財稅工作綜述

全國財政工作綜述

2018年，面對錯綜復雜的國際環境和艱巨繁重的國內改革發展穩定任務，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各級財政部門堅持穩中求進工作總基調，貫徹新發展理念，落實高質量發展要求，以供給側結構性改革為主線，著力打好三大攻堅戰，統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作，有力促進了經濟社會平穩健康發展。

一、嚴格執行預算

（一）一般公共預算

全國一般公共預算收入183359.84 億元，為預算的100.1%，比2017年同口徑（下同）增長6.2%。加上使用結轉結余及調入資金14765.28億元，收入總量為198125.12億元。全國一般公共預算支出220904.13億元，完成預算的105.3%，增長8.7%。加上補充中央預算穩定調節基金1020.99 億元，支出總量為221925.12億元。收支總量相抵，赤字23800億元，與預算持平。

中央一般公共預算收入85456.46 億元，為預算的100.1%。加上從中央預算穩定調節基金以及中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入2453億元，收入總量為87909.46億元。中央一般公共預算支出102388.47億元（其中，中央本級支出32707.81 億元，中央對地方稅收返還和轉移支付69680.66億元），完成預算的99.1%。加上補充中央預算穩定調節基金1020.99億元，支出總量為103409.46億元。收支總量相抵，中央財政赤字15500 億元，與預算持平。中央預備費預算500億元，實際支出17.48億元，剩余482.52億元全部轉入中央預算穩定調節基金。2018年末，中央財政國債余額149607.41億元，控制在全國人大批準的國債余額限額156908.35億元以內；中央預算穩定調節基金余額3766.44億元。

地方一般公共預算收入167584.04億元，其中，地方一般公共預算本級收入97903.38億元，增長7.0%；中央對地方稅收返還和轉移支付收入69680.66億元。加上地方財政使用結轉結余及從地方預算穩定調節基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金12312.28億元，收入總量為179896.32億元。地方一般公共預算支出188196.32億元，增長8.7%。收支總量相抵，地方財政赤字8300億元，與預算持平。

（二）政府性基金預算

全國政府性基金收入75479.07 億元，增長22.7%。加上2017 年結轉收入385.59 億元和地方政府發行專項債券籌集收入13500.00 億元，全國政府性基金相關收入總量為89364.66億元。全國政府性基金相關支出80601.62億元，增長32.1%。

中央政府性基金收入4034.81 億元，為預算的104.4%，增長4.3%。加上2017年結轉收入385.59億元，收入總量為4420.4億元。中央政府性基金支出4021.55億元，完成預算的94.7%，增長8.4%。其中，中央本級支出3089.29億元，對地方轉移支付932.26億元。向一般公共預算調出1.46億元。中央政府性基金收大于支397.39億元。其中，結轉下年繼續使用360.4億元；單項政府性基金結轉超過當年收入30%的部分合計36.99 億元，按規定補充中央預算穩定調節基金。

地方政府性基金本級收入71444.26 億元，增長23.9%，其中國有土地使用權出讓收入65168.26億元，增長25.2%。加上中央政府性基金對地方轉移支付收入932.26 億元和地方政府發行專項債券籌集收入13500.00 億元，地方政府性基金相關收入為85876.52 億元。地方政府性基金相關支出77512.33億元，增長33.0%，其中國有土地使用權出讓收入相關支出69925.07 億元。

（三）國有資本經營預算

全國國有資本經營預算收入2905.79億元，增長10.0%。全國國有資本經營預算支出2153.28 億元，增長6.4%。

中央國有資本經營收入1326.38億元，為預算的96.3%，增長1.7%。加上2017年結轉收入113.59億元，收入總量為1439.97億元。中央國有資本經營支出1111.73億元，完成預算的95.1%，增長10.1%。其中，中央本級支出1024.85億元，對地方轉移支付86.88億元。向一般公共預算調出321.54億元。結轉下年支出6.7 億元。

地方國有資本經營預算本級收入1579.41 億元，增長18.2%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入86.88億元，收入總量為1666.29億元。地方國有資本經營預算支出1128.43億元，下降9.7%。向一般公共預算調出563.38億元。

（四）社會保險基金預算

全國社會保險基金收入79002.58億元，為預算的116%，剔除2018 年首次將機關事業單位基本養老保險基金收入納入編報范圍影響，增長12.2%。其中，保險費收入57545 億元，財政補貼收入17654.83 億元。全國社會保險基金支出67380.69億元，完成預算的104.4%，剔除2018年首次將機關事業單位基本養老保險基金支出納入編報范圍影響，增長12.4%。當年收支結余11621.89億元，年末滾存結余89377.51億元。

