供給側結構性改革中的財稅政策思考

郭明

【摘 要】進入21世紀之后，中國經濟增速放緩并呈兩位數增長，GDP增長重心轉移，經濟發展進入新常態，需求量與供給關系發生偏移，社會資源需求量減少，社會資源生產量增多，所以對我國社會主義市場經濟進行供給側結構性改革是必要的。本文在供給側改革提出的理論和實踐基礎的基礎上，分析了中國當前財政政策在供給側方面的作用和影響，通過調整關于對企業的稅收政策，大力發展科技創新，促進社會資源的平均分配，提高人民的生活水平，對現行的財稅政策進行改革，從而解決關于供給側結構性改革中的財稅政策問題。

【關鍵詞】供給側改革；經濟增長；財稅政策

一、供應側改革提出的背景

21世紀中葉以來，“供應方面的改革”已成為高層演講和報紙的高頻詞匯。在中央金融領導小組第11次會議和亞太經合組織CEO峰會上，習近平主席提出適度擴大總量，同時要求加速推進結構供給側改革，努力提高供應體系的質量和效率，增加可持續經濟增長的勢頭。但受國內外需求疲軟的影響，收入效應減弱，刺激需求刺激經濟發展的方式無助于經濟復蘇，而且通過科技水平的進步提高生產效率，扭轉結構性失衡更不利于促進經濟增長。

二、供給側改革提出的基礎理論

1.供給側改革的理論背景

（1）供給側改革與供給經濟的差異

最近在經濟圈流行“供應經濟學”，一些西方國家面臨著嚴重的經濟發展問題，需要對經濟發展的管理理念進行有效的改變。當時的英國首相撒切爾夫人和美國總統里根采用經濟哲學的方法來實現經濟發展的自由主義，其中主要的政策就是改變稅收政策，消除日益膨脹的經濟發展噱頭，對市場經濟加大建設力度，保持經濟穩定增長，提高經濟活力。

（2）供給側管理與需求側管理的聯系

供應側管理與需求側管理有關，需求側管理會取決于周期的大小，通過影響需求側管護理的周期對經濟總量進行調節。凱恩斯主義理論中最重要的需求管理的代表性理論就是說明經濟衰退而引起的側管護理的周期性變化對經濟總量進行調節的能力不足，政府主動采取財政貨幣政策刺激投資，提高就業率，拓寬人民的收入來源。

2.中國的供給端改革

為了防止因為金融體系的崩潰，而導致的經濟增長速度的放緩，增加金融投資風險的情況發生，在社會主義市場經濟的基礎之上加大資本主義市場建設，并對債券進行積極有效的回購，減少因社會主義市場經濟的改革影響債券價格的波動，增加債券的收入的回報性和相關性。可以說，中國供給側改革采取的措施是社會主義市場經濟在供給需求方面進行的調節，提高經濟發展的活力，有效刺激經濟發展，并積極改善社會主義市場經濟的供給狀況，加大政府的監管力度，運用市場經濟本身的調節機制進行調節，實現在供給方面的平衡，并為社會主義市場經濟的發展提供強有力的的支持。勞動力，資本，科技等生產要素與需求側管理相結合等生產要素的重組，確保經濟的發展基礎良好，使經濟得以健康可持續發展。近年來，中國經濟的發展主要集中在調控需求方面，實現宏觀經濟總量的快速增長。其中影響社會主義經濟發展的重要因素隱含在一些結構性矛盾中，這意味著資源配置效率低下，且有時隱藏在經濟發展的因素會與這些結構性矛盾發生錯位現象。強調供給方面的改革，現在是對過去經濟發展的否定。新中國成立以來，出現了三次重大改革：第一次是改變了家庭的收入與經濟生產體系的聯系，這改變了勞動者與勞動力產品的分配關系，提高了勞動效率和生產率。第二次是改革開放的情況下徹底的對我國的社會主義市場經濟進行了改變，一方面直接引進外商的資金，使得我國在短時間內募集到了大量投資資金，并大力發展第二產業，加大產業的投資力度；另一方面中的廉價勞動力即低成本也吸引著外商在中國進行投資，外資為國家帶來大量資金，極大的促進了我國科技技術的進步，和經濟管理理念的健康發展。第三次是中國改革市場經濟體制，即用市場調節取代市場化的規劃和分配，賦予微觀市場經濟主體很大的活力，提高社會主義市場經濟的的靈活性，限制非公有制經濟，努力加大資本市場建設力度，提高社會資源的利用率。促進社會主義市場經濟的健康可持續發展。

