企業內控管理與財務風險防范

于淑云

摘要：眾所周知，企業的發展壯大與切實有效的內控管理和財務風險防范有很大關系。在經濟全球化的背景下，市場競爭變得愈發激烈。要想讓企業在激烈的市場競爭中求得生存，保持企業的良好運營態勢，就要采取科學合理的內控管理與財務風險防范措施。市場環境是多變的，企業所面對的財務風險也是復雜多變的，一旦企業的內部控制管理體制出現問題，就會引發一連串的財務風險問題，給企業的進步造成不良影響。所以，增強企業的內控管理，防止不必要的財務風險給企業造成損害顯得至關重要。文章對企業內控管理與財務風險防范的意義作簡單概述，并分析內控管理與財務風險防范的關系，最后就企業內控管理與財務風險防范提出合理化建議，希望對企業的發展壯大有所幫助。

關鍵詞：企業內控管理；財務風險；防范

近些年，隨著經濟全球化趨勢的擴展，我國的經濟形勢也在持續的改變和進步。為了追趕時代變化的腳步，提升企業原有競爭力，必須加強和改進企業的內控管理。企業的內控管理影響著企業內部每一項風險的防范，構建完備的企業內控管理體系有利于降低企業內部的各項風險，對企業的進步大有裨益。另外，企業內部首先要考慮的是財務風險問題，采取一定的措施防范財務風險是所有企業都要重視的事情。

一、企業內控管理與財務風險概述

（一）企業內控管理的意義

企業內控管理是企業進行全面管理的必備內容之一，它是指企業對其內部各項工作進行控制與管理，是保證企業在市場經濟下高效運營的重要一步，更是保證企業會計資料完整可靠的關鍵要素。企業內控管理涉及企業作出自我約束、整合以及評估的一些方法，具體包含企業的管理者指示、通過企業經營方針的步驟，審議報告、信息資料的方式，調整企業在運營過程中需要遵守的規章制度等。對企業進行適當的內控管理可以保證企業會計信息的可靠性、準確性，這不但有利于企業內部的穩步發展，而且有利于企業在業界樹立良好的聲譽。

（二）企業財務風險防范的意義

營利是企業的首要目的，一旦有了財務紕漏或者存在財務結構不合理等情況，企業的利益將會受到損害，進而影響公司的長遠發展，此時，公司極易出現入不敷出、資不抵債等情況。財務風險是每個企業在運營活動中都會遇到的難題，企業只能盡力采取措施防止風險的擴大，無法完全規避風險。有利益必有風險，企業在獲得利益的同時，需承擔必要的風險。所以，采取有效的財務風險防范措施，可以使企業獲得較多的利益空間，在很大程度上有利于企業的未來發展。

二、企業內控管理與財務風險防范的關系

企業內控管理與財務風險防范之間具有本質的關聯，只有保證良好有序的內控管理，規范企業的規章和紀律，使企業內部的工作人員和管理層對企業有深刻的了解，才能確保企業在風險防范，特別是在企業財務方面的風險防范中做好工作，以促進企業的健康發展。

（一）企業風險評估與財務風險的關系

風險評估，即對企業在生產經營中可能遇到的風險做一個估計，以便針對這些可能發生的風險采取適當的措施進行規避。風險評估作為企業管理中的重要一環，可以為企業提供可靠的在承受范圍之內的風險控制等級，并識別風險屬于什么類型，以便管理人員根據風險的特征、情況制定出合理的應對措施，及時止損，化解危機。如此一來，就避免了企業由于潛在的風險遭受不必要的財產損失，使企業在很大程度上避免了財務風險。

（二）企業內部監督與財務風險的關系

一個完整的企業管理必然包括嚴格的監督系統，內部監督基于對企業的業務種類有很深的了解，能夠輕而易舉地指出企業在管理中容易犯錯的地方，如此一來，企業的生產效率大大提高。不僅如此，通過企業的內部監督，還可以有效預防工作人員的徇私舞弊行為，保證會計資料的準確性、可靠性，從而在很大程度上降低企業的財務風險。

（三）企業控制環境與財務風險的關系

企業的管理方式對內部控制的構建與實行意義重大，科學的管理方式能夠加強企業的內部控制，從而對管理層的權力進行制約，達到避免管理人員利用手中權力謀私利的目的。不難看出，合理的控制環境能夠在很大程度上規制管理者的舞弊行為，避免財務狀況出現異常，從而降低企業的財物風險。

（四）會計人員工作方式與財務風險的關系

在企業的內控管理過程中，會計人員的工作必不可少。會計人員的工作效率直接關系著企業所花費的人力、物力、財力，一個科學高效的工作方式可以提高工作效率，大大縮減成本，減少企業不必要的支出，進而降低企業的財務風險。

（五）企業信息溝通與財務風險的關系

企業作為一個整體，除了進行內部每個部門的信息溝通外，還需要通過信息的傳遞了解外部市場變化，以便應對各種風險。因此，及時準確的信息溝通對提高公司業績有著不可估量的作用，同時可以增強公司對抗財務風險的能力。

