積極發揮稅收職能作用助推民營企業走向更加廣闊的舞臺

王軍

11月1日，習近平總書記主持召開民營企業座談會并發表重要講話。這對民營經濟，對社會主義市場經濟發展，都具有里程碑式的重大指導意義。習近平總書記在講話中對發揮稅收作用支持民營經濟發展作出重要指示，提出明確要求。稅務部門要切實貫徹落實習近平總書記重要講話精神，以更大力度、更惠政策、更優服務，助力民營企業走向更加廣闊的舞臺。

盡快研究更大規模減稅政策建議，“減”出發展之力

民營企業是國家稅收的重要來源。發揮減稅政策作用支持民營和所有企業發展，是稅務部門義不容辭的重要職責。企業發展好，才能有稅收的可持續增長。

今年以來，稅務部門組織稅收收入和實施稅收優惠政策的數據，可以較為直觀地反映出減稅政策支持企業包括民營企業發展的情況。前10個月，稅收收入124046億元（已扣減出口退稅），增幅為1 0 . 7 %，但 5月 1日實施增值稅降率等系列減稅舉措前后，情況大不一樣。前4個月稅收收入增幅為16.8%，后6個月稅收收入增幅回落到6.4%。今年后兩個月，隨著個人所得稅減稅和提高出口退稅率效應進一步顯現，全年減稅規模將大于計劃規模，全年稅務部門組織的稅收收入增幅將繼續回落，預計與現價GDP增幅大體相當。

具體看，以上減稅特別是民營企業減稅情況，主要呈現“三個受益”的特點。一是小微企業受益。小微企業基本上都是民營企業。前三季度，支持小微企業發展稅收優惠政策共減稅1437億元，同比增長41.3%。二是大型民營企業受益。今年前三季度，在稅務總局重點服務的2050戶企業集團（指年納稅額 1億元以上的大型企業集團，簡稱“兩千戶集團”）中，7 3 2戶大型民營實體企業集團合計減稅714億元，同比增長19.3%。三是創新型企業受益。前三季度，支持科技創新稅收優惠政策共減稅4016億元，同比增長22.6%。

下一步，稅務部門將從兩方面著力，做好相關工作。一方面，進一步落實好已有的稅收優惠政策。具體做到四點：一是堅決落實，不打折扣，努力使納稅人應享盡享。二是加強宣傳，強化輔導，努力使納稅人應知盡知。三是優化服務，簡化程序，提高享受優惠便利度，努力使納稅人應享快享。四是跟蹤問效，加強調研，積極研究提出政策執行中的完善建議，努力做到應改盡改。另一方面，與財政部等有關部門一起，盡快研究提出新的減稅政策建議。具體也要做到四點：一是體現更大規模、實質性、普惠性減稅降負的要求。特別是抓緊研究提出推進增值稅等實質性減稅的建議，抓緊研究提出對小微企業、科技型初創企業實施普惠性稅收免除的建議，抓緊研究提出統籌解決稅制改革和推進中發現問題的建議。二是深入實際開展調研論證，增強政策的科學性、系統性。三是研究提出簡明易行好操作的措施，便于企業享受。四是注意加強與其他方面政策的協調，發揮綜合效應。

盡力提供更加優質高效辦稅服務，“簡”出發展之便

習近平總書記強調，要為民營企業打造公平競爭環境。李克強總理指出，要以簡政放權放出活力和動力。黨的十八大以來，稅務總局高度重視為包括民營企業在內的納稅人服務工作，取得一些成效。納稅次數世界排名第15位，已在前列;納稅時間世界排名第53位，也已超過OECD國家平均水平。國稅地稅機構合并，又從根本上解決了納稅人辦稅“兩頭跑”、稅務執法“兩頭查”等問題。但服務無止境，工作中還有不少需要改進的事項，還有一些需要解決的問題。

