審 計

【審計概況】2017年，全省各級審計機關完成審計（調查） 項目3643個，完成各級黨委、政府及上級審計機關等交辦、配合事項6752件。審計查出各類違規問題金額372.66億元，促進增收節支和避免損失303.57億元，促進被審計單位建立健全規章制度159項。各級審計機關共出具審計報告和專項審計調查報告4725篇，向社會發布審計結果公告545篇；向司法、紀檢監察機關和有關部門移送處理事項381件；向被審計單位或有關單位提出審計建議9817條，其中被采納7478條，占比76.17%。提交審計專題報告、綜合性報告和信息簡報等審計信息1862篇，其中被各級黨委、政府和有關部門批示、采用1236篇次，占比66.38%。省審計廳實施的徐州礦務集團有限公司原黨委書記、董事長任期經濟責任審計項目被審計署評為2017年地方優秀審計項目，南京市審計局實施的江寧經濟技術開發區管委會原常務副主任、工委副書記任期經濟責任和無錫市審計局實施的無錫市公共工程建設中心主任任期經濟責任等2個審計項目被審計署評為2017年地方表彰審計項目。揚州市審計局、南京市審計局聯合實施的溧陽市醫療保險基金審計項目被評為2017年全國醫療保險基金審計表彰項目。

【江蘇省2017年度省級預算執行和其他財政收支情況審計】省級財政管理和決算草案審計情況 圍繞省級支出預算分配和管理，加大對財政專項資金使用績效情況的延伸審計。從審計情況看，省級財稅部門認真執行省十二屆人大五次會議批準的財政預算和有關決議，較好地完成2017年度目標任務，財政預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題：

部分存量資金未能盤活使用。2017年末，省財政廳有兩年以上未用完的省級太湖水污染治理引導資金等10項基金余額16.68億元、收回的科技成果轉化風險補償金等資金4.42億元，合計21.1億元，未按照規定要求收回預算統籌使用。

一般轉移支付中含有部分指定用途資金。2017年，省財政下達市縣一般性轉移支付1194.33億元，其中有453.48億元被限定專項用途，占比達38%。這些資金雖以一般轉移支付方式下達，但地方實際上仍不能統籌使用。

少數產業技術創新中心項目實施緩慢。2015年12月，省科技廳批復成立省激光與光電產業技術創新中心、省通信與網絡產業技術創新中心。由于采取省科技廳、創新中心所在市及高新園區三方共建方式，兩家中心需依托地方相關園區，因內部協調工作進度緩慢、共建資金不到位，到2018年初才簽訂三方共建協議，導致省財政資金1億元至審計時仍結存在省產業技術研究院賬上。

江蘇大劇院開辦費項目資金結存較大。2015年11月和2016年5月，省文化投資管理集團公司以建設開辦項目需支付各類款項為由，分兩次向省財政廳申請撥付開辦費6億元。延伸審計發現，江蘇大劇院原計劃2016年6月底完工交付使用，實際于2017年5月建成、8月對外試運營，至審計時試運營近一年，尚未辦理竣工決算和資產移交，開辦費事項還未結束。至2017年末，開辦費結存達2.46億元并產生利息收入2499萬元，單位貨幣資金結存3.56億元（其中購買銀行保本型理財產品3.41億元）。2018年，省財政又撥付江蘇大劇院基本運維保障專項扶持資金6000萬元。

違規調節年度收入和收入混庫行為時有發生。2017年12月，省地稅局直屬局在企業未申請情況下，違規要求江蘇寧滬高速公路股份有限公司等37戶企業延緩納稅2.87億元，通過待報解賬戶延遲納稅935.5萬元。南京市部分區稅務局違規為2009年以來新設的42戶金融保險企業辦理稅務登記，2017年征收個人所得稅2.15億元，其中挖擠省級收入8616.2萬元。

部分非稅收入解繳不及時。2017年末，省財政廳有土地折抵指標款、行政事業性收費等非稅收入14.36億元，未及時解繳國庫。審計抽查發現，2017年末有10個單位未按規定將非稅收入4.83億元上繳省財政，其中：省監獄管理局將收到的監獄遷建補償款3.92億元以大額存單滯留本單位；省人事考試中心擅自改變分成比例，將應繳省財政的考試考務費1303.4萬元結存下級財政和下屬單位。

省級部門預算執行審計情況 按照審計全覆蓋的要求，省審計廳對121個省級一級預算單位和500多個二級預算單位2017年度預算執行電子數據進行總體分析，重點核查省教育廳等40個單位，涉及決算支出191.89億元，占比22.01%。從審計情況看，省級部門預算執行總體情況較好，40個單位“三公”經費支出較上年下降14.39%。總體而言，一級預算單位管理比較規范，二級預算單位問題相對較多，個別單位問題突出。