二、聚力增效實施積極的財政政策

（一）大力實施減稅降費。著眼于為實體經濟降成本，在落實好年初既定的各項減稅降費政策基礎上，年中根據經濟形勢變化及時出臺新的舉措。下調制造業、交通運輸等行業增值稅稅率，擴大享受稅收優惠政策的小微企業范圍，出臺新的支持研發創新的稅收政策，進一步為市場主體減負。

（二）保持較高支出強度。繼續增加財政支出規模，安排全國財政赤字23800億元，赤字率為2.6%，全國一般公共預算支出超過22萬億元，民生等重點領域支出得到較好保障。及時下達預算和撥付資金，完善中央對地方轉移支付資金調度管理，督促盡快形成實際支出，盡早發揮資金和政策作用。加快地方政府債券發行和使用進度，提前完成1.35萬億元專項債券發行計劃，基本完成地方政府存量債務置換工作。推進政府和社會資本合作（PPP）模式規范發展，加強重點領域補短板。

三、助力打好三大攻堅戰

（一）加強地方政府債務風險防控。堅持開好前門、嚴堵后門，牢牢守住不發生系統性風險的底線。合理確定地方政府債務限額，穩步推進專項債券管理改革，嚴控法定限額內地方政府債務風險。進一步完善監管政策，研究提出防范化解地方政府隱性債務風險的政策措施，配合建立地方政府舉債終身問責、倒查責任機制。健全地方政府隱性債務統計監測機制，及時警示風險，動態跟蹤化解情況。強化監督問責，組織核查部分市縣和金融機構違法違規舉債行為，并公開通報曝光。

（二）大力支持脫貧攻堅。加大相關轉移支付對貧困地區、貧困人口的支持，中央財政專項扶貧資金繼續大幅增加并向“三區三州”等深度貧困地區傾斜。全面推進貧困縣涉農資金整合試點。加強各級各類扶貧資金管理，研究建立財政扶貧資金動態監控機制。制定財政扶貧項目資金績效管理辦法，扶貧項目資金績效目標基本實現全覆蓋。組織開展深度貧困地區財政支持脫貧攻堅政策落實情況專項核查。

（三）加大污染防治力度。中央財政對大氣、水、土壤污染防治投入力度為近年來最大。以京津冀及周邊地區為重點，支持擴大北方地區冬季清潔取暖試點城市范圍。實施促進長江經濟帶生態保護修復獎勵政策，建立長江流域重點水域禁捕補償制度。啟動城市黑臭水體治理示范，支持中西部地區城鎮污水處理能力提質增效。組織開展第三批山水林田湖草生態保護修復試點。

四、支持深化供給側結構性改革

（一）推進科技創新能力建設。持續加大基礎研究投入。加強國家戰略科技力量建設，加大對中央級科研院所、國家科技創新基地和科技人才隊伍建設的支持。開展中央財政科研項目資金管理改革督察，在優化科研項目和經費管理、強化科研項目績效評價等方面推出一系列新舉措。選取部分國家科技重大專項，探索開展基于誠信和績效的“綠色通道”試點。實施科技人員職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅優惠政策。

（二）支持制造業轉型升級。推動智能制造、工業強基、綠色制造和工業互聯網發展，支持制造業創新中心加強能力建設。實施新一批首臺套重大技術裝備和新材料首批次保險補償試點，以市場化方式推廣應用重大技術裝備和新材料創新產品。

（三）激發創業創新活力。將研發費用加計扣除比例提高到75%的政策擴大至所有企業。支持100個國家級、省級實體經濟開發區打造特色載體，助推中小企業發展，推動“雙創”（大眾創業，萬眾創新）升級。設立國家融資擔保基金，實施小微企業融資擔保業務降費獎補激勵，緩解小微企業融資難融資貴。

（四）落實“三去一降一補”重點任務。繼續支持鋼鐵、煤炭行業化解過剩產能，中央企業處置“僵尸企業”和治理特困企業工作取得積極進展。出臺加快不良資產處置政策，推動降杠桿和市場化債轉股工作深入開展。

（五）促進城鄉區域協調發展。支持實施“一帶一路”建設、京津冀協同發展、長江經濟帶發展、粵港澳大灣區建設等重大戰略，推進海南全面深化改革開放，支持雄安新區高起點規劃、高標準建設。制定貫徹落實實施鄉村振興戰略的意見。建立高標準農田建設等新增耕地指標和城鄉建設用地增減掛鉤節余指標跨省域調劑機制，出臺相關資金管理辦法。完善糧食生產者補貼制度，持續深化糧食收儲制度改革。推動政策性糧食庫存規模下降、品種改善。

五、深入推進財稅體制改革

（一）加快財政體制改革。出臺基本公共服務領域中央與地方共同財政事權和支出責任劃分改革方案，以及醫療衛生領域財政事權和支出責任劃分改革方案，積極推進教育、科技、交通運輸等領域改革。

