內部審計助力中國冶建第一軍

文 中國一冶集團有限公司

中國一冶集團內部審計工作秉持“客觀評價、價值創造、助力經營”的理念，堅持著眼全局、圍繞中心，深化改革創新，堅持審查、監督、評價與服務相結合，逐步構建起以風險為導向、以控制為主線、以增值為目的并與公司可持續發展相適應的內部審計模式。

突出風險導向，為轉型發展保駕護航

一是積極開展風險管理文化宣傳和培訓，針對建筑施工行業的專業多樣性、房地產開發項目的綜合性、鋼材深加工業務的工藝復雜性、海外項目的政治、法律、宗教等因素的獨特性等，培育公司風險管理文化；二是根據公司經營管理特點和重點業務流程，識別和分析風險，結合審計過程發現的問題，梳理并建立風險案例庫，涉及戰略、運營、市場、法律、財務五大類風險，公司治理、股權投資等23小類共計130余條；三是圍繞公司經營管理目標制定年度審計計劃，根據風險案例庫逐一排查公司合同履約、工期索賠、兩金清欠、資金管控等重大風險源，突出PPP項目和房地產開發重要領域、規模較大的子公司、重大投融資項目，合理安排審計項目。審計準備階段，與被審計單位充分溝通，制定切實可行的審計方案；審計實施階段，以內部控制和風險事項為切入點，深入查找各業務鏈存在的問題與風險，堵住經營管理流程的漏洞；審計報告階段，采取三級復核制，確保審計報告反映的問題、披露的風險、提出的建議符合實際情況，充分發揮內部審計的建設性作用。通過樹立以風險為導向的理念，不斷優化內控與風險管理體系，為公司轉型發展保駕護航。

突出增值服務，促進內部管理提升

審計部門圍繞公司年度工作重點、管理關鍵環節及反映的熱點問題等，緊跟業務新領域，積極拓展審計領域，努力提供增值服務，增強服務中心、服務大局的能力。以制度為準繩，積極開展內控與風險管理專項評價；以業務鏈為主線，有針對性地深度開展分包結算審計；以項目管理提升為目標，開展項目過程審計；以風險防范為抓手，緊跟公司圍繞“一帶一路”國家戰略實施的境外工程開展審計。

一是積極開展內控與風險管理專項評價。圍繞風險管理總體目標，本著“回歸本質、強化建設、突出實效、深化評價”的原則，不斷強化內控與風險管理機制建設。修訂完善相關管理制度，在各部門及各單位自查的基礎上，每年分兩次組織開展內控與風險管理自查工作，及時指出風險管理不足并督促落實整改；結合公司年度工作方向和發展需要，對內控與風險管理體系設計及執行的有效性進行評價，促進公司內控與風險管理能力提升；結合公司重點管控領域，積極開展合同管理、資金管理、采購管理、分包管理和信息系統管理等專項內控與風險管理評價，形成評價結論、出具評價報告，有力促進公司管理的提升。

二是深度開展分包結算審計工作。分包結算審計在工程施工前期開始介入，關注項目分包的招標及合同的簽訂流程，從源頭上規范分包管理；在工程施工過程中，積極開展項目過程審計，重點審計項目經理部對分包施工進度審批、材料領用和現場簽證的管控情況；在項目結算過程中，對分包結算的審查從專業入手，對分包結算合規性、合理性進行審核，得出合理的結算價值。近三年，通過對分包結算業務項目的全過程跟蹤審計和監督，避免經濟損失1，590萬元，促進了項目部及公司各相關職能部門對公司內控制度的執行和遵守，理順了工程項目管理流程，極大地提高了工程項目的經濟效益和抗風險能力。

三是以經營管理為主線，以管理提升為目標，重點加強PPP項目和城鎮化建設項目審計力度。審計部門以分包結算審計促進項目過程審計，積極探索和實踐審計關口前移，做到事前預警、事中控制、事后監督。項目審計以工程造價專業人員為主組成審計組，以經營管理為主線，深入項目現場。審前調查時，關注施工、分包、物資采購等合同風險，收集相關的經營、財務數據進行對比分析，了解項目管理流程，制定審計方案；現場審計過程中，核實項目實際完工進度、資產、經營、財務和物資等各類數據，客觀反映項目的經營狀況，通過數據分析以及與關鍵崗位人員的訪談，發現項目存在問題與風險，提出加強內部控制和風險管理的建議；重點關注PPP項目公司的運營情況，對項目公司的法人治理結構、組織架構、制度建立、融資情況等進行全方位了解，分析項目公司的法律風險、融資風險、收益風險及運營風險等。

四是緊跟公司圍繞“一帶一路”國家戰略實施的境外工程開展審計。結合境外項目復雜且風險大的特點，加強對境外項目的審計監督，防范和控制境外項目風險，確保境外國有資產的安全和完整。審前準備階段抽調公司相關業務專家，組成審計工作小組，充分了解項目所在國的政治、法律、稅務、人文等外部環境，對工程各類合同條款進行仔細研究，收集項目施工現場進度審批、資金收付、成本費用等各項基礎資料，對相關數據進行分析，找出項目管控特征及不足，制定切實可行的現場審計方案；審計過程中，從分析和評估項目面臨或潛在的各種風險因素入手，重點關注項目的運營環境、管理流程及風險控制。近三年，提出境外項目審計建議20余條，避免經濟損失折合人民幣約1，500萬元。

突出質量控制，打造高效內審增值鏈條

內部審計不斷加大審計質量管理力度，以建立高效內部審計組織為目標，實現內部審計質量與經營管理水平同步提升的“雙贏”效果。一是建立審計組、審計科室、審計部門負責人三級復核制。審計組重點復核審計底稿和審計報告引用數據的真實性、準確性及完整性，問題及風險的客觀性、合理性；審計科室重點復核審計工作底稿及審計報告引用材料的規范性及充分性；部門負責人重點對審計項目的總體質量全面把關；二是注重審前調查，優化審計方案，規范審計工作流程，控制審計質量，提高工作效率；三是搭建審計數據共享平臺，及時獲取部門相關數據資料，上傳到審計信息共享平臺，為開展審計工作提供有力支撐；四是堅持審計工作周報制，搭建團隊協作平臺。堅持信息動態管理及現場審計專業問題及時反饋，必要時及時請教相關職能部門，實現信息共享，為開展現場審計工作提供思路和線索，更好提升審計質量。

突出成果利用，促進企業制度創新

審計工作注重從體制機制制度層面分析原因、提出建議。一是審計部門按季度對審計發現的主要問題與風險進行分析和匯總，形成管理建議書，提交公司管理層，供決策參考，對加強企業內部經營管理起到了很好的促進作用；二是審計部門通過公司文件形式發布審計意見書，各職能部門根據審計意見書提出的本系統業務問題，督促被審計單位整改落實。被審計單位接到審計意見書后，由主管領導組織開展整改工作，對審計意見書提出的問題和風險制定應對措施并整改落實。審計部門對整改落實情況進行后續審計及跟蹤檢查，確保審計整改工作落實到位；三是審計報告經公司主要領導批示后，及時送達公司人力資源、紀委、經營管理、項目管理等部門負責人，作為干部管理、考核、任免及項目績效考核等的重要依據。

中國一冶集團被譽為“中國冶建第一軍”，集團內部審計勇立風險防控潮頭，在企業轉型升級的創新奮斗中實現了自我超越，創造了無愧于“中國冶建第一軍”的內審光榮業績。