部分單位落實政務信息系統建設管理和整合共享要求不夠。對30家部門單位1133個政務信息系統審計發現，信息系統建設缺乏統籌規劃，其中由內設處室或下屬單位自建的系統466個，占總數的41%；信息系統缺乏有效共享，30個部門單位僅有213個系統實現內部共享，“信息孤島”問題突出；少數單位信息系統建設缺乏有效管理，如省航道局未經立項自行建設智能船載OBU項目，合同金額5400萬元，已支付3200萬元，項目建設因有關當事人涉及違法犯罪而中止，造成投資損失。

部分單位政府采購政策執行不嚴。省商務廳等8家單位采取化整為零或委托代理機構采購等方式，規避政府集中采購和公開招投標，涉及資金8854.2萬元；省產品質量監督檢驗研究院等4家單位未經政府采購，直接分配資金或委托承接單位，涉及資金3901.3萬元；省地稅局在金稅三期核心征管系統等12個項目中，采取先實施后補辦采購程序方式，涉及資金1600萬元。

財政資金沉淀下屬單位。省水利廳等4家單位采取以撥代支方式將財政資金轉至下屬單位，2017年末結存22.1億元（2018年4月末仍結存13.14億元）。省公路局2017年將預算安排的“普通國省干線公路養護資金”39.67億元下撥各設區市公路處，至2018年4月底仍結存7.87億元未使用。

重大政策措施落實跟蹤審計情況 長江經濟帶生態環境保護審計情況。 2018年一季度，省審計廳組織對無錫、蘇州、泰州3市2016至2017年長江經濟帶生態環境保護情況進行審計，共抽查103家單位和企業，涉及生態環境保護資金25.19億元、治理項目38個。從審計情況看，3市圍繞長江經濟帶“共抓大保護、不搞大開發”決策部署，樹立綠色發展理念，積極推進生態環境保護，取得較好成效。審計發現的主要問題：部分地區生態保護紅線剛性約束不力。相關部門履職不到位，3市生態紅線區內存在違規建設項目或設施21處。各類規劃不銜接，“多規合一”推進緩慢，生態紅線管控區內出現新增建設區，僅無錫市就有1.47萬m2。部分地區污染防控責任落實不到位。由于重視不夠、措施不力，一些地區多次發生違規傾倒污泥、廢水偷排偷放等生態環境違法案件。興化市戴南新源環保有限公司存在未經驗收擅自投產、酸霧無組織外排、污泥處置不規范、大氣污染防治設施不正常運行等嚴重污染問題。審計指出后，當地政府已責令停產整治，并對相關責任人進行處分。部分地區生態環境保護資金使用效益不高。蘇州市2016年以來，共有2.35億元生態環境保護專項資金未落實具體項目，資金滯留在各級財政部門；2016年底應完工的4個生態環境保護項目，因拆遷矛盾、建設方資金不到位等原因未按期完工，涉及省級專項資金2812萬元。靖江市2017年省級生態補償轉移補助資金662萬元未使用。

扶貧政策措施落實跟蹤審計情況。2018年二季度，省審計廳組織對12個省定重點幫扶縣（區）2017年落實國家和省重大扶貧政策措施情況進行跟蹤審計，涉及扶貧項目406個、財政扶貧資金9.1億元。從審計情況看，省有關部門和地區強化組織領導，層層壓實責任, 認真整改以前年度審計發現問題，加大重點扶貧政策措施落實力度，扶貧工作進一步規范，違紀違規問題逐年減少，取得階段性的扶貧成果。據省扶貧辦資料反映，2017年12個重點縣（區）共有10.31萬戶、33.75萬名低收入人口實現脫貧。審計發現的主要問題：部分扶貧政策措施落實不到位。豐縣、淮陰區等9個縣（區）16087人次建檔立卡家庭困難學生未按規定享受助學金政策,灌云等3個縣（區）615名建檔立卡家庭困難學生未享受高中學雜費免除政策，泗洪等4個縣2859人次建檔立卡家庭困難學生高中生免學雜費違規采用“先收后退”方式, 涉及金額226.5萬元；睢寧等3個縣9624名低收入人口基本醫療保險個人繳費未能按規定享受財政補貼;沭陽等6個縣22387名低收入人口未享受在縣域內住院“先診療后付費”政策，濱海等3個縣69421名低收入人口未納入醫療救助“一站式”即時結算平臺；睢寧等4個縣向328戶非建檔立卡低收入農戶違規發放扶貧小額貸款648萬元，沭陽等5個縣161戶低收入農戶重復享受扶貧小額貸款500萬元。部分地區精準扶貧、精準脫貧工作不夠扎實，少數脫貧經濟薄弱村收入不達標。灌南、泗陽等10個縣（區）將不符合條件的815戶、2680人納入建檔立卡低收入農戶范圍；泗陽等5個縣（區）11個已宣布脫貧的經濟薄弱村，6個村返貧，5個村集體經濟收入未達到18萬元的脫貧標準線；響水等5個縣21個脫貧經濟薄弱村的集體經濟收入剔除財政補助、捐贈等一次性收入后，年收入均不足18萬元，收入質量不高，脫貧基礎不牢。少數地區扶貧資金閑置，部分扶貧項目效益低下、推進緩慢。截至2018年3月末，豐縣等3個縣及下屬14個鄉鎮閑置1年以上的省以上財政扶貧資金4060.8萬元，其中1431.1萬元閑置2年以上；淮陰區等5個縣（區）的34個扶貧項目，因脫離實際、管理不善等原因,至審計時閑置或無收益，有的已形成損失，涉及財政扶貧資金4667.1萬元；漣水、淮安等11個縣（區）74個鄉鎮125個扶貧項目進度緩慢，涉及財政扶貧資金3.9億元。