3.供給側改革提出的現實依據

從前面三次中國供給改革可以看出，通過對財政調整和財政政策的改變以及經濟手段來實現中國經濟發展的復蘇和提高，是以基于供給作為傳導機制的不同生產要素為基礎的，這促進了生產率的提高，這種供給側的改革也是通過重新調整生產要素組合來解決結構性失衡問題從而促進經濟發展，專家傾向于將供給分成五個類別：勞動力、自然資源、資本、經濟體制的改變創新。

三、財政政策在供給側改革中舉例

中國當前經濟運行中的一個重要矛盾是供需失衡，特別是2008年金融危機后。為了振興經濟，國家批準貨幣政策和積極的財政政策進行投資，刺激金融行業的活力，保持健康穩定的發展。財政政策在供給側改革中的應用是更偏向于加大資本密集型的基礎設施的建造，保持基礎設施建設的活力。央行也采取降息政策降低資金成本，鼓勵對資本密集型的重工業的投資。在供給側改革中政策的刺激下，能源、鋼鐵、水泥等行業發展迅速，但由于這些行業固有的特點，加上勞動力成本上升，在對這些資本進行使用時就直接增加了生產成本，也就促使著企業使用成本較低的工具來替代一些必要的勞動力，能進一步加大經濟生產動能，增加企業的利潤和增加政府收入。

四、現行財稅政策對供給側改革的意義

1.降低企業稅負

從供給角度看，供給側的結構性改革不僅意味著貨物或服務的供給，還包括微觀市場經濟發發展能力的培養。全要素生產率的提高和管理體制的完善，促進了公司和市場經濟發展能動性的提高，同時淘汰落后和生產能力較低的公司，并對社會主義宏觀經濟進行調控，并推動社會主義市場中關鍵產業的升級改造工作，刺激新興產業和新的經濟增長點，推動新興新行產業的快速成長，在目前我國宏觀稅收壓力較高的情況下，高壁壘運營成本和缺乏盈利的企業會因為成本壓力而導致產值率較低，并會影響外資的引進，和科技發展技術的創新水平的提高。從生產稅凈額來看，生產稅一方面是政府對生產經營單位征收的各種稅費和附加費；另一方面是單方面轉移政府財政收入。包括政策失誤補貼，食品系統價格補貼，外貿公司出口減稅收入等，可以看出，中國工商部門生產稅凈值占企業增加值的比重為18.3%，這表明中國政府的針對企業的稅收遠高于其他國家，表明公司的稅負和各項成本過高，較高的稅收會影響我國的收入水平的提高，阻礙企積極健康的發展，不利于營造社會主義市場經濟健康發展的氛圍。

2.增加科技投入

基于經濟發展方式的新舊動能的轉變，管理體制和技術進步無疑是經濟跳過中等收入陷阱的誘因，對于中國來說，在進行社會主義市市場經濟轉型過程中，三大需求不斷下降，企業經營者也必須面對尋求新的市場。對企業發展未來前進進行布局是企業的核心，創業是多種所有制經濟的有效保證。科技創新技術的不斷提高，服務業強勁的發展勢頭，已經成為21世紀中國社會主義市場經濟發展的新動力。

3.縮小收入分配差距

供給側的結構性改革是供給側與需求側共同調整的過程，問題購買力需求和有限的需求取決于房地產的數量和收入。因此，為了解決市場需求問題，有必要關注提高居民的收入和購買力。理論上，人口紅利的消失，居民的偏好變化，資本回報等等。造成雇傭公司勞動力成本的提高，這些因素將導致企業減少雇傭勞動力，從而降低就業率，影響居民收入水平的提高。

五、總結

總之，供給側的結構性改革注重社會主義市場經濟中的供求關系，不僅在資源配置方面起到了關鍵的促進作用，也在社會主義市場凈宏觀調控中起到了決定性作用，其實質是提高人民生活水平和質量，提高消費者的消費水平，擴大消費者的實際需求，刺激經濟的快速可持續健康增長。

參考文獻：

[1]佚名.“供給側改革”的內涵及其實施路徑[J].中國總會計師，2015（11）：16=-17.

[2]劉尚希.公共風險視角下的公共財政[M].北京：經濟科學出版社，2011.

[3]韋森.減稅：供給側結構改革的缺環[J].黨政視野，2016（5）：52-53.

[4]倪紅日.經濟新常態下調整和優化產業結構的財稅政策[J].稅務研究.2015（4）：8-12.