（二）深化預算管理制度改革。完善中央對地方轉移支付制度，優化轉移支付分類，加強轉移支付管理。貫徹《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》，組織推動全過程績效管理各項措施扎實落地。中央預算決算公開內容更加細化，省市縣級政府和部門預算決算公開深入推進。

（三）完善稅收制度。深化增值稅改革，統一小規模納稅人標準。推進個人所得稅改革，提高基本減除費用標準，出臺專項附加扣除政策，個人所得稅實現從分類稅制向綜合與分類相結合稅制的重大轉變。環境保護稅法順利實施，稅費制度轉換平穩。

（四）保障黨和國家機構改革順利推進。預算執行中，認真落實《深化黨和國家機構改革方案》有關精神，主動溝通服務，及時安排新組建部門所需開辦及籌建經費，確保部門正常運轉和履職需要。同時，首次向全國人大常委會作了國有資產管理情況綜合報告和金融企業國有資產專項報告。推動出臺國有資本投資、運營公司改革試點的實施意見，以及完善國有金融資本管理的指導意見，扎實有序落實相關重點工作。

六、持續保障和改善民生

（一）實施更加積極的就業政策。加大財政投入力度，落實國家普惠性就業創業政策，支持高校畢業生、新生代農民工和就業困難人員等重點群體就業創業。加大失業保險援企穩崗力度，努力實現生產經營困難企業不裁員或少裁員。加強財稅等經濟政策與就業政策的配套銜接，實施減稅降費支持企業穩定就業。

（二）支持發展公平優質教育。鞏固城鄉義務教育經費保障機制，支持學前教育、職業教育、高等教育發展。深入推進“三區三州”教育脫貧攻堅。落實覆蓋各教育階段的家庭經濟困難學生資助政策。

（三）推動養老保險制度改革。提高退休人員基本養老金，建立城鄉居民基本養老保險待遇確定和基礎養老金正常調整機制。推動劃轉部分國有資本充實社保基金試點。

（四）推進健康中國建設。城鄉居民醫保財政補助標準提高到每人每年490元，增加的40元中一半用于加強大病保險保障。基本公共衛生服務經費人均財政補助標準達到55元。鞏固破除以藥補醫成果，持續深化公立醫院綜合改革。

（五）強化民生政策托底。支持做好最低生活保障、特困人員救助供養、醫療救助等困難群眾救助工作。提高優撫對象等人員撫恤和生活補助標準，完善軍人退役安置制度。加強基本住房保障，支持棚戶區改造開工626 萬套，支持農村危房改造190萬戶。

（六）促進文化事業發展。推進公共文化設施向社會免費開放。支持實施全國重點文物保護單位、世界文化遺產等保護項目。加強對媒體融合發展的支持，增強主流媒體影響力。

七、加強財政管理

（一）加快財政法制建設。落實稅收法定原則，按程序提請修訂個人所得稅法及其實施條例，耕地占用稅法、車輛購置稅法順利出臺。積極推進預算法實施條例等立法進程。

（二）強化管理基礎工作。加大預算評審力度，評審情況與部門整體預算安排掛鉤。實行庫款削峰填谷管理，提升庫款管理效益，切實防范支付風險。加強預算編制，加快推進預算執行動態監控工作，36個省本級、絕大多數市縣都已建立預算執行動態監控機制。健全政府會計準則制度體系和行政事業單位內部控制規范體系，基本建成管理會計指引體系。

（三）加強財政監督檢查。充分發揮專員辦就地就近優勢，工作重心進一步向財政預算管理的事前、事中聚焦，工作視線延伸到基層單位和財政資金使用終端。聚焦推動中央重大政策落實，全面加強地方政府債務監督，密切關注地方財政經濟運行態勢，做深做實屬地中央單位預算監管，積極強化中央轉移支付資金監控，扎實開展財政執法檢查，服務國家重大戰略實施，提升財政資源配置效率。同時，完善財政資金分配、使用和管理制度，持續深入推進財政內部控制建設，構建體系完備、執行有力、問責有據的風險防控機制。堅持“治已病、防未病”，結合審計整改，從源頭入手健全制度機制，努力做到防患于未然。

八、踐行互利共贏的開放戰略

（一）自主降低關稅總水平。對進口包括抗癌藥在內的絕大多數藥品實施零關稅，相當幅度降低汽車整車及零部件、部分日用消費品進口關稅，降低部分機電設備、零部件及原材料等工業品進口關稅，我國關稅總水平由2017 年的9.8%降至7.5%。

（二）推動改善營商環境。牽頭搭建工作機制，加強政策溝通和磋商交流，推動有關地方和部門聚焦薄弱環節進行相關改革。世界銀行公布的報告顯示，2018年我國營商環境全球排名比2017 年大幅提升32 位。

