行政單位內(nèi)控管理存在的問題及對策

李艷

【摘要】每個單位都有一定的內(nèi)部管理體制，行政單位內(nèi)控管理是我國管理方面的重要步驟。因此，只有更好的解決管理方面的問題，行政單位才能得到更好的發(fā)展。行政事業(yè)單位如何提高財務(wù)管理水平，如何進行內(nèi)部控制管理問題，是我國目前行政單位管理問題之一。對內(nèi)部控制重要性的不重視，內(nèi)部控制審計制度不完善，實際執(zhí)行情況不甚理想，這些都是本文需要討論和分析的問題。本文制定出合理的對策也是建設(shè)行政單位內(nèi)控管理的優(yōu)化。

【關(guān)鍵詞】行政單位 內(nèi)控管理 分析問題 制定對策

在經(jīng)濟發(fā)展中，做好行政單位的內(nèi)部控制十分重要。完善有效的內(nèi)部控制制度對行政單位的管理起著至關(guān)重要的作用。在行政單位的內(nèi)控管理中也存在著不少的問題，分析這些問題產(chǎn)生的原因，并對其進行了研究，建立和完善了行政單位內(nèi)部控制制度，本文就行政單位內(nèi)部控制中存在的問題和相應(yīng)的對策進行了初步的探討和研究。

一、行政單位的內(nèi)控管理存在的問題分析

（一）行政單位的內(nèi)控管理制度不完善

在行政單位中內(nèi)控是一種手段，制度是手段的保證。在行政單位中缺乏完善的制度建設(shè)，使得管理達(dá)不到單位運行的目的。許多行政單位內(nèi)部控制制度只包括一般的規(guī)章制度，沒有全面、系統(tǒng)的安排和編制，導(dǎo)致在管理中出現(xiàn)缺乏對一定事項進行評價的制度基礎(chǔ)。內(nèi)控制度不完善首先面臨的就是行政管理中崗位責(zé)任不明確。這時就會發(fā)生一系列的工作失誤和責(zé)任推脫，從而引起管理內(nèi)部不團結(jié)。在內(nèi)控管理系統(tǒng)中，缺乏后續(xù)優(yōu)化機制。許多內(nèi)部控制制度是一般不會改變的，多數(shù)原因是為了避免法律審批的麻煩。在行政單位內(nèi)部控制管理中，許多制度都是為了應(yīng)付法規(guī)部門為目的，不考慮實際操作，很難達(dá)到管理所需的執(zhí)行力度。

（二）行政單位內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力弱

在行政單位內(nèi)部控制中，管理方面突出問題是有了制度，但是管理層面的執(zhí)行力度不夠。一個單位有著良好的內(nèi)部控制環(huán)境是實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的重要保障。行政單位有人一直認(rèn)為，單位關(guān)于經(jīng)濟管理已經(jīng)建立了各種規(guī)章制度。還有一些人認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的建立與自身的工作無關(guān)，他們不愿意建立內(nèi)部控制。在建立之后也是我行我素。在內(nèi)部環(huán)境中，有些行政單位不了解單位的內(nèi)部控制管理，不確定內(nèi)部控制管理的定義，從而無法真正實現(xiàn)內(nèi)部控制。在內(nèi)控管理中我們需要是制度和實踐相結(jié)合。只有足夠的力度執(zhí)行內(nèi)控制度。才能夠完全的調(diào)整行政單位的運行問題。如果內(nèi)控制度在單位的內(nèi)部控制管理方面沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么對國家，對人民的利益都是有損害的。

（三）行政單位內(nèi)控管理崗位設(shè)置不合理

在行政單位內(nèi)部控制管理中，關(guān)于管理崗位設(shè)置不是科學(xué)設(shè)置的，不能保證不相容崗位的分離、約束和監(jiān)督。在行政內(nèi)控管理中由于缺乏監(jiān)督機制，出現(xiàn)了管理盲區(qū)。科學(xué)合理的設(shè)置內(nèi)控管理崗位是一個優(yōu)秀的管理人員需要的必須素質(zhì)。在行政單位中監(jiān)督制度的崗位關(guān)鍵人員安排不合理和崗位輪換條件下的替代性控制措施的缺失，使得崗位責(zé)任制不明確，一部分負(fù)責(zé)人的崗位權(quán)力過大，從而不能保證崗位的有效變更。崗位設(shè)置的前提是工作人員自身素質(zhì)能夠更好的應(yīng)用在工作崗位。所以在招工的時候就需要管理人員敏銳的眼睛發(fā)現(xiàn)人的潛質(zhì)和適應(yīng)他的崗位。在行政單位重點崗位人員的職業(yè)資格和能力不能滿足行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的需要，就會使得管理機制這反映在關(guān)鍵崗位人員對內(nèi)部控制理論和控制方法認(rèn)識不多，基本知識不多。