下一步，稅務部門將針對民營企業和廣大納稅人在辦稅過程中的堵點痛點難點，對標世界銀行營商環境納稅具體指標逐項找差距，采取有針對性的改進舉措，使納稅服務水平再有一個大提升，使稅收營商環境再有新改善。一是開展新一輪大調研、大走訪活動。切實解決調研走訪中民營企業反映的涉稅問題。二是開展新一輪納稅服務優化工作。今年年底前，再取消20項資料證明事項;將審核辦理出口退稅的平均時間由目前的13個工作日縮短至10個工作日;將辦稅時間在去年的基礎上再壓縮10%，等等。三是開展新一輪信息系統整合優化。今年年底前，推出實施全國規范統一的優化版電子稅務局，使納稅人和繳費人辦稅繳費體驗更好、便利度更高。

7月25日，國家稅務總局杭州市富陽區稅務局辦稅服務廳的工作人員在為辦稅人辦理業務。

盡心幫助解決更多實際困難，“助”出發展之勢

習近平總書記指出，當前民營經濟遇到的困難是發展中的困難、前進中的問題、成長中的煩惱，一定能在發展中得到解決。稅收是調控經濟、調節分配的重要手段，要義不容辭地在幫助民營企業紓困解難中發揮積極作用。具體來說：

一是助力解決生產經營困難。對生產經營確有困難、納稅信用良好的民營企業，進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極納入地方政府的統籌安排中，幫助其實現更好發展。比如，按照稅收征管法有關規定，主動向政府建議及幫助企業申請緩繳稅款，緩解企業資金壓力。二是助力解決融資難融資貴問題。一方面，要進一步落實好金融機構小微企業貸款利息收入、中小企業信用擔保收入免征增值稅等系列稅收優惠政策，支持金融機構向小微企業貸款。另一方面，進一步開展好“銀稅互動”活動。按照國務院部署，稅務部門將與銀保監會和金融機構一起，推動“銀稅互動”由“線下”搬到“線上”，進一步解決小微企業貸款難題，降低融資成本。三是助力新產業、新模式、新業態發展。實行包容審慎監管，大力培育新的經濟增長點，支持民營企業做大做強。四是助力“走出去”企業發展。要落實和完善企業境外所得稅收綜合抵免政策。適時更新完善《“走出去”企業稅收指引》，今年內再更新和發布20份左右國別稅收投資指南，加大稅收協定落實和談簽力度，避免重復征稅，解決跨境稅收爭端。

習近平總書記在民營企業座談會上，還強調了稅收執法和社保費問題。對此，稅務總局高度重視，研究了貫徹落實的措施和打算。

關于稅收執法問題，要做到三點：一是對逃避稅行為，要以最嚴格的標準防范查處。不斷健全以稅收風險為導向，以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監管機制，為守法納稅企業包括民營企業營造公平競爭的市場環境。同時，對惡意偷逃稅特別是沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”和沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”，堅決依法打擊。二是對正常生產經營的企業，要少打擾再少打擾乃至不打擾，特別是要堅決避免因為不當征稅導致正常運行的企業停擺。要堅持無風險不檢查。除了舉報等案件外，都要運用稅收大數據開展案頭評估分析，發現稅收風險后，才能采取稅務檢查措施，不得隨意進行稅務檢查。要堅持無審批不進戶。對涉稅事項需要到企業實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序，不得隨意進戶。要堅持無違法不停票。依法依規做好增值稅異常扣稅憑證的認定和處理，除存在故意虛開和接受虛開等嚴重違法行為的企業外，不得隨意停供發票。三是對企業的合法權益要切實維護。決不允許出現簡單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法等現象;決不允許出現收“過頭稅”等問題;決不允許出現吃拿卡要等行為。要加大稅收法律救濟力度，健全稅收執法爭議快速處置機制，切實維護民營企業正當利益和合法權益。

關于社保費問題。前段時間，社會輿論擔憂稅務部門征收社保費后，企業負擔可能增加。對這個問題要做到四點：一是稅務總局將積極配合有關部門研究提出降低社保費率等建議，確保企業社保繳費實際負擔有實質性下降;二是確保繳費方式穩定，各級稅務局將積極配合有關部門合理編制社保費收入預算，嚴格按人大通過的預算負責征收，體現減費要求;三是各級稅務機關均不得自行組織開展以前年度集中清欠;四是一經發現稅務機關違反規定的，輕則批評糾正，重則查處問責。

（作者系國家稅務總局黨委書記、局長）