（三）深入推進國際財經合作。推動G20 布宜諾斯艾利斯峰會、金磚國家領導人約翰內斯堡非正式會晤取得務實財金成果。成功舉行第三次“1+6”圓桌對話會。第六次中法高級別經濟財金對話、首輪中加經濟財金戰略對話、第七次中日財長對話等取得積極成果。加強“一帶一路”建設戰略對接和項目合作。

（財政部辦公廳供稿）

全國海關稅收工作綜述

2018 年，全國海關堅持穩中求進工作總基調，深化改革、強化監管、優化服務，進出口稅收穩步增長，征稅規模再上新臺階。同時，全球經濟總體延續增長態勢，國內經濟穩中有進，帶動我國外貿進出口達到新的歷史高點。全國進出口總值30.51 萬億元人民幣，較上年同期（下同）增長9.7%（按美元計價增長12.6%），其中出口16.42萬億元，增長7.1%（按美元計價增長9.9%），進口14.09 萬億元，增長12.9%（按美元計價增長15.8%），作為海關主要稅源的一般貿易進口8.39 萬億元，增長14.3%（按美元計價增長17.4%）。在此形勢下，全國海關征稅19726.7億元，增長4%，其中關稅2847.8 億元，下降5%；進口環節增值稅16235.1億元，增長6.2%，進口環節消費稅643.8億元，下降6.1%，兩者合計征稅16878.9 億元，增長5.7%，完成調整后的預算安排目標，為中央財政收入增長作出積極貢獻。

此外，海關對跨境電商零售征收進口稅95.2億元，征收船舶噸稅49.8億元，對48項商品征收反傾銷、反補貼和保障措施關稅30億元，征收進境物品進口稅19.2億元，征收廢棄電器電子產品處理基金5.1 億元。

一、海關稅收基本情況

2018年國際經濟整體保持在較高水平，世界貿易組織修訂后的全球貿易量增長預測為3.9%，雖低于2017年的4.7%，但仍遠高于2012—2016 年增長水平。國內經濟在應對各類風險挑戰中保持平穩發展，全年GDP 增長6.6%，帶動了進口和海關稅收的增長，特別是多輪降稅政策激發了進口活力，進一步滿足了國內消費升級和供給側結構性改革需要。全年進口累計增速保持在10%以上。營商環境顯著改善，貿易便利化程度進一步提高，2018 年海關有納稅記錄的企業20.2萬家，增長4.6%。

（一）國際大宗商品價格升高，為稅收增收的主要原因。2018年國際大宗商品市場價格走勢分化，但整體運行在較高水平。扣除不可比因素，應稅商品進口美元價格指數107.3，因價格上升帶動稅收增收1419億元。稅收占比近八成的前100項稅源商品中，71項商品進口價格增長。其中布倫特原油價格指數和石油氣價格一度刷新四年來高位，原油（第1位稅源商品）進口價格增長38.8%，石油氣（第9位稅源商品）進口價格增長21.4%。倫敦期貨交易所銅價維持2016年以來高位，銅礦砂進口價格增長19.9%。小汽車（第2位稅源商品）進口價格增長9.6%。自動數據處理設備（第7位稅源商品）、集成電路（第3位稅源商品）進口價格分別增長8.7%和4.9%。但手機等通信設備（第5位稅源商品）進口價格下降13.9%，鐵礦砂（第4位稅源商品）進口價格下降0.6%。

（二）主要稅源商品進口數量增長，增加了海關稅收。供給側結構性改革的推進和一系列主動擴大開放政策措施落地，支撐了進口強勁增長，主要稅源商品進口數量顯著增長。扣除不可比因素，應稅商品進口數量指數104.8，因數量增長帶動稅收增收898億元。前100項稅源商品中，73項商品進口數量增長。其中“煤改氣”項目推進，帶動石油氣進口數量增長26.4%。冶煉產能的擴張和廢銅進口政策收緊，帶動銅礦砂和精煉銅進口數量分別增長25.2%和15.5%。戰略新興產業的發展，帶動集成電路、自動數據處理設備進口數量分別增長17.5%和5.4%。原油進口權進一步放開與石化生產需求回升，帶動原油進口數量增長11.7%。消費需求拉動手機等通信設備進口數量增長7.3%。但小汽車進口數量下降13.5%，鐵礦砂進口數量下降7.4%。

（三）降稅政策紅利釋放、降稅效應顯現，進一步擴大了稅基。2018 年新實施的降稅政策減（少）征稅款1751 億元，其中8 輪降稅政策合計減征1713.8 億元，6 月1 日起停征進口租賃飛機進口環節增值稅少征37.2億元。此外，海關繼續執行進口稅收優惠政策、自貿協定關稅減讓措施以及跨境電商稅收優惠政策等減（少）征稅款1479.5億元。

