審計在銀行財務審核中的應用思考

梅崇秀

【摘要】審計作為銀行工作的核心工作，直接決定著銀行是否能進入快速發展階段以獲得更好的經濟效益。論文基于審計視角對銀行財務審核做了思考，認為銀行審計可提高財務工作人員的業務素質水平和職業道德素養，也可規范銀行財務管理以促進銀行的經營和發展。銀行財務審核中審計工作用于預測和評估銀行內部控制工作，進而避免銀行財務審核階段出現風險。那么，審計在銀行財務審核中的應用，可從三點落實。一是創新審計觀念，運用現代化審計工作模式。二是改革審計方法，提高銀行審計工作效率；三是規范審計制度，加強審計人才隊伍建設。

【關鍵詞】審計 銀行財務 審核 審計

銀行業的快速發展離不開審計工作的開展，換而言之，審計工作機制的規范也直接決定著銀行的發展方向和前進的步伐。現階段，我國銀行內部財務審核審計工作依然備受各銀行的廣泛關注，并為此作了積極的探索和實踐。各銀行尤為強調，審計在銀行財務審核中的應用依然要從銀行財務審核中的審計思路著手，落實銀行財務審核中的審計工作內容，確保銀行財務審核中審計工作的順利開展。對此，財務審核中審計工作的開展，依然要順應市場發展潮流更新審計理念和工作模式，以提高財務審核中的審計效率。論文基于這一目的，也對銀行財務審核中審計工作作了相關思考。

一、銀行財務審核中審計的思路和工作內容

（一）銀行財務審核中審計的思路

新形勢下銀行財務審核中審計工作的開展，應跟得上市場發展的腳步，從最新的審計視角規劃審計工作。具體來說，銀行財務審核中審計思路主要有三點。第一，開展審計工作就要以科學合理的態度去評估銀行內部控制，也要對銀行內部控制作出合理的預測，以科學客觀的角度判斷銀行內部控制的可靠性。第二，審計工作開展要尤為重視業務項目貸款種類、收入及余額的測試，以抽樣調查的方式進行樣本測試。第三，審計工作一定要始終秉承“真實性”的工作原則認真核對銀行貸款資金的用途、具體流向和劃撥方式，銀行貸款臺賬和具體的合同記錄也要認真核對并作出科學有效的分析，以判斷是否真實存在貸款。

（二）銀行財務審核中審計的工作內容

銀行財務審核中的審計工作，主要工作內容是對銀行各類資金的收入、支出和利息記錄情況的核對，是對信貸資產真實性、價值以及可靠性的核對，也是對銀行各類財務報表數據完整性和相關說法真實性的核對。在實際的審計工作中，審計人員要確認是否存在重復出現的借款人、損失貸款的資金數目及形成的原因、信貸的數量和所屬級別。

二、審計在銀行財務審核中的應用策略

（一）創新審計觀念，運用現代化審計工作模式

社會的日新月異也潛移默化地改變著人們的思想和理念，由人的思想和行為導向下的市場經濟也發生著微妙的改變。對銀行來說，財務審核中的審計工作也應從最新的審計觀念出發，契合市場發展方向創新審計工作，以全新的審計理念促使銀行財務管理進入一個全新的創新階段中。銀行財務審核中的審計工作，應打破傳統合規審計方式，突破傳統合規審計只適合在審計操作層面應用的局限性，以全新的審計方式和手段，拓展到銀行財務管理審計和決策審計操作層面。銀行應高度重視財務審核中的審計工作，以培訓和宣傳教育的方式更新財務工作人員的審計觀念，以便于財務工作人員能夠更好地投入到財務審核中的審計工作中。

（二）改革審計方法，提高銀行審計工作效率

只有革新銀行財務審核中的現有審計方法，才能以全新的姿態投入到市場發展潮流，以更高的競爭力參與各銀行的核心競爭中。對此，銀行財務審核中的審計工作，可把非現場的審計方法納入，借助于強專業性的審計軟件在數據庫中存儲業務數據資料，確保銀行業務數據資料處理工作邁向電子化方向發展。銀行財務審核工作的改革和創新，可逐步擴大審計數據，以提高審計工作效率減少審計成本的優勢推動銀行的長遠發展。當然，銀行財務審核中審計工作的開展，也需要銀行高度重視團隊審計方法，采用團隊形式綜合設計銀行財務業務，做好團隊成員的明確分工工作，充分發揮出團隊中每個人的聰明才智和工作優勢，不僅防止了個體審計出現的局限性，也提高了銀行審計工作效率。

（三）規范審計制度，加強審計人才隊伍建設

銀行財務審核中應以規范的審計制度作為審計標準開展審計工作，以銀行最新的審計理念完善審計制度和審計流程，以確保銀行內部審計工作的開展。對此，銀行在高度重視審計制度時，應及時關注銀行審計制度的規范情況，以前瞻性的眼光明確審計工作人員的責任，以降低審計工作不可避免的風險。對此，銀行也應做好審計人才隊伍的建設，為審計工作人員確定規范的審計流程，確保審計工作的開展是科學的、高效率的[3]。當然，銀行聘用審計工作人員時，上崗的審計工作人員必須要有專業的審計基礎知識和扎實的審計操作技能，也要有一定的職業素養和責任心，才能更好地參與到銀行財務審核中的審計工作。當然，銀行還可以定期培訓審計人員的業務能力，聘請有經驗的審計技術人員進行知識傳授和技能傳授，以確保銀行審計人才隊伍是高素質、業務能力強的。

三、結語

因此，銀行財務審核中審計工作的開展，需要銀行高度重視審計工作，以全新的發展眼光更新審計觀念、規范審計制度、創新審計方法、加強審計人才隊伍建設。更重要的是，銀行財務審核中審計工作也需要審計人員有強烈的職業素養，嚴格規范自身工作方式，以更加嚴謹、負責人的態度運用扎實的業務技能投入到審計工作中。唯有這樣，銀行才能在財務審核中確保審計工作的科學、有效性開展，以推動銀行業務的安全性、創新性、可拓展性發展，提升銀行的市場核心競爭力。

參考文獻：

[1]中國農業銀行審計局廣州分局課題組.計算機非現場分析在商業銀行財務業務審計中的綜合應用[J].中國內部審計，2017，（04）.

[2]陳柄先.內審視角下的商業銀行財務審計策略[J].農銀學刊，2017，（01）.

[3]楊丹.淺談審計在銀行財務審核中的應用[J].中國管理信息化，2016，（19）.