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)的業(yè)務融會貫通，形成一個有機的完整的資金集中管理平臺。資金管理系統(tǒng)功能設(shè)計如圖3所示。

圖3 資金管理系統(tǒng)功能設(shè)計

(1)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置。本模塊支持煤礦企業(yè)完成對煤礦企業(yè)內(nèi)部開戶單位、外部開戶銀行、內(nèi)部賬戶、銀行賬戶、往來交易單位、結(jié)算方式等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、查詢以及維護等功能。同時在開立內(nèi)部賬戶時，用戶可以設(shè)置賬戶赤字的控制方式，包括是否對該賬戶進行赤字控制以及赤字控制的額度進行設(shè)定。

(2)資金預算。通過本模塊，用戶可以管理煤礦企業(yè)和各個下屬單位的年度資金預算，管理月度資金預算的編制、上傳、匯總、下發(fā)、審批、追加、考核以及分析等工作。同時為了減少結(jié)算中心的工作量，加快資金預算的編制速度，下屬單位還可以遠程在線編制其資金預算，結(jié)算中心只需負責審批等工作。用戶編制的資金預算可實現(xiàn)對結(jié)算業(yè)務的自動控制，并可隨時查看資金預算的執(zhí)行情況。

(3)網(wǎng)上結(jié)算。本模塊是專項提供給煤礦企業(yè)下屬單位遠程在線使用的內(nèi)部網(wǎng)上資金結(jié)算系統(tǒng)，不僅可以完成資金預算的編制、上傳、接收、審批和分析等工作，而且可以完成內(nèi)部結(jié)算單據(jù)以及部分銀行結(jié)算單據(jù)的登記、審批、查詢、打印、維護，還可以完成賬戶余額表以及內(nèi)部對賬單的查詢、打印和下載等功能。

(4)利息計算。通過本模塊，用戶可以通過利率設(shè)置功能對活期存款利率和貸款利率進行設(shè)置和調(diào)整，按照事前定義的結(jié)息日對存款和借款進行自動計息，也可以根據(jù)工作需要隨時進行手工計息。本模塊可以為存款和借款設(shè)置計息開關(guān)，用以控制是否對存款和借款進行計息處理，計息后系統(tǒng)會自動生成利息單、利息明細表以及利息匯總表。

(5)內(nèi)部借款。通過本模塊，用戶可以管理內(nèi)部借款的申請、審批、發(fā)放、還款、展期、停息、查詢、分析等工作，同時本模塊支持用戶按照自定義條件查詢每一筆借款的明細信息、本金臺賬、利息臺賬以及借款臺賬，并按照設(shè)置好的提前預警天數(shù)對即將到期的借款進行自動預警，對已經(jīng)到期的借款進行自動報警。

(6)資金結(jié)算。結(jié)算業(yè)務包括內(nèi)部結(jié)算和銀行結(jié)算，本模塊依據(jù)每一種結(jié)算業(yè)務的不同內(nèi)容，分別為每一種結(jié)算業(yè)務設(shè)置了各自的錄入界面，可根據(jù)實際情況進行調(diào)整，每一種結(jié)算業(yè)務均支持審批流管理。

(7)批量制單。通過本模塊，用戶可以管理會計憑證的生成、查詢、打印以及維護等工作。可以自定義憑證類別，也可以直接從接口的財務系統(tǒng)中讀取用戶已定義的憑證類別。在生成會計憑證時，系統(tǒng)會將單據(jù)中的日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容帶入會計憑證中，并允許用戶修改。

(8)信貸管理。通過本模塊，用戶可以管理銀行貸款的申請、審批、發(fā)放、還款、展期、查詢和分析等工作。支持用戶按照自定義條件查詢每一筆貸款的明細信息、本金臺賬、利息臺賬以及借款臺賬。本模塊按照設(shè)置好的提前預警天數(shù)對即將到期的貸款和擔保進行自動預警，并對已經(jīng)到期的貸款和擔保進行自動報警。

(9)銀企直聯(lián)。本模塊是專門提供給結(jié)算中心使用的外部網(wǎng)上資金結(jié)算系統(tǒng)。通過使用銀企直聯(lián)功能，結(jié)算中心的會計人員可以依據(jù)已審批通過的付款委托書以及銀行轉(zhuǎn)賬憑證直接提交給相應的外部銀行，實現(xiàn)對外付款。本模塊能夠?qū)崿F(xiàn)交易明細、資金頭寸、銀行對賬單的查詢、打印和下載等功能。

(10)承兌匯票管理。通過本模塊，用戶可以管理承兌匯票的登記、貼現(xiàn)、背書、計息和結(jié)算等工作。本模塊可以提供明細的承兌匯票臺賬，供用戶查詢、分析、打印，也會自動對將要到期的承兌匯票進行報警。

(11)資金分析。通過本模塊，用戶可以按照自定義條件隨時查看序時賬、對賬單、資金狀況表、存款動態(tài)匯總表、存款余額表等資金報表，并且可以隨時進行資金來源情況分析和資金去向情況分析。

4 實施效果分析

2017年6月，煤礦企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)在中國平煤神馬集團梨園礦進行了測試應用，取得了良好的效果。

(1)實現(xiàn)資金管理。本系統(tǒng)實現(xiàn)了梨園礦資金結(jié)算基本的業(yè)務要求，對整個企業(yè)的資金情況進行實時監(jiān)控和管理，實現(xiàn)了對資金管理的要求。

(2)實現(xiàn)全面預算管理。本系統(tǒng)實現(xiàn)了填報預算、追加預算、上級單位審批預算、按預算進行結(jié)算、相關(guān)部門按預算批準結(jié)算申請、預算執(zhí)行分析等各個功能，實現(xiàn)了梨園礦的全面預算管理需求。

(3)資金周轉(zhuǎn)周期明顯縮短。在沒有使用本系統(tǒng)前，梨園礦資金管理主要依靠人工處理，處理內(nèi)部結(jié)算一般需要2 d左右，外部結(jié)算一般需要4 d以上。運用本系統(tǒng)后，內(nèi)部結(jié)算當天就可處理完畢，外部結(jié)算1 d即可處理完畢，大大縮短了結(jié)算周期。資金周轉(zhuǎn)周期減少后，每年可節(jié)約一定的銀行流動資金貸款利息，減輕了梨園礦負擔。

(4)工作效率明顯提高。本系統(tǒng)實現(xiàn)了網(wǎng)上結(jié)算，減少了梨園礦財務人員到平煤神馬集團和商業(yè)銀行等地的時間，降低了時間成本和管理成本。

(5)提高了管理水平。本系統(tǒng)的實施運用有效地指導了梨園礦的資金運作，進一步加強了資金業(yè)務和財務的統(tǒng)一，做到高度的統(tǒng)一化和自動化。同時發(fā)現(xiàn)過去未曾發(fā)現(xiàn)的日常管理問題，指導梨園礦不斷地對資金管理工作進行改進，實現(xiàn)了資金信息的可視化管理。

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