（四）消費品是降稅政策惠及民生最大的受益類商品。2018年1月1日、5月1日和7月1日，藥品、汽車以及日用消費品等進口降稅措施接連生效，消費需求旺盛，帶動消費品進口增長10.9%，征稅3385.6億元，下降9.5%，減稅624.4億元，占整體降稅政策減稅的36.4%。降稅政策實施后，我國關稅總水平由9.8%降至7.5%，增值稅稅率下調1 個百分點，使進口商品稅率結構發生變化。關稅加權平均稅率由3.3%降至2.8%，進口商品綜合平均稅率下降1.7 個百分點（由21.2%降至19.5%，降幅8%）。低關稅商品（0—5%）已占79%，增長15.4%。

（五）匯率升值成為海關稅收的減收因素。2018 年人民幣對美元匯率呈現“先強后弱、雙向波動”走勢，整體較上年升值。人民幣對美元稅款計征匯率平均為6.6，同比升值2.8%；折算后稅基減少2881 億元，稅收減收590億元。

（六）一般貿易進口征稅占比和對增收的貢獻率均達到8成。一般貿易進口征稅1.55萬億元。制造業是實體經濟的主體，相關商品進口征稅1.41萬億元，占比超7成。外資企業繼續保持進口納稅的主體地位，6.3萬家外企納稅8021億元，稅收占比40.7%；民營企業是進口納稅的主力軍，13.4萬家民企納稅6146億元；國有企業是進口稅收增長的最大來源，5646家國企納稅5560億元，對稅收增收貢獻率為88.6%。

（七）對美反制效果明顯。自2018 年7 月6 日起，我國分三批對原產于美國的部分進口商品實施加征關稅的反制措施。五個月時間，反制商品進口值下降22.4%，征稅下降22.5%，減收116億元。其中第一批和第二批清單商品進口值分別下降60.4%和28.3%，征稅下降42%和12.5%。第三批清單商品進口值下降0.8%，征稅增長18.5%。受反制時間和加征稅率幅度的影響，第一、二批清單反制效果較為明顯，第三批清單反制效果有待繼續觀察。美產主要進口商品中，大豆進口量大幅下降了95.7%，汽車進口量下降41.4%，加征關稅車型呈現被日本替代趨勢。高粱進口量下降90%以上，扁桃仁、礦物燃料、廢金屬等進口量下降50%以上，均呈現明顯的反制效果。受需求導向和對加征稅率幅度（10%）的承受力等因素影響，美產保健品、有機化工原料進口小幅增長8%，部分美國技術優勢產品依然保持較高的進口增幅，如大功率柴油發動機、流量閥、渦輪馬達分別增長50.6%、48.2%和46.5%。中美貿易增速由上年15.2 %放緩至5.7%，其中出口增速由14.5%放緩至8.6%，進口增速由17.3%降為負2.3%。

（八）與“一帶一路”沿線國家能源合作成效顯著，進口征稅快速增長。2018年，“一帶一路”倡議提出5周年，我國自沿線國家（地區）進口3.7萬億元，增長20.9%；征稅4774億元，約占稅收總額的四分之一，增長15.8%。與沿線國家能源合作提質升級明顯。我國自沿線國家（地區）進口原油增長44.7%，征稅增長40%，占原油進口總量和征稅總額比重均為63%；進口石油氣增長47.7%，征稅增長21.8%，占石油氣進口總量和征稅總額比重分別為62.3%和63.4%；進口成品油增長34%，征稅增長26%，占成品油進口總量和征稅總額比重分別為50%和45%。

二、2018年海關稅收工作

2018 年是改革開放40 周年，也是出入境檢驗檢疫職責和隊伍劃入海關的第一年，海關監管、檢驗檢疫兩大口岸通關作業環節融為一體。在新的歷史起點上，全國海關按照中央各項決策部署，上下同心，推動關檢業務全面融合。

（一）統一思想，旗幟鮮明講政治。黨中央、國務院高度重視海關工作，習近平總書記多次作出重要指示批示。海關總署黨委牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，將習近平總書記重要指示批示和黨中央重大決策部署作為行動號令，集中一切力量推動落實，確保事事有著落、件件有回音。李克強總理、胡春華副總理等國務院領導同志深入海關現場視察指導，對海關工作提出明確要求，也為海關稅收工作指明了方向。