重點項目和資金審計情況 全省“四好農村路”建設專項審計情況。省審計廳組織對全省2016年和2017年“四好農村路”建設情況進行審計，涉及省級財政資金73.42億元、94個涉農縣（市區）和4個省本級項目單位。從審計情況看，2016年以來，全省共完成新改建農村公路里程8433km，新改建農村公路橋梁2070座，實施農村公路安全生命防護工程建設里程11181km，農村公路安全便捷通行條件顯著改善，通達水平、技術等級全國領先，農村運輸服務水平快速提升，“四好農村路”建設取得階段性成效。審計發現的主要問題：農村公路養護經費穩定增長機制尚未建立，“重建輕養、以建代養”情況較為突出。從省級層面看，列養里程和面積逐年增加，但省級養護補助標準仍按2014年確定的5.61億元基數撥付，未建立與之配套的增長機制。從地方層面看，部分縣農村公路養護經費投入不足，全省53個縣兩年的養護經費均為零增長或負增長，16個縣縣鄉級配套資金很少甚至無配套。蘇中、蘇北的42個縣達不到縣鄉村道大中修工程年度養護的規模標準，其中18個縣兩年均無大中修支出。經費不保障、養護不到位和維修不及時，導致部分道路、橋梁破損嚴重，安全防護設施不全，影響正常通行，并存在安全隱患。部分縣農村公路建設債務負擔過重，完成建設目標存在較大資金壓力。2016年和2017年，34個縣為籌措農村公路建設資金，通過融資平臺公司分別貸款27.39億元、18.46億元，占年度到位配套資金的比例為56.92%、38.68%。按照省2018～2020年提檔升級三年行動計劃，到2020年各地需配套建設資金110.5億元，資金籌措壓力較大。農村公路提檔升級工程省級引導資金下撥不及時。2016年省級引導資金安排31.2億元。已下撥的2016年、2017年省級引導資金中，尚有1.69億元滯留在縣級財政或交通等部門，沒有發揮財政資金使用效益。

保障性安居工程審計情況。省審計廳組織對2017年保障性安居工程建設管理情況進行審計。2017年，全省保障性安居工程實際完成開工任務28.29萬套，基本建成任務27.46萬套，新增發放住房租賃補貼4830戶，農村危房改造開工2.35萬戶、竣工2.31萬戶，超額完成國家下達各項目標任務。審計發現的主要問題：部分安居工程專項資金長期閑置。東臺、揚中等26個市縣的38個單位保障性安居工程資金59.98億元,因項目進度緩慢或變更，閑置未用超過1年。部分專項資金被挪用或違規改變用途。無錫、洪澤等3個市縣違規將安居工程專項資金188.4萬元，用于“三公”經費、人員和辦公經費、發放津補貼及其他福利支出；鹽城等4個市（縣、區）違規將安居工程專項資金5.67億元，用于其他項目支出。保障房建設未依法招投標問題依然突出。張家港、邳州等40個市（縣、區）94個安居工程建設項目未按規定進行招標，涉及金額5.93億元；徐州、連云港等9個市縣20個項目的政府購買棚改服務實行公開招標以外的采購方式，未按規定履行報批程序，涉及金額39.13億元。違規分配保障性住房時有發生。南京、沭陽等14個市（縣、區）103戶保障對象少報或瞞報家庭收入、住房等資料，騙取住房實物配租（售）80套；鹽城、沭陽等6個市縣將171戶不符合條件家庭納入住房保障范圍，違規分配保障性住房170套；阜寧、贛榆等17個市縣違規審批農村危房改造對象82戶，涉及補助資金64.2萬元。

