以“三個提升”為目標的企業財務成本優化管理

代建梅

在當前低油價環境下，隨著企業成本與油價之間的差距逐漸縮小，為打破受油價被動牽制的困局，我們采取多種措施降，拉開成本與油價之間的空間，給企業以喘息的機會，以此增強對低油價的承受力。

1 提升采油廠財務保效創效能力。

以“四項機制”提升保效創效能力。圍繞價值引領，推進“事前算贏”決策機制。充分應用“三線四區”經濟模型、 “經濟產量效益評價體系”等方法和工具，落實“事前算贏”預算機制，以效益貢獻為正為標準，先算后干、算贏再干，促進生產型向生產經營型轉變。圍繞效益導向，推進“全成本管理”優化機制。強化量本利分析及全口徑成本管控，重點控制相對固定性成本，降低非生產性投入，降低保本產能水平；保障有效生產運行成本，增加長效發展能力，增加邊際貢獻率，綜合實現噸油完全成本低成本發展，保持較高的盈利能力。圍繞資源效能，推進“輕資產化”運營機制。強化“輕資產”管理意識，搭建利用好資產共享優化平臺，盤活閑置有效資產，退出無效資產，降低資產占用規模，通過調撥、出租、合作利用、出售轉讓等多種方式，促進資產高效流動。圍繞經營目標，推進“效益績效”考核機制。做實效益績效考核，推進目標與實際、收入與成本、總量與單耗的關聯管理，充分發揮績效評價與考核的“指揮棒”作用，以考核倒逼挖潛增效及資源優化工作的落實。

以“三項措施”提升保效創效能力。一是堅持事前算贏，落實好效益評價與應用。深化“三線四區”效益評價，做實“經濟配產、事前算贏、跟蹤評價、分類施策、建對追創、效益考核”六大功能模塊應用，從單井到單元、從措施到工藝開展全面的經濟運行評價，對老井產量進行效益分級，對措施工作量開展事前算贏，落實低效、有效、高效產能工作量分類清單，指導產量、工作量、成本單耗、單井效益升級等優化工作。二是堅持自主優化，落實好預算結構優化調整。嚴格落實“兩保兩控四強化”的預算原則，做實三級預算及預算管控主體責任，堅持“總量控制、結構自主優化”的預算政策， 嚴把投入產出評價與跟蹤。同時，做好對外業務承攬項目的預算調整工作，利用現有預算能力、資產能力多爭取收入，以有限資金發揮更大效能。三是抓實資產運營，落實好存量資產優化配置。在摸清“家底”的基礎上，針對閑置有效資產，利用優化政策及共享平臺，以無償使用、雙向激勵、集中調配為手段，最大限度盤活、動用；針對低效資產，利用維修資金和投資改造計劃，及時改善運營能力；針對無效資產，通過報廢、變賣等手段，主動降低資產占用規模。

2 提升單位操作成本水平。

一是控制單位操作成本水平。從影響因素分析來看，單位操作成本水平對剩余經濟可采儲量及噸油折耗的影響變化比較明顯，也是內部可以直接管控的。依托“三線四區”經濟模型和經濟效益評價決策系統，以生產業務流程為基礎，以單井為核算中心，實現水費、電費、材料費、燃料費、運費、維修費、青苗費7項運行成本的“日清日結”，注汽、注聚、作業等3項增量成本的“次清次結”，推進傳統核算模式的深刻變革，提高經營信息的準確性、時效性。二是優化固定與可變成本結構。低成本不是簡單的低投入，不符合生產規律的硬壓減對效益會有反作用。從經濟極限產量公式看，降低分子值-固定成本（人工、輔助管理性費用），可以降低極限產量、增加剩余經濟可采儲量；增加分母值-可變成本，雖然提高了一定極限產量，但必要的長效穩產投入可以發揮更大遞減率控制貢獻，依然可以增加剩余經濟可采儲量。在做好存量資產實物保全的基礎上，加強資產調劑利用，優化資產配置。建立有效的激勵措施，調劑成功的閑置固定資產，按資產現值的5%調增資產調出單位操作成本預算，資產調入單位增加的折舊不納入考核。積極研究閑置土地等資產退出處置政策，把退出閑置資產作為重點工作來抓，最大限度的降低固定成本。

3 提升人力資源利用效率。

樹立“能創效就是好崗位”的理念，突出價值引領，用市場化的薪酬分配機制撬動人力資源的市場化運作，鼓勵員工向有效益、能掙錢的崗位流動，用績效考核倒逼管理提升、技術進步，做到指標完成好壞、效益貢獻大小、管理質量優劣、效率水平高低“四個不一樣”，最大限度地提升績效工資的價值創造。一是強化人力資源統籌配置。完善員工流動管理方式，遵循“增人不增資”的原則，通過組織調配、雙向選擇、崗位借聘等方式，鼓勵各單位盤活人力資源存量，實現高效優化配置，引導員工向采油廠需要的、缺員的、能創效的崗位流動。2017年，采油廠技能操作崗位人員調出67人，調入19人，三級單位間調動108人。二是積極實施“走出去、創效益”戰略。樹立“掙一分錢比花一分錢更有價值”的理念，在保障生產的基礎上，鼓勵員工積極參與油田內部和外部市場創效。通過“走出去”，減少核算用工，降低采油廠經營考核成本，增加采油廠效益，保障50%效益工資的掙回。2017年，已實施業務承攬、外闖市場項目9個，輸出用工613人（含存量202人）。三是尊重員工意愿落實退出政策。結合當前生產經營形勢，一方面，采油廠各三級單位成立專項政策解釋小組，采取工作談心、電話聯系、入戶慰問等形式，將短期離崗政策解讀宣貫到每名員工，重點做好對熱點問題的引導，及時解疑釋惑，積極推動員工轉變觀念。另一方面，完善員工長期離崗調查機制，制訂下發《關于重申加強勞動紀律、從嚴用工管理的通知》，嚴格執行《職工考勤及請銷假管理規定》、《工資支付管理規定》等制度，切實加強勞動用工管理。截至11月底，辦理短期離崗人員259人（移交隊伍人數已核減），按照油田政策，采油廠節約成本2188萬元；辦理內部退養6人，采油廠節約成本61.5萬元。