淺談煙草公司稅務風險的自查與控制

張建平 張黎梅

【摘 要】隨著新時代的到來，企業面臨的稅務風險也在不斷的增長，也受到了越來越多的人關注，特別是煙草公司，更是我們國家稅務部門稽查的工作重點，所以我國的煙草公司必須加強自查與控制工作力度，采用更科學合理的方式來提升自身稅務風險管理工作的效率，為了更好的對煙草公司稅務風險的自查與控制進行研究，本文先對稅務風險的概念進行了分析，并以此為基礎，闡述了當前煙草公司的存在的稅務風險，提出了改善煙草公司稅務風險的自查與控制工作的幾點建議，希望能夠幫助我們國家煙草公司更好的發展。

【關鍵詞】煙草公司；稅務風險；自查與控制

稅務風險是企業的相關責任人并沒有遵守相關法律條例進行稅務繳納工作，導致公司會受到比較大的經濟損失，企業為了避免這種情況的出現，必須采取科學有效的方法提升自身在稅務風險控制與自查方面的工作力度。雖然煙草企業得主要業務就是煙草批發工作，但是實際上這些企業的經營范圍是很大的。因此煙草企業需要進行納稅的項目也比較多，也就更容易出現稅務風險，企業必須提升自己的程度，有效的利用控制以及自查的方法，來控制自身可能面臨的稅務風險，使自身能夠自市場中占據有利的地位，促進我們國家的經濟進一步發展。

一、煙草公司存在的稅務風險

（一）有增值稅風險存在

煙草企業因為自身的經營范圍比較廣，涉及的業務內容也比較多，這種情況也就導致了企業生產經營需要進行繳納的稅務項以及可能面臨的稅務風險都比較多，在這些繁多的稅務項之中，增值稅就是重點稅種。因為對于煙草公司來講，其主要的利潤還是來自于煙草銷售收入，而煙草出口銷售在我們國家時免稅的，所以應該對這種情況進行仔細的分析確認，這樣才能夠有效的降低增值稅風險的出現。另外在進行增值稅繳納的時候會有抵扣現象的出現，但是采取抵扣的情況要有相關的憑證，但是用于抵扣工作的物資種類繁多復雜，這也就導致了企業內部的財務人員必須小心細致的進行分辨工作，這樣才能夠避免出現問題，特別是我們國家實行了營改增政策之后，增值稅繳納的情況也就更加復雜，這些情況也就導致了煙草公司會面臨的稅務風險更加的嚴重。

（二）有消費稅風險存在

在我們國家煙草公司是受到國家統一管理的，并且是需要進行統一交易的，在我們國家煙草專賣局在國家稅務總局對于煙草的類別、牌號等等都明確的備案，這樣才可以有效的完成煙草消費稅的計算工作，并且我們國家的各個煙草公司偶爾也會以此為依據進行稅務的核算工作。因此煙草消費公司進行風險自查的重點工作方面就是出口、銷售以及科研三個因素，并且根據相關得稅法規定，采取相應的方法完成稅務風險的控制工作。

（三）有所得稅風險存在

根據我國稅務相關的法律條文規定，煙草公司進行宣傳工作所花費的資金必須全額進行稅務繳納，并且不能享受稅前抵扣的政策。而這項要求很容易會被煙草公司的稅務工作人員所忽視，是自身面臨的所得稅風險增大。而且，對于自身離退休所有職工的工資煙草公司應該為其進行支付統籌費用之外還應該進行所得稅繳納額度的調整。所以煙草工資在進行資產工作時應該注意自信的對自身發放工資的總額進行核實監督，并且企業還要注意對員工福利像是醫療保險等費用按比例進行相應的稅前列支，這樣才可以避免企業面臨更大的所得稅風險，出現一些不必要的損失。

二、改善煙草公司稅務風險的自查與控制工作的方法

（一）從日常管理工作入手控制防范稅務風險

煙草公司要想有效的完成自身稅務風險的自查與控制工作，企業的稅務管理工作人員必須注意從日常工作入手進行稅務風險的防范，而要想要達成這一目標，企業必須打造一支高素質以及專業知識素養優秀的稅務管理隊伍。并且企業應該注意建立一個專門負責稅務管理的崗位，要求這一崗位的工作人員要加強自身和稅務部門的溝通，讓其對我國的稅務政策有一個清楚明確的認識，并隨時掌握稅務政策的變化，增強自身關于稅務風險方面的知識儲備，這樣才可以更好的幫助企業完成稅務風險的控制工作。另外隨著信息技術的快速發展，企業的稅務管理工作人員一定要注意利用這些先進的技術，更有效的完成稅務風險的防范監督工作，并且采取有針對性的措施，讓公司完成自己的運營目標。

（二）從運營控制工作入手控制防范稅務風險

煙草公司要想從運營控制工作入手控制防范稅務風險，必須注意煙草采購、銷售、轉移以及專賣等多方面的工作情況，而這些工作也是最容易讓煙草公司面臨風險的因素。所以煙草公司要想有效的完成稅務風險自查與控制工作，必須根據自身的經營發展以及業務發展情況，建立一個科學合理符合自身需求的風險預警機制來有效的對企業運營控制中存在的風險完成管理監督，并對煙草公司企業可能面臨的稅務風險進行有效的評估識別，并且及時的對自身會面對的風險進行不斷的調整，并且最好從根源上完成對稅務風險的控制工作。而且煙草公司要注意建立一個問責制度，明確每一部分每一員工的責任，一旦出現問題，可以直接對相關責任人進行問責，從而提升員工對于稅務風險的重視程度，保證公司的發展不會受到稅務風險的影響，為我們國家經濟的快速發展貢獻更大的力量。

（三）從信息管理工作入手控制防范稅務風險

隨著互聯網信息技術的快速發展，煙草公司的經營管理工作已經不能離開信息技術了，所以煙草公司要想有效完成自身稅務風險工作的自查與控制必定要進行相應的信息管理工作。利用信息管理技術能夠更有效的進行企業涉稅信息的收集、加工以及分析工作，并且煙草公司負責稅務管理的部門應該利用信息管理的方式對公司所有部門以及業務的經營情況進行收集分析，并采取實時動態管理的方式，讓稅務風險對公司的影響降到最低。另外，企業應該利用信息技術進行歷年納稅情況的規劃，建立一個資料庫，以便于為以后的納稅工作的進行提供一些經驗，并總結以前的工作經驗，更好的幫助企業完成納稅工作，并為企業的稅務風險預防工作發展起到一定的指導作用，讓煙草公司可以更簡單有效的完成稅務風險資產和控制工作，讓企業的稅務風險管理能力得到有效提升，從而保證企業的可持續發展。

三、結束語

總而言之，隨著時代的發展和社會的進步，企業稅務風險的越來越受到人們的重視，大家對于稅務風險會使企業的發展受到影響這種情況已經有了明確的認識，所以，煙草企業提升自身對于稅務風險與自查的工作力度可以讓自己更好的完成稅務風險的控制工作，讓公司面臨的生產經營風險降低，是企業的經營管理更加的簡單高效，保證企業實現健康可持續的發展，為我們國家經濟的快速發展提供更有力的支撐。

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