學(xué)習(xí)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》與思考（一）

◎文/樊光中

2018年，對(duì)于企業(yè)合規(guī)管理來說，是一個(gè)注定不平凡的一年！許多事情可圈可點(diǎn)。

2017年12月，中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了《合規(guī)管理體指南》（GB/T35770-2017/ISO19600），并于2018年7月1日開始實(shí)施。

2018年4月16日，美國(guó)商務(wù)部宣布禁止美國(guó)公司向中興通訊銷售電子技術(shù)或通訊元件，為期長(zhǎng)達(dá)7年。最終中興通訊與美國(guó)商務(wù)部達(dá)成14億美元和解；中興董事會(huì)、管理層變動(dòng)及最嚴(yán)格的BIS合規(guī)要求。

2018年5月4日，中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)、中國(guó)企業(yè)家聯(lián)合會(huì)議、北京新世紀(jì)跨國(guó)公司研究所共同發(fā)起成立全國(guó)企業(yè)合規(guī)委員會(huì)，并成立全國(guó)企業(yè)合規(guī)委員會(huì)專家智庫(kù)，參與國(guó)內(nèi)和國(guó)際合規(guī)管理相關(guān)文件、標(biāo)準(zhǔn)的制定和討論，如ISO37301的制定。

2018年7月，國(guó)家發(fā)改委會(huì)同有關(guān)部門和單位形成了《企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引（征求意見稿）》，公開征集意見。

2018年11月2日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，推動(dòng)中央企業(yè)全面加強(qiáng)合規(guī)管理。

2018年11月5日，在奧大利亞悉尼開始四天的ISO/TC309/WG1國(guó)際會(huì)議，全面推進(jìn)組織治理、合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)的升級(jí)與國(guó)際討論。

國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，推進(jìn)中央企業(yè)全面加強(qiáng)合規(guī)管理，這個(gè)文件具有劃時(shí)代的風(fēng)向標(biāo)作用，意義非凡，這是推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理一個(gè)里程碑事件。這標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)合規(guī)管理從金融行業(yè)、個(gè)別企業(yè)自發(fā)式、傳統(tǒng)式向科學(xué)式、系統(tǒng)式全面推進(jìn)的轉(zhuǎn)折。這是落實(shí)全面依法治國(guó)舉措具體重大措施，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體全面合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)是全面依法治國(guó)的重要內(nèi)容之一。

一、明確中央企業(yè)合規(guī)管理總要求

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)合規(guī)管理全業(yè)務(wù)、全層次、全員工、全流程“四全”全面覆蓋，層層強(qiáng)化責(zé)任制，監(jiān)察、審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作協(xié)同聯(lián)動(dòng)，合規(guī)管理牽頭部門客觀獨(dú)立履行職責(zé)，加快建立健全合規(guī)管理體系。

二、明確中央企業(yè)合規(guī)管理職責(zé)分工

董事會(huì)的合規(guī)管理職責(zé)主要包括：

（一）批準(zhǔn)企業(yè)合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、基本制度和年度報(bào)告；

（二）推動(dòng)完善合規(guī)管理體系；

（三）決定合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的任免；

（四）決定合規(guī)管理牽頭部門的設(shè)置和職能；

（五）研究決定合規(guī)管理有關(guān)重大事項(xiàng)；

（六）按照權(quán)限決定有關(guān)違規(guī)人員的處理事項(xiàng)。

監(jiān)事會(huì)的合規(guī)管理職責(zé)主要包括：

（一）監(jiān)督董事會(huì)的決策與流程是否合規(guī)；

（二）監(jiān)督董事和高級(jí)管理人員合規(guī)管理職責(zé)履行情況；

（三）對(duì)引發(fā)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有主要責(zé)任的董事、高級(jí)管理人員提出罷免建議；

（四）向董事會(huì)提出撤換公司合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的建議。

經(jīng)理層的合規(guī)管理職責(zé)主要包括：

（一）根據(jù)董事會(huì)決定，建立健全合規(guī)管理組織架構(gòu)；

（二）批準(zhǔn)合規(guī)管理具體制度規(guī)定；

（三）批準(zhǔn)合規(guī)管理計(jì)劃，采取措施確保合規(guī)制度得到有效執(zhí)行；

（四）明確合規(guī)管理流程，確保合規(guī)要求融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域；

（五）及時(shí)制止并糾正不合規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，按照權(quán)限對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行責(zé)任追究或提出處理建議；