三、企業內控管理與財務風險防范的現狀

（一）企業內控管理動力不足

內部控制指的是企業對其自身進行控制和管理，企業吸取長期的運營經驗制定系統的規章制度約束自身行為，實際上，沒有人樂意制定一些條條框框約束自己，因此企業沒有制定控制制度的充分動力。加之企業必須親自承擔實行內部控制所花費的成本，這增加了企業的財務支出，直接削減了企業的利潤。所以，即使加強內控管理對企業的未來發展具有深遠意義，有些企業仍舊只關注眼下利益，欠缺加強內控管理的動力。

（二）監督管理工作有待改善

時效性是企業在監督管理過程中首要追求的目標，但是很多企業往往沒有將時效性落實到位。雖然一些企業已經確定了有關的規章制度，但是受多種因素的影響，在實際工作中并沒有被全面貫徹執行。首先，企業沒有對員工的工作進行規范系統的管理，導致內部工作人員表現懈怠，在參與各項分配的工作時沒有充分的積極性；其次，企業沒有對各部門工作情況進行及時了解，監管不嚴；最后，企業內部有些監管人員欠缺專業性，需要提高工作能力、職業素養。

（三）缺乏充分的風險管理意識

當下，很多企業對其以后發展缺乏長遠的眼光，單純追求短期利潤而忽視企業長期發展，嚴重缺乏風險防范意識。這無疑會導致企業面臨的風險愈來愈大，最終造成企業出現財務方面的危機。有些企業為了追求眼下的利益而大肆投入資金擴展業務，存在企業規模越大，企業競爭力就越強的錯誤認識。事實上，受人力、物力、財力等多個因素的影響，一味地擴大企業規模不但難以提升企業本身競爭力，相反會使企業面臨財務上的風險，給企業的穩固發展帶來阻礙。

四、企業內控管理與財務風險防范的建議

（一）提高企業風險評估能力

在市場經濟的發展繁榮下，企業之間的競爭愈發激烈，企業所面對的風險也更加多樣化，這就需要提高企業的風險評估能力，建立科學的風險評估機制，對企業發生風險的可能性進行一個正確的預測，以便在風險到來的時候采取相應的對策。一方面，必須全面了解到會計工作存在的風險，并對其風險進行提前預防。會計工作人員的職業品德風險、涉稅風險和會計資料記錄錯誤的風險都涵蓋在企業會計工作的風險中，因此，提升會計工作人員的專業素質，核對會計信息的準確性是十分重要的。另一方面，必須對企業的財務風險作出精確的評估，并采取措施防范。企業若想加強財務風險防范，就要科學管理資金的回收，準確評估投資和融資存在的潛在風險，確保企業作出正確的決策。

（二）加強企業的內部監督

作為企業內部控制管理不可缺少的必要環節，企業內部監督能夠擔保內部控制管理的有序性和財務風險防范的有效性。在企業內部管理方面，通過內部審計或財務核查的方法對整個管理體系進行嚴格監督，對于在監督過程中發現的種種問題，立即指出并提出解決方案，確保監督工作發揮一定的作用，進而使企業對財務風險具備超強的敏感性。另外，鑒于監管工作本身具有特殊的性質，企業應確立監管部門直接向董事會負責制度，維護股東合法利益，以便對企業管理的監督更加行之有效。

（三）強化對企業控制環境的管理

控制環境是企業內部控制管理的關鍵構成部分，因此企業必須充分認識到自己的實際情況，為企業提供一個合乎自身情況的控制環境。企業不但要讓管理人員意識到企業內控管理的必要性，而且要根據企業的發展現狀，構建相應的法人治理結構，從而制定一套相對合理規范的企業管理制度，養成一個重視研究程序的良好企業習慣。在企業擬定年度計劃的時候，必須就財務風險的防范這一問題進行集體討論，集體決策，避免個別管理人員作出錯誤決策，禁止直接由少數人決定公司發展策略的情況出現，積極地提倡團結和健康的企業文化。

（四）創新會計人員工作方式

時代是不斷發展進步的，面對千變萬化的的市場情況，財會人員要緊跟時代步伐，更加端正自己的工作態度，并在工作中注入符合時代發展要求的全新理念，創新原本的工作方式，以提高工作效率。針對會計的核算流程領域，增強會計的核算流程與交易流程的配合默契度，盡量避免因對各類信息進行多次處理而給其他部門人員增加核對工作的情況發生。財會人員應創新原來的記錄賬簿，編寫報表等傳統工作內容，努力成為一名能夠對各種財務信息精確分析、處理的專業人員，為公司領導者減輕負擔，提供必要的技術支持。

（五）加強企業信息溝通

信息化時代，每個企業的管理都依賴于信息的交流與溝通，企業的管理層往往要通過信息的溝通來傳達自己的命令，給每個部門的員工分配任務。無論是對風險進行評估還是采取合適的控制手段都和信息的交流與溝通密切相關，因此必須保證信息的真實可靠性，此外還要突破信息交流障礙，保證信息在企業員工之間的暢通傳達，這樣出現風險后可以快速的將情況傳遞給管理人員，以便他們及時采取措施規避風險。

五、結語

在新的經濟背景下，企業既迎來了機遇，又面臨著挑戰，做好企業的內控管理以及財務風險防范工作將對其成長壯大作用匪淺。企業要充分利用自己現有的有利地位，從風險評估能力、內部監督、控制環境建設、會計人員工作方式的創新、信息溝通等方面不斷完善管理制度，減小甚至避免財務風險，為企業的后期發展提供堅實的基礎。

參考文獻：

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（作者單位：山東滕州辰龍能源集團有限公司）