新時期加強公立醫院內控制度創新研究

劉雪芹

（新疆阿克蘇地區財政局，新疆 阿克蘇843000）

1 引言

通過近年來的不懈努力，公立醫院已能夠做到梳理工作流程，建立規章制度，劃分工作職責，采用定人定崗、不定期輪崗等內部控制方式，在管理工作中初見成效，但依然存在內部控制執行不嚴的現象，管控措施還存在一些缺陷，如何規范公立醫院的的內部控制已經成為一個亟待解決的問題。

2 公立醫院內控建設中存在的問題

2.1 醫院負責人對于醫院內部控制制度缺乏明確的認知

對于醫院內部控制制度的建立、健全以及醫院內控制制度能否順利、有效的落實，醫院負責人肩負重要的責任。一份針對醫院負責人的調查結果顯示，目前，有一半左右的醫院負責人認為內控制度的建立和實施應交由財務主管負責和實施；甚至有15%的單位負責人都不了解單位的內控制度；了解和清楚醫院內控制度的建立、健全以及能否順利、有效開展和明確自身所肩負責任的醫院負責人僅占35%。

2.2 風險評估程序不健全，風險分析和應對措施不到位

目前很多公立醫院的管理制度不健全，尚未建立起一套科學、完整的內部控制監督評價機制。從而使醫院內部控制制度的評價和監督僅停留在形式上，具體體現在以下兩個方面。

①對決策執行的追蹤問效機制不健全，導致決策失去了權威性。

②醫院關鍵崗位相關工作人員未能合理地執行輪崗制度，輪崗周期也不明確，從而導致醫院一些關鍵崗位人員長期未能輪崗，造成關鍵崗位權力過度集中，非常容易出現貪腐、腐敗等行為[1]。

2.3 醫院預算管理不完備

項目立項審核不嚴謹，立項依據不充分，導致資金浪費。缺乏有效的預算執行分析機制，預算執行過程未能及時監控，無法及時發現預算在執行過程中存在的偏差；預算考評機制不健全，使預算管理流于形式。

2.4 部門協調機制不健全

預算的編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間缺乏溝通協調機制，導致政府采購與預算管理、資產管理工作脫節。

3 加強公立醫院內控建設的對策

3.1 建立完善的內部控制制度

醫院內部控制制度是否能夠有效執行是醫院管理水平高低的重要體現，對現行的內部控制制度和流程進行全面梳理和流程再造，對現有制度進行統籌和規劃，建立與醫院實際相適應的內部控制體系[2]。

①醫院應合理設置內部控制的關鍵崗位，不相容職務分離制度要嚴格落實，各崗位的職責權限要做到劃分明確，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互監督的工作機制。明確各個崗位辦理的業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任。

②建立醫院關鍵崗位定期輪崗制度。為加強黨風廉政建設和行風建設工作，加強對重點崗位和關鍵部門人員的監督，防止其通過職務便利謀取不正當利益。

3.2 明確歸口管理責任單位

在內部授權審批控制和不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內部各項業務的歸口管理責任單位。按照權責對等原則，根據單位實際情況，應采取成立聯合工作小組的方式。同時，確定牽頭人或牽頭部門，對有關經濟活動實行統一管理。主要包括六項歸口業務：預算、收支、資產、政府采購、合同和基建。將專業性強且分散開展的工作進行統一管理，協調完成。

3.3 強化醫院預算控制

為提高醫院管理效率，促進醫院實現年度目標，預算管理成為醫院管理的重要手段。醫院應成立以院長為負責人，其它各部門相關負責人共同參與的預算管理委員會。根據醫院整體發展的戰略目標，將目前醫院所有的資金收支全部納入預算管理的范疇，建立資產管理、預算編制、預算執行、基建工程管理、人事管理等多部門的協調溝通機，將醫院各個業務部門的戰略目標與預算編制相結合，將預算編制細化到醫院每一個具體業務部門，從而規范預算管理。

3.4 強化醫院內部審計監督力度

為加強醫院內部控制的監督力度，首先，應該建立以院長為第一負責人的監督管理機制，充分發揮單位內部審計的監督作用；其次，在醫院機構設置方面，內部審計部門要獨立于其他職能部門；最后，為保證內部審計監督的獨立性、權威性，要選拔一批具有必備專業知識和一定工作經驗的人員充實審計隊伍。

4 結語

綜上所述，本文主要針對公立醫院內控制度執行中存在的問題進行了探討，指出了具體的解決對策，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管控科學的內控體系，通過將具體控制措施和業務流程相融合，使內部控制的思想深入人心，抓住經濟活動的主要問題，對重大風險及早發出預警，在保護國有資產安全完整的同時，也對醫院職工起到應有的保護作用，促進公立醫院規范有序發展。