企業稅務風險分析及對策探討

艾文月

【摘要】企業在經營發展的過程中，需給稅務部門繳納一定比例的稅務款項。根據政策的變化，以及經營項目的不同，企業所繳納的稅務款項各有差異。企業在稅務繳納時會面臨一定的風險，此類風險對于企業的發展造成了較大的影響，因此也引起了較多人群的關注。本文對企業稅務風險的必要性分析，闡述了企業稅務風險的防范措施。

【關鍵詞】企業 稅務風險 措施

在新的市場環境下，企業有必要規避稅務風險，以保證自身的發展。導致企業稅務風險的因素有很多，除了企業經營者故意忽視國家法律的強制力而產生的逃稅和漏稅等違法行為之外，最可能導致企業蒙受稅務風險的原因在于企業經營者的管理意識薄弱、企業管理制度不完善、企業管理效力不足以及會計核算問題。因此，企業要對稅務風險有所防范，就必須提高風險意識，并且通過企業財務管理制度的完善以及管理效力的提升保證稅務管理工作的效果。

一、企業稅務風險的必要性

市場經濟的飛速發展和全球化經濟局勢的形成，使我國企業擁有了更加廣闊的發展市場，隨著市場的擴展和企業自身盈利能力的提升，企業有必要通過更加多樣化的稅務管理辦法以實現企業減免自身稅負的目的，在這個過程中，企業很可能由于對稅務管理處理不當而產生稅務風險。企業的稅務風險對企業造成的損失可大可小，在企業面臨嚴重的稅務風險的時候，企業所要繳納的稅收罰款數額可能超過所要繳納的稅款本身，更有甚者，企業可能因為觸犯了國家的相應法律而必須承擔責任。因此，我們有必要對企業稅務風險進行探討，以保證企業在新的市場環境下能夠合理規避稅務風險，保證自身盈利和企業運營安全。

二、企業稅務風險的成因

（1）企業經營者的風險意識。企業稅務風險產生的原因主要有多種，除企業故意進行偷稅、漏稅等違法行為的原因外企業在內部經濟結構調整過程中由于企業法人在稅務風險存有的安全意識較低所導致的稅務風險是最為常見的。為了適應市場環境的發展需要，企業在實際運營過程中要不斷調整內部經濟結構，可能涉及股權的變更或者與其他公司合作實現產品交易或其他類型的貿易交易等，企業需要在進行經濟結構調整之前針對可能產生的稅收進行規避。但是，很多企業以自身發展為先，忽視了可能造成額外稅收的細節而沒有及時繳納稅款，例如，將企業所生產的產品或所采購的貨物交由子公司或合作公司代銷，企業法人在執行這一經濟行為決定的同時必須考慮到子公司的股權成分或合作公司的銷售資格，如果子公司的股權成分中有大部分比例不屬于集團公司，則可以默認子公司的銷售行為是“視同銷售”的，集團公司需要為這樣的銷售行為另付一筆增值稅。有很多企業為了迅速實現自身利益而忽視了這些小細節，結果導致額外稅款的產生，或者使公司直接陷入了違法的困境。因此，企業法人的稅務風險意識低，是最容易造成企業稅務風險問題。

（2）企業財務管理出現問題。企業的財務管理是直接關系到企業稅務問題的內部管理系統，企業財務管理不僅關系到企業的整體資金運營，也直接決定了企業需要為哪些經濟活動交稅，可以說，稅務管理工作是企業財務管理的內容。但是，目前大多數企業都將財務管理的重點放在企業成本核算和企業財務制度的建設上，以此進一步減少企業生產和運營的成本投入，然而在財務管理的過程中，會出現很多違背國家稅收法律和法規的行為。

（3）企業管理效力問題。企業的稅務風險規避是企業稅務管理工作的一部分，而企業稅務管理的實際效力又由企業管理整體的效力決定。在管理效力不高的企業，由于管理者疏于對可能的稅務風險采取管理措施，可能導致額外的稅負；另外，管理效力不高的企業也無法對稅法變更、稅務政策變更對企業的影響，出口退稅率調整對企業未來營利預期的影響進行明細的分析并提交報告。因此，企業稅務管理不能及時對企業稅務問題進行調整，從而導致了嚴重的稅務風險。

三、企業稅務風險的防范措施

（1）提高企業稅務風險防范意識。企業管理者必須提高對稅務風險的防范意識，這樣才能帶動其他工作人員關注相關問題。稅務管理人員需要仔細學習我國企業相關的稅法知識，并將規避稅務風險的措施考慮緊企業的運營中去。除此之外，管理者還需要了解本身的經營項目可能涉及的稅務風險類型，及時對其采取對應措施。企業經營者應該確定稅務風險規避的重點，這是準確識別和評估企業稅務風險的必要前提，也是企業經營者提高稅務風險防范意識的基礎。

（2）加強財務人員對稅務政策的學習。企業在發展的過程中，稅務的正常繳納對于企業的發展影響意義重大。其中針對因政策性問題出現的稅務風險，企業應加強財務人員對稅務政策的學習和理解。以此改善企業在未來發展中的合理稅務繳納，并且降低因稅務風險給企業發展中帶來的問題。正確的理解各類稅務政策，并針對自身企業的特性對比稅務政策。以達到合理的稅務繳納，以及正確的稅務申報工作，并且促進企業的發展。

（3）加強企業內部財務管理。企業在稅務發展的過程中，主要涉及的部門即為財務部門。企業財務部門的良好管理財于稅務方面的發展影響意義重大。當前為了有效降低企業在稅務方面的風險，首要的措施即為加強企業內部的財務管理。企業財務管理中，應明確財務管理中會計與出納的職責。明確在企業經營過程中的財務管理責任制度，保證各項工作的條理性，以此降低企業在稅務發展方面的風險性。

（4）利用電算軟件進行財務核算。當前企業在稅務發展的過程中，因人工核算失誤出現的企業稅務風險也較多。針對此類問題，企業應該加強對財務電算化軟件的應用。以此降低財務人員針對大數量數據之間的核算，并且降低因人工失誤出現的稅務風險。以此保證企業在稅務發展方面的良性，達到合理的稅務繳納以及正確的稅務繳納。

總之，企業稅務風險的防范和管理財企業財務管理工作的優化開展以及企業的良好運行產生著一定的影響。因此，企業在發展過程中應該結合自身實際情況對企業存在的稅務風險進行分析，并基于不同的風險提出相應的防范和管理措施，逐步提升企業稅務風險防范水平，為企業在新時期的持續健康發展提供相應的保障。

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