（二）嚴格執行國家各項進出口稅收政策，服務大局穩增長。積極支持擴大進口，推進供給側結構性改革。全力保障首屆國際進口博覽會成功舉辦。認真執行降稅政策、進口稅收優惠政策、自貿協定關稅減讓以及貿易救濟措施等。不折不扣地執行落實中央應對中美經貿摩擦部署。多份專題研究和監測預警報告得到習近平總書記和其他中央領導同志批示肯定。充分發揮海關貼近企業優勢，加強稅政調研，526 項降稅、出口退稅等稅收調整建議被采納。務實優化口岸營商環境，2018 年我國進、出口整體通關時間分別壓縮56%和61%，超額完成年內壓縮三分之一的目標。跨境貿易便利化水平顯著提高，在世界銀行發布的跨境貿易排名由上年的97 位躍升至65 位，提前3 年完成國務院確定目標。

（三）強化監管，防控風險，為國把關有力有效。一是全面推廣機檢設備智能審圖，口岸監管運行指揮中心作用逐步發揮。查獲率穩中有升。行郵、快件、邊民互市貿易等監管模式不斷完善。二是設立稅收征管局，按商品分工實施全國海關稅收風險集中研判、統一處置、指令直達一線，推進稅收風險智能防控能力的提升。三是強化企業信用管理體系與海關監管風險聯防聯控，先后對1.9 萬家失信企業實施了聯合懲戒。加工貿易監管由控制型向管理型轉變，稽核查工作持續加強。全國海關審價、歸類糾錯和稽查補稅230.8 億元，增長4.2%。四是“以打促稅”成效顯著。開展“國門利劍2018”聯合專項行動，繼續保持對機械設備、成品油等重點涉稅商品走私的打擊力度，有效震懾虛假貿易騙退稅等違法活動。立案偵辦涉稅走私犯罪案件1782起，案值451.2億元，涉嫌偷逃稅94.3億元，分別增長12.9%、25.7%和24.4%。

（四）改革創新取得重點突破。一是順利完成機構改革，推進關檢業務深度融合，實現了申報單證、作業系統、風險研判、指令下達、現場執法“五統一”，通關一體化改革實現新突破。國際貿易“單一窗口”的服務功能進一步拓展，主要申報業務應用率達90%以上，數據交換共享范圍不斷擴大。二是創新多元化稅收擔保方式，開展關稅保證保險改革試點，推進企業集團財務公司擔保、企業增信擔保等改革。擴大“企業自報、自繳稅款”和“匯總征稅”受益范圍。企業“自報自繳”占海關稅收的32%，匯總征稅占15.4%。三是財關庫銀系統全面聯網并實現了稅單無紙化，稅款電子支付率達到98%以上，稅款入庫時效明顯加快。企業端實現自行打印稅單，打通了通關無紙化的“最后一公里”，企業自行打印占稅單總量的8成以上。

（五）扎實推進全面從嚴治黨。充分發揮黨建的引領作用，壓緊壓實全面從嚴治黨主體責任，全面提升黨的建設質量。注重在稅收風險研判、大數據應用等方面培養專家型、復合型人才，建設高素質專業化海關干部隊伍。切實強化廉政警示教育和源頭防腐，深化“制度+科技”反腐，規范權力運行。堅持“一案雙查”，打造清廉干凈擔當的準軍事化紀律部隊。

（海關總署關稅司供稿，侯 翔執筆）

全國稅收工作綜述

2018年，全國稅務系統以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持貫徹落實黨中央、國務院決策部署，在平穩有序推進國稅地稅征管體制改革的同時，完成各項稅收工作任務，稅收現代化建設又取得了新的成績、邁上了新的臺階。

一、堅決貫徹落實深化黨和國家機構改革部署要求，國稅地稅征管體制改革取得好于預期的明顯成效

國稅地稅征管體制改革涉及“兩個層面、三種體制、四級單位、幾萬機構、百萬人員、十多億納稅人和繳費人”，力度規模之大、涉及范圍之廣、觸及利益之深前所未有。全國稅務系統不畏艱難、砥礪奮進，各項改革任務都按要求圓滿完成或基本完成，各項改革目標得以較好實現。一是探索建立了科學高效的工作機制。建立“一竿子貫到底”的統一指揮機制，各級稅務機關均成立了改革工作領導小組和改革辦，層層派駐3477個聯絡（督導）組，稅務總局相繼下發36份聯絡督導清單對350項工作任務進行具體部署，統一制作了420 份指導意見、基本原則乃至操作模板等，編制了涵蓋近700 個具體改革事項的總臺賬，全系統共制作6.1 萬張工作圖表，掛圖作戰、對表推進。二是打贏三大主攻戰。全國省市縣鄉近2.3萬個新稅務局（分局、所）逐級統一順利掛牌；“三定”規定逐級平穩落地，2.2 萬多名干部正轉副，精簡各級稅務局和內設機構、派出機構、事業單位3.4萬余個，優化了機構設置與職能職責；在社保費和非稅收入征管職責劃轉極為敏感復雜的情況下，妥善加以應對，同時做好信息系統和共享平臺建設、制度文件制發、數據清洗交接等劃轉準備工作，新接收的社保費和非稅收入平穩征收。三是贏得總體較高評價。2018年3月—12月，稅務總局有關負責同志到相關部門協調工作106 次，爭取大力支持。國務院口專項協調小組辦公室15 次刊發簡報介紹稅務總局的做法，各級黨委和政府領導作出肯定性批示6111 次，不少省將國稅地稅征管體制改革樹為地方機構改革的樣板。稅務總局開展的萬份無記名問卷調查結果顯示，納稅人和稅務干部對改革整體滿意度均達到95%。在杭州召開的第48屆SGATAR（亞洲稅收管理與研究組織）年會和在巴黎召開的OECD（經濟合作與發展組織）稅收征管論壇指導委員會會議上，很多國家的稅務局長和國際組織代表認為我國稅務機構改革進展順利、成效明顯。

