欠息貸款對農商銀行的危害及壓降建議

盧書鋒

[摘 要]當前企業在農商銀行的貸款欠息現象日趨增多，程度也愈演愈烈，這已嚴重損害農商銀行的穩健運營與安全。農商銀行欠息貸款的成因復雜，既受信息不對稱、經濟環境因素、社會環境因素等外部因素的影響，也受授信業務風險防控機制不完善、信用風險度量標準水平不高等內部因素的影響。為有效降低欠息貸款對農商銀行的危害，本文從科學界定風險管理過程、完善落實各項規章制度、全面監控農商銀行資產質量、確保農商銀行資產業務的優化組合四個方面提出了壓降欠息貸款的建議。

[關鍵詞]欠息貸款;農商銀行;壓降;建議

[中圖分類號]F832.4 [文獻標識碼]A

當下，借款客戶在農商銀行的貸款欠息現象日趨增多， 程度也愈演愈烈。截至2018年7月31日，我國中部地區某省農合機構貸款余額75909528萬元，正常、關注類欠息90天以上貸款余額1393721 萬元，占比1.84%。欠息貸款已嚴重影響到農商銀行自身經營目標的實現， 對農商銀行資金營運和生存發展也造成了極大的阻礙， 也妨礙了農商銀行正常運營并影響員工的直接利益。

農商銀行與借款客戶對對方信息了解、認知程度的不對稱，貸款后的監督和管理工作松懈，以及風險識別、風險評估、風險控制與化解能力低下，導致貸款發放過程中額度設置不合理、一戶多筆授信、期限不合理等現象廣泛存在，不良貸款及欠息貸款余額急劇增加，農商銀行的經營風險重重。

1 欠息貸款對農商銀行的危害

農商銀行欠息貸款余額過大嚴重影響銀行的信貸投放能力并制約其授信積極性;與此同時，銀行的資本收益率、流動性和償債能力也受到影響。簡言之，欠息貸款比重過大將嚴重制約農商銀行的正常經營。

首先，欠息貸款所占比重過大、壓降難等問題已嚴重抑制農商銀行的健康運行，也為地方經濟的發展造成了不利影響。農商銀行發放貸款以及對承兌業務墊付資金最終來源還是存款，如果借款客戶利息不能及時足額收回，農商銀行便不能夠按時支付存款客戶到期的存款與利息，流動性缺口將難以緩釋，釀成流動性風險，甚至引發存款支付危機。

其次，欠息貸款大量存在導致農商銀行虛盈實虧。當前，農商銀行利潤主要來自貸款利息收入與存款利息支出之差。按照“會計法” “稅法”和現行金融制度規定，不論農商銀行貸款客戶的貸款利息是否實際支付，都應計入當期損益，年終作為利稅上交。因此當應收未收貸款利息增加過多而農商銀行不得不用自有資金墊付時，就有可能造成該行經營的虛盈實虧，進而影響該行利潤目標的實現。

再次，欠息貸款比重過大影響農商銀行的資金周轉和資金使用效率和效益。借款客戶欠息貸款的增加不斷形成一種“倒逼”機制，迫使農商銀行要調度正常營運資金來墊付利稅的上繳，進而給該行資金的周轉帶來不良影響。因貸款本息被借款客戶長期占用，農商銀行的這部分資金成為低息資產甚至不生息資產，這將直接降低農商銀行資金的使用效率。

最后，欠息貸款嚴重阻礙農商銀行對地方經濟發展的再投入。農商銀行的資本金有限且寶貴，客戶貸款欠息額度與農商銀行墊付資金額度緊密關聯，客戶貸款欠息的增加將直接引發農商銀行墊付資金的增加，而這些又勢必會導致農商銀行資本充足率的下降、經營風險的加大，以及農商銀行存款和貸款業務的正常開展。農商銀行將無力，也無積極性繼續對地方企業進行信貸資金的再投入。更有甚者，由此引起的監管指標的惡化可能會導致農商銀行的監管評級的下調。