二、針對行政單位內(nèi)部控制管理方面的問題提出解決對策

（一）強化內(nèi)部控制意識

在行政單位內(nèi)部控制管理方面為了營造良好的控制環(huán)境就必須要對癥下藥。關(guān)于內(nèi)控管理方面的意識不高的問題，做出了對策分析。當(dāng)行政單位和個人的不合理公務(wù)行為會影響整個政府的信譽度。因此，在行政單位中工作管理中應(yīng)加強風(fēng)險防范意識，依靠內(nèi)部控制對權(quán)力進行監(jiān)督。分析和評價經(jīng)濟活動的風(fēng)險，特別是資金使用和資金配置，建立風(fēng)險管理體系。進一步建立和完善領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，體現(xiàn)在年度考核和任期考核中。同時，通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)以及監(jiān)督制度的反饋，鼓勵領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，以身作則。要樹立全體員工參與內(nèi)部控制的意識，每個人都要按照職責(zé)、限制和程序辦事，從而形成約束。通過一定的對策使得員工的管理工作意識不斷強化。

（二）規(guī)范內(nèi)部控制機制

履行管理職責(zé)過程中，行政單位對于內(nèi)部控制管理制度是不全面的。對于內(nèi)部控制責(zé)任管理應(yīng)該是對單位的各項業(yè)務(wù)進行分類整理。同時，通過組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖明確了崗位責(zé)任，實現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督；內(nèi)部控制機制也包括對員工的考勤和考評，也是促進員工積極性的一種手段；財務(wù)崗位在審計方面，內(nèi)部控制要求做到全面審核，保證稅務(wù)完全合理；行政管理制度是需要根據(jù)政策法規(guī)的改變及時做出調(diào)整的。通過及時的官方信息的定期整合分析，應(yīng)根據(jù)資金的利用效率，并加強財務(wù)信息，以發(fā)揮決策的作用；在系統(tǒng)的優(yōu)化執(zhí)行力度必須要加強，保證制度推行。當(dāng)出現(xiàn)問題時及時討論對策，修改或完善該制度，并在修改和完善后注意反饋信息，做到雷厲風(fēng)行。

（三）建立綜合監(jiān)管辦法

綜合監(jiān)督就是內(nèi)部和外部相結(jié)合。建立相對獨立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，直接負(fù)責(zé)單位領(lǐng)導(dǎo)。加強對事后事件的監(jiān)督和審查，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的時效性和有效性。加強紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)審計等外部監(jiān)督部門網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)。同時，在外部監(jiān)督方面是采用信息網(wǎng)絡(luò)共享，讓廣大人民群眾進行監(jiān)督。通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，要求監(jiān)管部門對行政單位內(nèi)部控制建設(shè)進行指導(dǎo)和監(jiān)督。推進政務(wù)信息公開，切實、及時、全面地披露公共責(zé)任履行情況，為公眾監(jiān)督提供一個暢通的平臺。

三、結(jié)語

在行政單位內(nèi)部控制是提高政府工作效率的重要動力。建立和完善行政單位內(nèi)部控制制度，可以有效地制約權(quán)力過度集中造成的權(quán)力濫用。實行權(quán)利限制和權(quán)利監(jiān)督，真正實現(xiàn)人民群眾對行政單位的監(jiān)督，為服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型提供制度保障。行政單位內(nèi)部控制是建立和保障行政權(quán)力規(guī)范化行使的監(jiān)督預(yù)警機制和制度。與企業(yè)不同，行政單位不是以利潤為導(dǎo)向的，他們通過建立自己的內(nèi)部控制制度來提高管理水平，是有一定難度的。本文就內(nèi)控管理問題進行分析和研究對策，從而建設(shè)行政單位新管理體系。

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