企業項目后評價指標體系構建的研究

石浩

摘 要：受經濟大環境影響，我國企業正處于縱向轉型期，期間，如何正確把握市場開展項目投資，并對項目管理進行合理規劃，是企業良性發展的關鍵，本文研究企業項目投資后評價，目的在于為企業總結經驗教訓，及時有效反饋信息，為企業新項目的投資提供有效借鑒。

一、后評價理論與實務綜述

（一）理論與實務綜述

1.國外研究概況

L.A.Zadeh提出了“模糊集合理論”，運用數學原理，將評價對象中各因素進行量化計算，自此，層次分析法與模糊綜合評價法在項目后評價領域被廣泛運用[1]。T.L.Satty創立了層次分析法和網絡程序法，構建出包括效益、機會、成本和風險等因素的決策模型[2]。2002～2008年，英國展開了對地方政府工作績效與持續改進能力后評價工作[3]。

2.國內研究概況

2015，劉思峰等在《系統評價：方法、模型、應用》[4]一書中，對系統評價方法和模型進行全面詳細地梳理。中海集團于2007年成立項目后評價小組，對重點城市房地產項目開展后評價工作。萬科集團于2010～2014年編制了《萬科集團城市項目后評估管理流程》。2014年，《國家發展改革委關于印發中央政府投資項目后評價管理辦法和中央政府投資項目后評價報告編制大綱（試行）的通知》對中央政府投資項目后評價管理及其相關內容做出了詳細說明。

二、工程項目后評價常用方法

1.比對法

比對法是把事物的前后期發展進行比較，對其本質與規律做出正確的評價。將預期（計劃）情況與實際情況進行前后標準化對比，可以直觀體現經營效果。

2.邏輯框架分析法

邏輯框架分析法是運用系統和綜合的分析方法來構建思維框架，從而有助于對各種關鍵因素或問題的邏輯性得出結果。利用垂直邏輯關系，使其相鄰目標之間存在因果關系，而在水平邏輯關系上，從假設出發，通過指標的驗證來衡量項目的實施效果。

3.德爾菲法

德爾菲法也稱專家調查法，其運用程序是：①邀請在相應領域專家對相關資料信息，獨立發表個人書面意見；②對專家的意見進行整理、歸納、統計后綜合形成意見并反饋給各專家，經過多次匯總反饋，使專家意見趨同。

4.層次分析法（AHP）

層次分析法是一種對定性問題和定量問題進行綜合分析的多目標決策評價方法。定量評價是用數學方法處理分析后，判斷評價對象。定性評價是由專業領域學者對評價對象的性質、程度等判斷。以定性分析為基礎，將定性部分進行具體量化，使評價結論符合實際。

5.模糊綜合評價法

模糊綜合評價法是一種以模糊數學理論為基礎，對評價對象進行綜合分析的方法。模糊綜合評價分析法基于模糊變量和最大隸屬度原理，通過構建模糊子集把所有影響被評價事物的模糊因素進行量化（即確定隸屬度）處理，得到綜合評價指標。模糊綜合評價法對各類企業項目的后評價具有普適性，是開展項目后評價的主要方法。

二、企業項目后評價指標體系的構建

（一）構建的原則

1.科學性原則。指標的選擇、計算方法、信息收集等必須有科學依據。

2.代表性原則。指標能夠準確反應各環節重要內容，具有代表性。

3. 可操作性原則。評價指標應具有可操作性、實踐性

4.關聯性原則。同一層次的評價指標彼此應具有連續性、關聯性。

5. 層次性原則。應逐級、逐層分解形成具有框架結構的評價指標體系。

（二）企業項目后評價指標體系的構建

根據上述原則，借鑒他人的項目后評價指標體系研究成果，構建了企業項目后評價指標：

1.一級指標：目標后評價

1）二級指標：投資決策。包括三級指標：①可行性研究；②建設條件；③投資決策。主要是針對前期投資決策目標的合理性與偏離度、決策分析的科學性、合理性進行評價。

2）二級指標：規劃設計與管理。包括三級指標：①設計方案針；②設計管理。對設計成果與設計管理進行評價，考查設計進度控制、設計成本、設計變更及設計協調管理等方面的合理性的評價。

2. 一級指標：過程管理后評價

1）二級指標：進度管理。包括三級指標：①整體進度計劃；②項目執行與控制。主要是對進度計劃編制、施工進度執行控制、施工管理規范或制度等進行評價。

2）二級指標：成本管理。包括三級指標：①成本費用預算；②成本控制。主要考查從設計期間所需費用、實際工程造價、管理期間發生的費用等著手編制成本預算的情況。

3）二級指標：質量綜合管理。包括三級指標：①項目質量；②實施過程管理；③安全管理。考查項目用材料、機械、工藝、人員及工程整體質量等方面。

3. 一級指標： 綜合效益后評價

1）二級指標：經濟效益。包括三級指標：①稅后利潤總額；②稅后利潤率；③投資回收期。主要考查因素包括利潤總額、投資收益率和成本利潤率等。

2）二級指標：可持續性。 包括三級指標：① 項目影響；②綜合滿意度。從項目影響、客戶滿意度、客戶關系建立與維護方面，以及企業未來項目投資的可復制性。

4. 一級指標： 營運管理后評價

1）二級指標：招標與合同管理。包括三級指標：①招標管理；②合同管理主要評價招標文件、招標管理辦法的規范性、完整性，評價招標、評標、定標手續的完備性、真實性。

2）二級指標：營銷與管理。包括三級指標：①銷售業績與目標實現；②營銷策略與流程。主要通過市場調研分析營銷環境和對市場前景預測，考查是否制定符合工程項目特點的營銷策略。

參考文獻：

[1] 胡寶清.模糊理論基礎[M].武漢：武漢大學出版社，2010. 6.

[2] 周鵬.項目驗收與后評價[M].北京：機械工業出版社.2007.

[3] 包國憲，周云飛.英國全面績效評價體系：實踐及啟示[J].北京行政學院學報， 2010，（5）：32-36.

[4] 劉思峰，郭本海 系統評價：方法、模型、應用[M]. 北京：科學出版社，2016.