商務發展專項資金和戰略性新興產業發展專項資金審計情況。省審計廳組織對2017年商務發展專項資金和戰略性新興產業發展專項資金進行審計，涉及財政資金42.09億元。從審計情況看，相關部門創新專項資金扶持方式，積極引導支持產業發展，有效促進經濟轉型、提質增效。審計發現的主要問題：資金整合力度還需加強。2017年，商務發展專項資金使用多達16大類85個子項目，且各子項目安排內容有重復，如開拓國際市場、服務外包等項目中均安排企業展會補助項目。除開拓國際市場項目外，其他具體安排的2045個項目中10萬元以下的項目466個，占比22.8%，最小的項目金額僅為4900元，分配存在“散、碎、小”問題。資金分配有待規范。由于申報指南編制不完善，造成部分企業同類事項重復申報，如45家企業以相同合同或事項重復獲得商務發展資金專項補助，涉及金額5956.1萬元。主管部門審核把關不夠嚴格，個別企業虛報材料騙取財政資金。抽查發現，10個不符合條件項目獲得商務發展補助資金982.5萬元，兩家企業通過虛報申報項目條件或修改發票復印件等方式，獲得商務發展補助資金744.5萬元。資金撥付不及時。泰州等12個設區市及部分縣（市、區）未按規定及時將11.25億元商務發展資金撥至項目單位，2018年5月底，尚有6369.7萬元仍滯留在各級財政；2017年度省級戰略性新興產業專項資金項目至12月下旬才安排，截至2018年3月底,南京市雨花臺區等14個縣（市、區）9070萬元專項資金仍未撥至項目單位，占年度項目資金的19.61%。資金使用績效需要提高。部分資金未及時分配。截至2018年5月底，宿遷等12個設區市及部分縣（市、區）仍有商務發展資金1.67億元尚未安排項目，占當年切塊資金的27%。少數項目進展緩慢，部分資金使用效益不高。2016年，無錫市獲得8000萬元商務發展資金，用于補助44個物流標準化試點項目，僅有4個項目完成中期驗收。江蘇楚漢新能源科技有限公司等兩家企業獲得商務發展設備貼息補助394.9萬元，項目已停工或企業已停業；2012至2017年，南通恒力重工機械有限公司等13家企業獲得省級戰略性新興產業發展專項資金補助1.43億元，項目均未按時完成，其中3家企業進入破產程序，涉及補助資金2650萬元。

對本次省級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，審計機關依照法律法規分別提出處理意見，相關地區和部門單位正在整改落實之中。對保障性安居工程審計中發現的有關問題，已按規定移交紀檢監察機關查處。

審計建議 促進政策有效落實。深入推進放管服改革，切實轉變政府職能，嚴格落實國家和省重大政策措施，特別是打好“三大攻堅戰”、創新富民、民生保障等政策，不斷優化營商環境，增強人民群眾的獲得感；將政策落實情況納入對地區、單位的考核內容，與領導班子和領導干部業績考核掛起鉤來，進一步完善考核獎懲機制；加強政策執行督查，打通政策落實最后一公里，避免出現改頭換面、明改暗不改等問題。

提高資金使用績效。全面實施財政資金績效管理，將績效管理覆蓋所有財政資金，貫穿預算編制、執行全過程，做到花錢必問效、無效必問責。清理整合專項資金，繼續盤活存量資金，加大財政統籌使用力度，科學安排預算資金，將績效評價結果與預算調整和政策調整掛起鉤來，對低效無效的資金一律削減，對長期沉淀的資金一律收回，統籌用于亟需支持領域，有效避免和防止資金沉淀；落實資金使用責任，加快推進項目實施，加強對重點部門、重大項目、重要環節的監管，加大督查和績效考評力度，促進提高財政資金使用效益。

強化預算執行管理。認真落實新預算法要求，完善全口徑預算管理，嚴格執行年度預算，依法規范預算調整，增強預算約束力和嚴肅性，嚴禁無預算、超預算支出；加強對非稅收入征繳情況的實時監管，做到應繳盡繳，防止人為延壓和滯留；加強部門上下間工作協調，及時分配和下達專項轉移支付，加快資金撥付進度，嚴格規范財政資金使用管理。

加大問題整改力度。各級政府要高度重視審計發現問題的整改工作，把審計整改落實情況納入政府督查范圍，建立常態化、制度化的跟蹤檢查工作機制。各地各部門要認真落實審計整改工作主體責任，主要負責人是審計整改工作第一責任人，必須切實抓好問題整改，同時要舉一反三，深入分析原因，查找薄弱環節，不斷完善管理控制制度。要強化追責問責，對審計整改不力、責任不落實、屢審屢犯、造成不良影響的，有關方面要及時進行批評、約談和通報，情節嚴重的要依紀依規進行處理。

（省審計廳 蘇 鑒）

延伸閱讀：江蘇省2016年度省級預算執行和其他財政收支情況審計結果

一、省級財政管理和決算草案審計情況

從審計情況看，省級財稅部門認真執行省十二屆人大四次會議批準的財政預算和有關決議，較好地完成2016年度目標任務，財政預算執行情況總體良好。審計發現的主要問題：

1．部分預算編報不細化。2016年，省級政府性基金支出預算中，有6億元其他支出未細化到款級和項級；省級對下專項轉移支付633．4億元，未分地區、分項目完整編報年度預算。

2．非稅收入征收管理不規范。一是部分非稅收入未及時繳庫。省財政廳未按規定將省級部門（單位）以前年度上繳的非稅收入納入預算管理，截至2016年末，共有82個部門（單位）結余資金22．1億元未繳庫。二是部分非稅收入來源不合規。財政部明確規定，土地出讓業務費應經財政部門核定、由預算安排，但延伸審計發現，省國土資源廳仍沿襲以前年度做法，將應由省級財政預算保障的經費通過集中市縣土地出讓業務費等方式解決，2016年將其所集中收入7220．1萬元劃轉省財政。