（六）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。

中央企業(yè)設(shè)立合規(guī)委員會(huì)，與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)等合署，承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，定期召開會(huì)議，研究決定合規(guī)管理重大事項(xiàng)或提出意見建議，指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)合規(guī)管理工作。

合規(guī)管理代表：中央企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人或總法律顧問擔(dān)任合規(guī)管理負(fù)責(zé)人，主要職責(zé)包括：

（一）組織制訂合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；

（二）參與企業(yè)重大決策并提出合規(guī)意見；

（三）領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理牽頭部門開展工作；

（四）向董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)合規(guī)管理重大事項(xiàng)；

（五）組織起草合規(guī)管理年度報(bào)告。

合規(guī)管理部門：法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為合規(guī)管理牽頭部門，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督合規(guī)管理工作，為其他部門提供合規(guī)支持，主要職責(zé)包括：

（一）研究起草合規(guī)管理計(jì)劃、基本制度和具體制度規(guī)定；

（二）持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)等規(guī)則變化，組織開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警，參與企業(yè)重大事項(xiàng)合規(guī)審查和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

（三）組織開展合規(guī)檢查與考核，對(duì)制度和流程進(jìn)行合規(guī)性評(píng)價(jià)，督促違規(guī)整改和持續(xù)改進(jìn)；

（四）指導(dǎo)所屬單位合規(guī)管理工作；

（五）受理職責(zé)范圍內(nèi)的違規(guī)舉報(bào)，組織或參與對(duì)違規(guī)事件的調(diào)查，并提出處理建議；

（六）組織或協(xié)助業(yè)務(wù)部門、人事部門開展合規(guī)培訓(xùn)。

業(yè)務(wù)部門定位：負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和隱患排查，發(fā)布合規(guī)預(yù)警，組織合規(guī)審查，及時(shí)向合規(guī)管理牽頭部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，妥善應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓(xùn)和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問題調(diào)查并及時(shí)整改。

職能部門定位：監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門，在職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)。

三、明確中央企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域

（一）市場(chǎng)交易。包括中央企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、銷售產(chǎn)品、服務(wù)、資產(chǎn)重組的銷售活動(dòng)，這里突出的是企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)銷售權(quán)力的合規(guī)行使；也包括中央企業(yè)的采購(gòu)招標(biāo)原來材料、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)、服務(wù)、產(chǎn)品以及投資行為（采購(gòu)資產(chǎn)、資本品、投資品），突出的是企業(yè)市場(chǎng)采購(gòu)權(quán)力的合規(guī)行使，銷售、采購(gòu)均為企業(yè)的市場(chǎng)交易活動(dòng)。

（二）安全環(huán)保。安全環(huán)保是企業(yè)應(yīng)該履行的基本社會(huì)責(zé)任！企業(yè)在向社會(huì)生產(chǎn)銷售提供和采購(gòu)獲得產(chǎn)品、服務(wù)、資產(chǎn)的時(shí)候，環(huán)境保護(hù)、安全保證是必須達(dá)到某種標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)自己應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決不放過不達(dá)標(biāo)的生產(chǎn)銷售和采購(gòu)行為，突出的是企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售和采購(gòu)放行權(quán)力的合規(guī)行使。

（三）產(chǎn)品質(zhì)量。完善質(zhì)量體系，加強(qiáng)過程控制，嚴(yán)把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，依然突出的是企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售放行權(quán)力的合規(guī)行使。

（四）勞動(dòng)用工。嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法律法規(guī)，健全完善勞動(dòng)合同管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除，切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，突出的是企業(yè)人事權(quán)力的合規(guī)行使。

（五）財(cái)務(wù)稅收。健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律政策，突出的是企業(yè)財(cái)務(wù)資金權(quán)力的合規(guī)行使。

（六）知識(shí)產(chǎn)權(quán)。及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果，規(guī)范實(shí)施許可和轉(zhuǎn)讓，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù),依法規(guī)范使用他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)行為，突出的是企業(yè)擁有關(guān)鍵信息權(quán)力的合規(guī)行使。

（七）商業(yè)伙伴。企業(yè)的銷售、采購(gòu)等市場(chǎng)交易活動(dòng)，均有對(duì)應(yīng)的交易合作對(duì)象，是企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售和采購(gòu)權(quán)力行使的作用對(duì)象，關(guān)鍵在于企業(yè)如何合規(guī)行使產(chǎn)品生產(chǎn)銷售和采購(gòu)權(quán)力。