二、圓滿完成稅收收入任務和減稅目標，既切實保障了國家財力又有力促進了經濟社會發展

在經濟下行壓力較大、減稅力度加大的情況下，堅持依法征稅和科學統籌，全國稅務部門組織稅收收入137967 億元（已扣減出口退稅），比上年增長9.5%，其中中央級、地方級稅收收入任務均超額完成。與此同時，不折不扣地堅決落實好黨中央、國務院出臺的減稅政策，超額完成全年減稅目標，有效緩解了企業生產經營困難，有力支持“六穩”（穩就業、穩金融、穩外貿、穩投資、穩預期）工作推進。減稅效應持續顯現，相應帶來稅收增速逐步下降，由前4 個月的16.8%回落到后8個月的5.2%，宏觀稅負也穩中趨降。據國家計算機網絡與信息安全管理中心等單位大數據分析顯示，網民對2018年減稅降費持正面和中立態度的比例為92.86%，比2017年提高1.29個百分點。

三、持續深化“放管服”改革，稅收營商環境不斷優化

深入貫徹落實黨中央、國務院關于優化營商環境，深化“放管服”改革有關要求，認真落實國務院深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議精神，持續優化稅收營商環境。一是進一步優化納稅服務。結合稅務機構改革，堅持“改革未動、服務先行，改革深化、服務優化，改革落地、服務升級”，連續第五年開展“便民辦稅春風行動”，推出5類20項便民辦稅措施。2018年4月1日起，在全國范圍實現了5大類103個辦稅事項“最多跑一次”。5月1日起率先實現了原國稅地稅業務在全國所有綜合辦稅服務廳“一廳通辦”和12366納稅服務熱線“一鍵咨詢”，10月底辦稅服務廳全部實現“一窗一人一機一界面”。12月份，制發取消20項稅務證明事項的公告，涵蓋168個具體辦稅事項。結合國務院大督查，優化注銷程序，下大力氣破解企業“注銷難”梗阻，從10月開始實施至12月底，累計88萬戶納稅人享受了稅務注銷“免辦”和“即辦”服務。二是出臺優化營商環境和深化“放管服”改革方案。先后制定進一步優化稅收營商環境五年行動方案和深化“放管服”改革五年工作方案，分別提出58條和62條具體措施，并在5省市試點基礎上，再增加13個省市稅務局作為優化稅收營商環境試點單位。新辦納稅人申領發票時間大幅壓縮，一半以上地區實現1日辦結；小規模納稅人自開票試點和取消發票認證范圍“雙擴大”惠及1100萬納稅人；電子發票開具份數首次超過紙質增值稅普通發票，有效降低了納稅人成本，有利于消費者及時獲取發票。三是積極服務民營企業發展。認真學習貫徹習近平總書記在民營企業座談會上的重要講話和李克強總理有關要求，召開民營企業稅收座談會，部署開展“新機構、新服務、新形象”活動，廣泛聽取涉稅訴求并部署各地開展新一輪針對民營企業的大調研、大走訪，全系統走訪民營企業9.5萬戶、召開座談會1.2萬場。出臺進一步支持和服務民營經濟發展5個方面26條措施。第三方機構開展的納稅人滿意度調查結果顯示，2018年納稅人滿意度得分84.82分，比上一次調查（2016年）提高1.21分。世界銀行發布的《2019年營商環境報告》顯示，我國納稅指標排名比上年提升了16位，四個分項指標排名都有所提高，其中與稅務部門工作直接關聯的兩個分項指標，納稅次數排名上升23位，排第15位，已居世界前列；納稅時間排名上升43位，排第53位，也已超過OECD國家平均水平。