3．未經批準調減預算安排的重點支出數額。2016年12月，省財政廳從“農林水支出”科目中調出3億元，從“其他支出”科目中調入1．7億元，凈調減“農林水支出”1．3億元。以上重點支出事項調整，未按規定事先報經省人大常委會審查和批準。

4．部分專項轉移支付資金下達不及時。2016年，省財政收到中央專項轉移支付549．2億元，其中有304．1億元未按規定在收到后30日內分解下達，占比55．3%，比上年上升9．2%；省級財政實際下達對下專項轉移支付453．5億元，其中有324．5億元未按規定在預算批準后60日內分解下達，占比 71．5%，比上年上升 5．5%。

5．人為調節年度收入任務。2016年12月15日前，省地稅局直屬局為控制稅收收入任務完成進度，將在規定納稅期限內的13戶企業2．1億元稅款延緩征收；12月31日，又組織安排緩征稅款入庫，由于時間緊，直屬局實際僅組織入庫6戶企業稅款5568萬元，尚有7戶企業1．5億元稅款未在年內征收入庫。

二、省級部門預算執行審計情況

省審計廳運用大數據審計分析系統，對省級121個一級預算單位和92個參公管理事業單位2016年度預算執行情況進行比對分析，重點對40個部門單位進行現場核查，涉及資金207．9億元，占總決算支出的53．9%。從審計情況看，2016年度部門預算執行情況總體較好，預算管理逐步規范，“三公”經費持續壓縮，核查的40個單位“三公”經費較上年下降25．7%。審計發現的主要問題 ：

1．部分項目執行率低，年末結轉結余較大。省質監局、省民防局等21個單位，年初預算安排110個項目、金額11．9億元，當年實際使用2．1億元，年底結轉結余9．8億元，項目執行率僅為18%，其中54個項目年初安排的2．2億元全部未使用。省地礦局等7個單位年末還突擊將3000萬元轉移至下屬單位或企業，截至2017年5月仍有2837．6萬元未使用，導致財政資金大量閑置。

2．部分單位辦公用房底數不清，有的存在違規出租。抽查發現，省工商局等10個單位實有辦公用房20萬m2，而資產實物賬僅登記5萬m2，少登記15萬m2；省住建廳等10個單位辦公用房16．3萬m2，均未按規定將權屬登記到省機關事務管理局名下。此外，省商務廳等12個單位未經省機關事務管理局批準，違規出租辦公用房 8．3 萬 m2，收取租金 4369．4 萬元。

各部門、單位針對審計發現問題積極采取措施，部分問題已經得到整改。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）“放管服”改革政策措施落實跟蹤審計情況

2016年四季度，省審計廳組織對省、市、縣三級“放管服”改革政策措施落實情況進行跟蹤審計，實地抽查1608個部門單位。從審計情況看，各地各部門高度重視“放管服”改革政策落實工作，積極貫徹中央和省有關文件精神，結合實際出臺相關政策措施，持續用力、不斷深化，取得明顯成效。審計發現的主要問題：

1．部分應下放、委托的審批事項未落實到位，有的放權后基層接不住。審計發現，截至2016年底，職業病診斷醫師審批、城市園林綠化施工二級資質核準等6個事項，未按要求下放或委托市縣部門實施。因上下銜接不夠以及缺乏相關操作辦法等原因，農藥獸藥廣告審批、地質勘查丙級資質審批等30個事項市縣部門未能有效承接。

2．部分下放事項“含金量”不高，有的放權成為“空放”。審計抽查8個省級部門發現，取消、下放的54個行政審批項目中，有7個為江蘇不涉及或以前年度已取消事項；取消的63項職業資格中，有51項為江蘇不涉及或以前年度已取消事項。

3．少數單位仍存在違規收費。連云港市就業訓練中心未經物價部門審批，違規收取培訓費131．2萬元。東海縣規劃局通過與個人合作和設立全資公司的方式，依托其行政審批職能，2012年至2016年10月，違規收取規劃技術服務費等2084．1萬元。此外，該局還在兩公司列支機關經費408．7萬元。

（二）扶貧政策措施落實跟蹤審計情況

2017年一季度，省審計廳組織對沭陽等12個省重點幫扶縣（區）2016年落實國家和省重大扶貧政策措施情況進行跟蹤審計，涉及財政扶貧資金9．2億元，抽查扶貧項目439個。從審計情況看，省委、省政府關于精準扶貧精準脫貧的政策措施出臺后，相關部門和地區積極響應，做了大量工作，12個縣（區）共有35．2萬低收入人口實現年收入超6000元，116個經濟薄弱村集體經濟年收入達到18萬元以上的脫貧目標。審計發現的主要問題：

1．教育、醫療、社保等部分扶貧政策落實不到位。灌云、泗陽等3個縣建檔立卡的高中生中，有1198人未享受學雜費減免；豐縣等7個縣（區）未落實符合條件的低收入人口基本醫療保險繳費補助或低收入人口在縣域內住院“先診療后付費”等政策。