（八）其他需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。筆者認(rèn)為還應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注生產(chǎn)銷售和采購(gòu)行為后的產(chǎn)品、服務(wù)、資產(chǎn)交割、物流過程的計(jì)量權(quán)力的合規(guī)行使。

四、明確中央企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)內(nèi)部制度制定環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、改革方案等重要文件本身的合規(guī)審查，確保其符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、準(zhǔn)則等合規(guī)要求。

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)。嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度，細(xì)化各層級(jí)決策事項(xiàng)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)決策事項(xiàng)的合規(guī)審查把關(guān)，保障決策依法合規(guī)，這實(shí)際突出的是企業(yè)各事項(xiàng)的決策權(quán)力合規(guī)行使。

（三）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)指的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，應(yīng)該合規(guī)運(yùn)行。

五、明確中央企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)崗位

（一）管理人員。各個(gè)層級(jí)的管理人員，他們將行使崗位授予的各項(xiàng)工作任務(wù)的決策權(quán)力。

（二）重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員。各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的工作人員，他們將行使崗位賦予的各項(xiàng)業(yè)務(wù)職權(quán)，如銷售權(quán)、采購(gòu)權(quán)、人事權(quán)、放行權(quán)、計(jì)量權(quán)、財(cái)務(wù)資金權(quán)、關(guān)鍵信息權(quán)等。

（三）海外人員。由于天然的遠(yuǎn)離企業(yè)管控總部，監(jiān)督控制的物理空間限制，減少了監(jiān)督檢查的次數(shù)，容易導(dǎo)致不合規(guī)行為的發(fā)生。

六、特別明確中央企業(yè)海外投資經(jīng)營(yíng)行為的合規(guī)管理

（一）深入研究投資所在國(guó)法律法規(guī)及相關(guān)國(guó)際規(guī)則，全面掌握禁止性規(guī)定，明確海外投資經(jīng)營(yíng)行為的紅線、底線。

（二）健全海外合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度、體系、流程，重視開展項(xiàng)目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查，依法加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)的管控，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。

（三）定期排查梳理海外投資經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，重點(diǎn)關(guān)注重大決策、重大合同、大額資金管控和境外子企業(yè)公司治理等方面存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),妥善處理、及時(shí)報(bào)告，防止擴(kuò)大蔓延。

七、明確中央企業(yè)六項(xiàng)合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作

（一）建立健全合規(guī)管理制度。

（二）建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制。

（三）建立健全合規(guī)前置審查機(jī)制。

（四）暢通舉報(bào)渠道和強(qiáng)化違規(guī)調(diào)查問責(zé)。

（五）開展合規(guī)管理體系的有效性評(píng)估，持續(xù)改進(jìn)提升。

八、明確中央企業(yè)合規(guī)管理的保障措施

（一）加強(qiáng)合規(guī)考核評(píng)價(jià)，納入年度綜合考核和結(jié)果運(yùn)用。

（二）強(qiáng)化合規(guī)管理信息化建設(shè)，實(shí)時(shí)在線監(jiān)控和信息集成與共享。

（三）建立專業(yè)化、高素質(zhì)的合規(guī)管理隊(duì)伍。

（四）加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)和建立制度化、常態(tài)化培訓(xùn)機(jī)制。

（五）積極培育合規(guī)文化。

（六）建立直通決策治理層的合規(guī)報(bào)告路徑和報(bào)告制度。

九、中央企業(yè)合規(guī)管理的幾點(diǎn)建議

（一）定期合規(guī)信息檢索。企業(yè)各業(yè)務(wù)線職責(zé)部門應(yīng)該定期檢索法律法規(guī)、規(guī)則、準(zhǔn)則等的更新、新出臺(tái)、廢止等情況，對(duì)合規(guī)內(nèi)容信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，建立企業(yè)自己內(nèi)部的合規(guī)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

（二）全員一崗雙責(zé)。管理業(yè)務(wù)者也管理合規(guī)，業(yè)務(wù)管理和合規(guī)管理職責(zé)同步履行和管理。

（三）圍繞崗位職責(zé)，以崗位為單元，建立基于崗位的合規(guī)管理體系，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入崗位職責(zé)履行中。

（四）圍繞業(yè)務(wù)流程，以流程為單元，建立基于流程的合規(guī)管理體系，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入業(yè)務(wù)流程過程中。