四、推動完善稅制體系，有效促進經濟發展和民生改善

認真貫徹落實黨中央、國務院關于稅制改革的決策部署，不斷釋放改革紅利。一是穩步推進個人所得稅改革。按照個人所得稅改革“一步立法、兩步實施”的步驟，10月1日，第一步工薪所得減除費用扣除標準由3500元提高到5000元并適用新稅率表的改革正式施行。3個月累計減稅1247.1億元，約7000 萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。制發過渡期政策和一系列征管配套制度。組織大規模宣傳培訓，截至2018年底累計培訓近億人次；12366納稅服務熱線個稅日咨詢量超過5萬人次，有效保障了2019年1月1 日起第二步改革平穩落地。二是持續深化增值稅改革。在全面完成營改增試點的基礎上，2018年5月1日起實施了降低增值稅稅率、統一小規模納稅人認定標準以及對先進制造業、現代服務業等符合條件企業的留抵稅額予以退稅三項重大改革措施，使增值稅制度得到進一步完善。5—12月降低稅率累計減稅2493.7億元，其中制造業減稅954.2億元，占減稅總額的38.3%，支持了實體經濟發展；統一小規模納稅人標準政策惠及69.9萬戶納稅人，減稅80億元，支持了小微企業發展；辦理留抵退稅1148.5億元，圓滿完成國務院部署的留抵退稅任務，有效緩解企業資金壓力。三是擴大水資源稅試點成效顯現。在北京等9省份擴大水資源稅試點進展順利，加上前期試點的河北共有8.3 萬戶納稅人繳納水資源稅219.3億元，超采區取用地下水量下降14.7%，調節用水和節水效果明顯，促進了國家節水行動的實施。四是環保稅改革運行情況良好。環境保護稅從2018年1月1日全面開征，全年共有103.1萬戶次環境保護稅納稅人繳納稅款205.6億元，“多排多征、少排少征、不排不征”的稅收差別調控作用有效發揮，主要大氣污染物二氧化硫和氮氧化物的申報排放量與上年相比大幅下降，支持了打好污染防治攻堅戰。

五、扎實推進依法治稅，提升稅收法治化水平

認真貫徹習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰略，切實加強稅務系統依法行政體制機制建設。一是認真落實稅收法定原則。2018 年個人所得稅法及其實施條例完成修訂，耕地占用稅法、車輛購置稅法完成立法，全國人大常委會對資源稅法草案進行了一審，印花稅法、城市維護建設稅法草案已公開征求了意見。結合國稅地稅征管體制改革，清理了2.3 萬余份稅收規范性文件，妥善解決了國稅地稅機構合并后執法合法性和規范統一性等問題。二是加大打擊虛開騙稅力度。聯合公安部、海關總署、人民銀行開展打虛打騙兩年專項行動，聚焦“假企業”和“假出口”靶向整治，堅持強化分析、精準制導，上游與下游一起打、首惡與團伙一窩端。截至2018 年12 月底，共查處涉嫌虛開騙稅企業5萬余戶，抓捕犯罪嫌疑人3299名，620名犯罪嫌疑人投案自首。三是穩妥有序推進影視行業稅收秩序規范工作。在中央有關方面的指導下，成立專項工作小組及辦公室，及時查辦個別影視從業人員利用“陰陽合同”偷逃稅問題并適時公布查辦結果，取得了良好的政治效果、法律效果和社會效果。會同廣播電視、電影等部門聯合制發《關于做好規范影視行業稅收秩序等工作的通知》，平穩有序推進規范工作。四是持續推動守信聯合激勵和失信聯合懲戒。對守信企業在發票領用、出口退稅、納稅評估等5 方面工作中推出8 項激勵措施。落實與發展改革委等33 個部門推出的28 項聯合懲戒措施，全年認定公布“黑名單”案件9344 件，實施聯合懲戒11.4 萬戶次。其中，1417 戶“黑名單”當事人在主動繳清稅款、滯納金和罰款后，從“黑名單”中撤出。

六、積極服務國家對外開放戰略，稅收國際影響力進一步增強

大力服務“一帶一路”建設，印發《關于加強“一帶一路”稅收合作工作的指導意見》，與有關國家和國際組織聯合成功舉辦“一帶一路”稅收合作會議，發布《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》。成功主辦第48 屆SGATAR 年會，參加第一屆稅收合作平臺全球大會和第11 屆稅收征管論壇等國際稅收交流活動，分享中國稅收改革經驗。積極服務“走出去”和“引進來”企業，印發《深化國別稅收信息研究工作規程（試行）》，累計發布84 份國別投資稅收指南，基本覆蓋了我國主要投資目的國和地區。與7個國家簽署稅收協定或議定書，我國稅收協定網絡已延伸到111 個國家和地區。首次與49 個國家和地區相互交換非居民金融賬戶涉稅信息。選派了31 名駐外稅務官員。組織和參與了22 期援外培訓班，為639 名發展中國家稅務官員提供培訓。

（國家稅務總局辦公廳供稿）