2．扶貧對象識別不精準，扶貧項目投入效益不高。由于扶貧等相關部門信息不共享等原因，造成扶貧對象識別不精準，12個縣（區）有6066戶、2．3萬人不符合建檔立卡條件，灌南縣有133戶、331人符合條件但未建檔立卡；由于扶貧項目安排不精準， 響水等10個縣（區）2014年至2016年共有104個項目無收益，涉及省財政扶貧資金1．3億元。

3． 部分地區扶貧資金違規使用或閑置。淮安、淮陰等4個縣（區）以建檔立卡農戶名義套取扶貧小額貸款3093萬元，以鎮（村）單位或個人名義辦理儲蓄以及出借給企業和個人使用；漣水、泗洪等7個縣（區）向1090戶非建檔立卡農戶發放扶貧小額貸款1674萬元；沭陽、睢寧等3個縣（區）5個鄉鎮以前年度擠占挪用省財政扶貧資金895萬元，用于彌補鎮村經費開支等；濱海等9個縣（區）閑置1年以上財政扶貧資金9327．5萬元，其中閑置2年以上5179．5萬元。

此外，對審計中發現的個別村組干部騙取扶貧補助資金、個別地方扶貧辦違規使用扶貧小額貸款獎勵資金等問題，已按規定移交紀檢機關查處。

四、重點項目和資金審計情況

（一）保障性安居工程審計情況

省審計廳組織對全省74個任務區保障性安居工程建設管理情況進行審計，并延伸調查506個保障性安居工程項目。2016年，全省保障性安居工程實際完成開工任務27．5萬套、基本建成29．8萬套，超額完成國務院下達的任務，在健全覆蓋城鄉的住房保障體系、推進新型城鎮化建設等方面取得明顯成效，當年享受住房保障的家庭達117．6萬戶，改造農村危房1．5萬戶。審計發現的主要問題：

1．部分地區保障性住房長期空置。由于戶型設計不合理、租售價格偏高、保障對象范圍較窄以及配套基礎設施建設滯后等原因，截至2016年底，無錫、沛縣等38個市（縣、區）38587套保障性住房已辦理竣工驗收、具備入住條件但未進行分配，空置時間1年以上；銅山、濱海等3個縣（區）有7個項目2376套保障性住房，已建成1年以上仍不能交付使用。

2．部分保障房建設未依法公開招標。鎮江、睢寧等30個市（縣、區）88個項目，未履行公開招標程序，將設計、施工、監理等工程通過直接發包、邀請招標、內部比價等方式進行建設，涉及金額30．9億元；沛縣、南通等9個市（縣、區）32個項目，未采取公開招標方式購買棚改服務，涉及金額33．2億元。上述行為存在重大廉政風險和管理缺陷。

3．部分地區對保障對象資格審核把關和監管不嚴。一是鹽城、盱眙等14個市縣163戶保障對象虛報家庭收入、住房等，騙取保障房98套、住房補貼286萬元；宿遷、射陽違規向內部職工、公職人員等分配住房23套；鹽城、睢寧等12個市縣將不符合條件的494戶家庭納入住房保障范圍，違規分配住房486套、發放補貼33．9萬元。二是阜寧、常州等26個市縣513戶保障對象家庭收入、住房等發生變化，未按規定及時退出，違規享受保障性住房721套、領取補貼14．3萬元。三是宿遷、連云港2市違規將342套保障性住房按商品房向社會出售，涉及金額1億元；宿遷、金湖等3個市縣違規對外出租出借保障性住房65套。

4． 套取挪用安居工程專項資金問題時有發生。泗陽縣等3個任務區的建設單位以虛報、重復申報項目等方式，套取財政補助資金1469．8萬元；高淳、贛榆等3個縣（區）將安居工程專項資金518．2萬元，用于人員和辦公經費等支出。

（二）太湖水污染治理專項審計調查情況

省審計廳對蘇南五市2015～2016年太湖水污染治理情況進行審計調查，重點調查115個水污染治理項目。從審計情況看，蘇南五市各級政府層層分解落實太湖水污染治理目標責任，治太項目實施情況總體較好。審計發現的主要問題：

1．部分治太目標任務未按期完成。截至2016年底，尚有124個項目未完工，涉及金額78．4億元，占應完工項目的15%；常州、鎮江、宜興3市因拆遷進度緩慢，禁養區內有1600個畜禽養殖場尚未關閉，占應關閉數的59．9%。

2．違規獲取省補資金或資金閑置。由于項目單位違規申報、主管部門審核把關不嚴、部門間信息未共享等原因，南京、無錫、蘇州、常州4市重復申報或超范圍申報5個項目，多獲取省補資金3979．6萬元。因原項目申報不實、情況變化無法實施等原因，截至2016年底，5市共有132個以前年度項目不再實施，致使省補資金1．3億元長期閑置。

3．部分項目建設管理不規范。抽查發現，金壇市第二污水處理廠擴建工程等10個項目中的部分工程，未按規定履行公開招投標程序，涉及金額4264．5萬元；5市407個項目未及時組織驗收，占已完工項目的 66．7%。