2 農商銀行欠息貸款形成原因分析

農商銀行欠息貸款居高不下且呈上升趨勢， 是我國經濟領域內各種因素綜合作用的結果。主要因素列舉如下：

2.1 外部因素

一是信息不對稱。這是貸款產生欠息的一個非常重要原因。當前社會信用環境不夠完善，企業客戶或個人客戶為滿足農商銀行貸款條件，通常會隱瞞一些對自己取得信貸資金支持不利的信息，農商銀行無法準確地識別這些信息的真實性，從而在信息不對稱的狀態下進行授信決策，導致農商銀行信貸業務面臨風險。二是經濟環境因素的影響。經濟環境因素是影響農商銀行信貸業務的關鍵因素，也是導致客戶無法按時還本付息的客觀因素。現階段社會經濟發展速度放緩，以中原地區某縣為例，該縣花木行業、園林綠化行業、棉短絨行業產能過剩的現象較為嚴重，多數企業被波及到，部分企業存在應收賬款增加、回款周期變長以及經營活動產生的現金流減少等現象，導致農商銀行風險不斷加大，突出表現為該行欠息90天以上貸款余額的增加。三是社會環境因素的影響。隨著征信業務知識宣傳的不斷深入，普通民眾的守護信用的意識已經得到了大幅度提高。但仍有一些小微企業的法定代表人和實際控制人信用意識淡薄，對“守信光榮、失信可恥”認識不足，給農商銀行信貸資金造成危害。

2.2 內部因素

首先，授信業務風險防控機制不完善。在貸前調查過程中，部分客戶經理并未對客戶進行全面、有效調查，未準確識別客戶提供的資料;在信貸業務審批流程及貸后管理工作中，重放輕管的問題較為普遍，對企業具體經營、管理狀況的后續監督不到位。其次，信用風險度量標準不高。在現階段的信貸業務過程流程中，農商銀行經常依據主觀判斷或以定性分析為主、定量分析為輔的方式判斷客戶償還貸款本金和利息的能力。與此同時，農商銀行對企業客戶經營狀況的定量分析也多是膚淺的，未能全面、深刻地反映企業的現實情況，不能夠發揮實際作用。

3 針對欠息貸款壓降建議

為有效降低欠息貸款對農商銀行的危害，結合農商銀行欠息貸款的成因，本文從科學界定風險管理過程、完善落實各項規章制度、全面監控農商銀行資產質量、確保農商銀行資產業務的優化組合四個方面提出了壓降欠息貸款的建議。

3.1 科學界定風險管理過程

風險管理工作耗時久、任務重。在整個信貸業務流程中，應該始終將監控管理工作放在最重要位置，及時發現信貸資產發出的預警信號，實施有效風險管理對策。建議設置獨立的、構架清晰的、職責明確的風險管理部門，在人、財、物上給予重點支持，進行風險識別、風險評估和風險監控工作，以確保銀行能夠獲得最大的風險收益。

3.2 完善落實各項規章制度

一是完善農商銀行信貸業務內部控制體系，建立符合市場環境和運作程序的組織體系。實施貸前調查、貸時審查、貸款審批、貸后檢查、監管等相關業務操作的標準化流程和相關規定，并通過貸款管理委員會實現對信貸業務的獨立審批。二是完善問責機制，明確區分不同業務環節管理人員的責任，堅持各部門明確權責分工，確保責任落實到人。三是要根據信用風險管理模型的具體要求，收集整合信貸業務材料，構建農商銀行信息資料庫，做大數據風險控制。四是提高授信業務各環節人員的職業道德和職業能力，避免道德風險。

3.3 全面監控農商銀行資產質量

農商銀行需要建立并完善全面科學的風險管理機制，避免因為操作不到位導致的不良貸款或欠息貸款的出現。對于風險管理過程中存在的普遍性問題，農商銀行還需要進一步完善風險預警機制，努力完善農商銀行信用風險監控體系，并堅持將這些規章制度落到實處，推動信貸業務風險管理工作朝著更健康的方向開展。

3.4 確保農商銀行資產業務的優化組合

銀行間的競爭日趨激烈，業務發展空間不斷縮小、利差收入減少。專業化經營與多元化經營相結合是新時代銀行發展的主要特征。農商銀行應當努力尋求專業化發展道路，注重發展自身優勢業務、增強競爭能力，從而提高盈利能力。

欠息貸款壓降可以說是一項涉及各個方面和多重環節的長期、艱巨、系統的工作。應當建立科學和全面的制度辦法，以確保風險管理措施的實施。同時農商銀行應加強同政府部門的溝通，營造良好的信貸文化，努力改善社會信用環境，有效降低授信業務風險，逐步緩釋欠息風險。

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