（三）省政府投資基金專項審計調查情況

為促進基金規范運作管理，提高財政資金使用效益，省審計廳對省政府投資基金2015～2016年設立審批、資金到位以及管理使用情況進行專項審計調查。審計發現的主要問題：

1． 政府投資基金結存較大。江蘇省政府投資基金于2015年9月設立，主要用于支持重大投資項目及符合戰略性新興產業等轉型升級項目。經兩次增資，截至2017年1月，基金合伙人資本102．6億元，其中省財政安排出資102．55億元、省財政廳下屬江蘇金財投資有限公司出資500萬元。截至2016年末，政府投資基金共設立或參股二級基金11支，實繳出資為33．5億元，其中僅有3支二級基金投資8個項目。政府投資基金賬戶上仍結存69．1億元、各基金公司賬上結存31．9億元，未能及時有效發揮財政資金的撬動作用。

2． 違規購買非保本理財產品。按照有關規定，政府投資基金不得購買非保本理財產品。2016年，省政府投資基金公司購買招商銀行和民生銀行發行的非保本理財產品7筆，累計金額7．5億元；二級基金公司購買中國銀行發行的非保本理財產品11筆，累計金額5．7億元。至當年末，上述違規購買的非保本理財產品仍有3．5億元本金尚未到期贖回。

五、審計建議

（一）加強財政統籌管理，提高資金績效。省財政廳應進一步細化年度預算編制，明確重點項目編報范圍和標準，減少預算預留和代編規模，依法編制和公開分地區、分項目轉移支付預算；擴大國有資本經營預算編報范圍，逐步提高國有資本經營收益上繳比例，完善國有資本經營預算；繼續加大政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度，有效盤活財政存量資金，切實保障重點項目支出需要。

（二）嚴格預算執行管理，嚴肅財經紀律。省級各部門應嚴格執行省人大批準的年度預算，及時分配和下達專項轉移支付，預算調整應按規定程序報批；嚴格省級財政專項資金的審核把關，落實監管責任，避免虛假申報、重復申報等問題的發生；督促各地各部門和項目單位加快實施進度，嚴格項目管理，增強預算執行的嚴肅性。

（三）深化各項改革舉措，促進政策落實。各地各部門應繼續抓好國家和省重大政策措施落實，結合供給側結構性改革，持續深化“放管服”改革，加快構建“不見面”審批的辦事模式，加速實施“互聯網+政務服務”，努力提高改革舉措“含金量”；進一步完善轉移支付分配辦法，推進專項轉移支付清理整合；進一步規范政府投資基金市場化運作方式，對補短板項目進行優先支持，有效發揮財政資金的杠桿作用。

（四）加大監督管理力度，強化問責追責。各地各部門應進一步加強扶貧、社保等民生領域項目和資金的監管，完善制度，堵塞漏洞，建立健全信息數據共享交換機制，提升綜合監管效能；加強對重點項目實施效果的跟蹤檢查和績效評價，對措施落實不力、建設進度緩慢、資金效益不高的地方和部門單位，要及時進行約談、通報；對審計發現的重大違紀違規、損失浪費等問題，有關部門要依法依規嚴肅查處。各級政府要進一步加大審計查出問題和整改情況公開力度，不斷完善整改長效機制。

（省審計廳）

【政策措施落實跟蹤審計】2017年一季度，全省審計機關圍繞聚焦富民，對12個省重點幫扶縣（區）2016年落實國家和省重大扶貧政策措施情況進行跟蹤審計，共抽查135個鄉鎮、236個經濟薄弱村，涉及財政扶貧資金9.2億元、扶貧項目439個。二季度，全省審計機關圍繞聚焦創新，對科技創新、大眾創業、萬眾創新政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計，重點檢查全省各地、各有關部門產業科技創新政策措施落實及相關財政專項資金的安排使用管理情況，實地核查項目507個。三季度，全省審計機關圍繞聚焦重點建設項目，從省重點項目庫中選取75個項目作為審計重點開展跟蹤審計，涉及交通、水利等13個省級部門和13個設區市，總投資1.3萬億元。四季度，全省審計機關圍繞中央和省關于加強政府性債務管理的要求，對政府性債務管理政策措施落實情況進行跟蹤審計，著重檢查各地、各有關部門在貫徹落實有關政策措施方面取得的成效，反映政府性債務管理和融資過程中存在的主要問題和困難，促進規范政府融資行為，防范化解政府性債務風險。政策跟蹤審計查出問題被納入省政府重點督查范圍。

【財政預算執行審計】2017年，省審計廳圍繞深化財稅體制改革、推動重大政策措施落實、保障改善民生和加強黨風廉政建設，對省級預算執行和決算草案、省工商局等40個部門預算執行、重大政策措施落實以及保障性安居工程等重點項目和資金進行審計和審計調查，組織開展省財政廳2016年度省級預算執行、省地稅局2016年度稅收收入征管情況、蘇北5市財政收入質量核查等審計工作。重點關注重大財政政策貫徹執行情況、財政收支的真實合法效益、地方政府性債務管理、非稅收入征收管理、“營改增”政策效果、土地增值稅征收管理、重大投資項目落地和重點專項資金績效，及時揭示和有效防范重大經濟風險。著重檢查貫徹落實中央“八項規定”和省委“十項規定”精神情況，促進預算安排更加適應供給側結構性改革、降低企業稅費、保障民生兜底的需要；注重揭露重大違紀違法、重大損失浪費、重大安全隱患、重大履職不到位等問題，有效保障項目安全和資金安全。省政府召開常務會議，專題研究部署審計查出問題整改工作。

【經濟責任審計】2017年，全省完成領導干部經濟責任審計1558名，查出領導干部負有直接責任的問題金額755.68億元。對63名省管領導干部開展經濟責任審計。堅持“黨政同責、同責同審”， 對24名地方黨政領導干部、12名省屬高校領導人員和2名省屬金融企業領導人員開展黨政同步審計，占比近60%；推進任中審計，領導干部任中審計比重由上年的40%增至57%；開展地方“兩長”經濟責任審計，對11名設區市法院院長、檢察院檢察長開展經濟責任審計；推進“三責聯審”和異地交叉審計，實施有重點的輪審計劃。

9月20日，在儀征市馬集鎮岔鎮村的桃園新村，來自鎮紀委、審計、民政等部門的工作人員，正在對發放給93歲抗日老兵薛明洲老人 的“尊老金”進行巡查劉蓉麗 周曉明/視覺江蘇網

【領導干部自然資源資產離任審計】2017年，全省開展領導干部自然資源資產離任審計試點。省審計廳結合連云港市黨政主要領導干部經濟責任審計，同步開展領導干部自然資源資產離任審計。各設區市審計機關和部分有條件的縣級審計機關，結合地區主體功能定位和領導干部崗位職責特點，有針對性地組織開展領導干部自然資源資產離任審計試點工作。全年全省各級審計機關共開展領導干部自然資源資產離任審計項目19個，涉及市、縣級黨政領導干部23名。

【資源環境審計】2017年，省審計廳開展省級太湖水污染治理項目及資金跟蹤審計，重點關注太湖治理專項工作、長效機制建立情況，促進加快完成太湖污染治理項目124個，關閉違規畜禽養殖場1604家，收繳違規申報和結余資金1.73億元。根據審計署授權，省審計廳做好世行貸款江蘇省供水及環境綜合治理項目、世行貸款江蘇省淮河流域重點平原洼地治理項目、亞行貸款江蘇鹽城濕地保護項目和全球環境基金中國緩解大城市擁堵和減少碳排放項目（蘇州）等4個外資審計項目，并對審計結果進行公告，推動完善項目管理和規范外資使用。

【民生項目資金審計】2017年，做好保障性安居工程跟蹤審計工作，全省審計機關對74個市、縣（市、區）2016年保障性安居工程及配套基礎設施的計劃、投資、建設、分配、運營等情況進行審計，延伸調查1142個村的2781戶農村危房改造家庭和506個安居工程項目的建設管理情況。省審計廳組織13個設區市審計機關對12個省定經濟薄弱縣（市、區）省級財政扶貧資金的分配、管理和使用情況進行專項審計調查，查出違規使用的扶貧小額貸款4767萬元、擠占挪用省財政扶貧資金895萬元已全部追回。組織對2016年度省級就業專項資金開展審計，并延伸審計南京等3個設區市，重點抽查社會保險補貼、職業培訓補貼等資金的管理使用情況。組織7個設區市審計機關對39個市、縣（市、區）城鎮居民醫療保險和新型農村合作醫療保險2016年末基金結余、債權債務，以及2017年1～3月參保繳費、收支規模等情況進行審計。

【企業和金融審計】2017年，全省共審計企業金融類項目單位131個，查出主要問題金額1835億元。省審計廳對新華報業集團等企業進行審計，重點關注企業執行國家和省重大政策措施、資產損益真實合法效益以及提質增效、風險管控和內部管理等情況，推動健全完善相關制度，促進國有企業深化改革、創新發展，實現國有資本保值增值。對江蘇銀行股份有限公司開展審計，重點關注貫徹執行黨和國家宏觀經濟金融政策、遵守有關法律法規和財經紀律，以及銀監“三違反”“三套利”“四不準”等重點監管指標，促進提高服務實體經濟水平和金融風險防范能力。對省政府投資基金實施專項審計調查，重點關注資金投向和基金治理結構，切實保障財政資金杠桿作用和乘數效應的有效發揮，促進提高服務實體經濟水平和金融風險防范能力。

【固定資產投資審計】2017年，全省17個有援建任務的審計機關對江蘇省對口支援新疆發展資金和項目開展跟蹤審計，共出具審計報告24篇，提出審計建議75條，促進建立健全規章制度6項，核減工程結算價款1.6億元。省審計廳對省民防教育體驗館項目進行專項審計，對江蘇大劇院建設項目進行跟蹤審計，促進建設單位完善內控制度，提高投資效益，節約建設資金。