全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2018年，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社保基金會(huì)）堅(jiān)決落實(shí)黨中央決策部署和國(guó)務(wù)院工作要求，積極應(yīng)對(duì)各項(xiàng)挑戰(zhàn)，審慎穩(wěn)健投資運(yùn)營(yíng)，防風(fēng)險(xiǎn)、保收益，在市場(chǎng)寬幅震蕩的情況下，社保基金會(huì)管理的境內(nèi)股票、實(shí)業(yè)投資、固定收益和境外投資均戰(zhàn)勝了相對(duì)基準(zhǔn)，境內(nèi)債券投資較好地把握了市場(chǎng)節(jié)奏，收益率處于市場(chǎng)各類機(jī)構(gòu)前列。

社保基金會(huì)受托管理的資金包括：全國(guó)社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)社保基金）、做實(shí)個(gè)人賬戶中央財(cái)政補(bǔ)助資金（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人賬戶基金）、部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金（以下簡(jiǎn)稱地方委托資金）、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)老基金）和受托集中持有并單獨(dú)核算劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國(guó)有股權(quán)。全國(guó)社保基金、個(gè)人賬戶基金和地方委托資金統(tǒng)稱為社保基金。社保基金與養(yǎng)老基金、集中持有的劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)國(guó)有股權(quán)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)、獨(dú)立核算。

2018年末，社保基金資產(chǎn)總額22 353.78 億元，基金權(quán)益總額20 573.56億元。其中：全國(guó)社保基金權(quán)益18 104.55 億元，個(gè)人賬戶基金權(quán)益1 321.33 億元，地方委托資金權(quán)益1 147.68 億元。2018年社保基金權(quán)益投資收益額-476.85 億元，投資收益率-2.28%。社保基金自成立以來(lái)累計(jì)投資收益額9 552.16 億元，年均投資收益率7.82%，超過(guò)同期2.28%的年均通貨膨脹率5.54 個(gè)百分點(diǎn)。2018年末，養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額7 032.82 億元，基金權(quán)益6 239.41 億元。2018年養(yǎng)老基金投資收益額98.64億元，投資收益率2.56%。養(yǎng)老基金自受托運(yùn)營(yíng)以來(lái)，累計(jì)投資收益額186.83 億元。2018年末，劃入的中央企業(yè)國(guó)有股權(quán)賬面價(jià)值合計(jì)654.79 億元，收到分紅資金4 106.03 萬(wàn)元。

2018年，社保基金會(huì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作貫徹落實(shí)社保基金會(huì)黨組各項(xiàng)決策部署，積極圍繞理事會(huì)中心任務(wù)，重點(diǎn)在內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范、制度完善等方面下功夫，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作任務(wù)，對(duì)投資運(yùn)營(yíng)起到服務(wù)支持的作用。

一、積極擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，做好受托資產(chǎn)管理

（一）落實(shí)財(cái)政資金撥入，提高資金使用效率。為理順資金撥付渠道，在社保基金會(huì)的積極申請(qǐng)下，財(cái)政部為社保基金單獨(dú)設(shè)立了預(yù)算指標(biāo)賬戶，并將彩票公益金由按季撥付改為按月?lián)芨叮估U入國(guó)庫(kù)的彩票公益金能及時(shí)撥入社保基金用于投資運(yùn)營(yíng)。2018年財(cái)政性資金撥入社保基金合計(jì)573.77 億元，其中：一般公共預(yù)算撥款200 億元，彩票公益金358.45 億元，國(guó)有股減持資金15.32 億元。

（二）辦理委托資金結(jié)算，做好信息報(bào)告工作。在2017年社保基金年報(bào)公布后，社保基金會(huì)及時(shí)完成到期委托資金的預(yù)結(jié)算以及2017年度到期提取資金的最終清算；及時(shí)編制并向財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部及各委托省份提供了2018年度委托資金情況報(bào)告。為便于委托人更好地閱讀和理解報(bào)告，對(duì)報(bào)告進(jìn)行了改進(jìn)和優(yōu)化，文字更加簡(jiǎn)潔易讀、報(bào)表更加清晰明了。

（三）做好資金歸集，擴(kuò)大養(yǎng)老基金規(guī)模。社保基金會(huì)積極協(xié)調(diào)推動(dòng)與養(yǎng)老基金委托省份簽署《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資合同》（以下簡(jiǎn)稱委托投資合同），在保證規(guī)范操作的基礎(chǔ)上加快進(jìn)度，保證委托資金順利到賬；建立與監(jiān)管部門和委托省份溝通的長(zhǎng)效機(jī)制，先后兩次在人力資源和社會(huì)保障部組織的養(yǎng)老基金投資管理座談會(huì)上做專題財(cái)務(wù)報(bào)告講解，增強(qiáng)委托省份對(duì)相關(guān)信息的理解和掌握。截至2018年底，社保基金會(huì)已與17 省（區(qū)、市）簽署了養(yǎng)老基金委托投資合同，合同總金額8 580 億元，委托期限均為5年，均采用承諾保底模式，資金分批到賬，實(shí)際到賬委托資金6 050億元。

（四）積極籌劃準(zhǔn)備，做好國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)接收工作。自2017年11月9日國(guó)務(wù)院印發(fā)的《劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金實(shí)施方案》出臺(tái)以來(lái)，由國(guó)務(wù)院委托社保基金會(huì)負(fù)責(zé)集中持有并單獨(dú)核算劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國(guó)有股權(quán)。社保基金會(huì)對(duì)此高度重視，積極響應(yīng)國(guó)有資本劃撥工作安排，提前完成接收劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)分紅資金專用賬戶和登記存管賬戶的開(kāi)立，做好中國(guó)聯(lián)通等5 家試點(diǎn)中央企業(yè)和第二批19 家央企中的鞍鋼集團(tuán)等4 家央企國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)接收、國(guó)有股權(quán)核算和報(bào)告工作。2018年劃入的中央企業(yè)國(guó)有股權(quán)賬面價(jià)值合計(jì)654.79 億元，收到分紅資金4 106.03 萬(wàn)元。

二、不斷優(yōu)化運(yùn)營(yíng)管控，提高基金收益

（一）積極采取措施，加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范。根據(jù)金融市場(chǎng)變化，社保基金會(huì)加強(qiáng)了對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防控，對(duì)部分存款銀行進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，根據(jù)調(diào)研情況研究提出，若銀行發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件將暫停其存款業(yè)務(wù)，及下調(diào)在一家銀行的存款余額占其資本凈額的比例上限等風(fēng)險(xiǎn)防范措施；及時(shí)跟蹤銀行風(fēng)險(xiǎn)事件，搜集整理銀行受監(jiān)管部門處罰情況，加強(qiáng)與存款銀行的溝通約談；研究提出定期類存款投決會(huì)審議機(jī)制，根據(jù)存款銀行情況實(shí)行分級(jí)分類管理。

（二）加強(qiáng)資金管理，提高資金效益。根據(jù)投資用款需求，做好資金安排調(diào)度的同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理，抓住2018年存款利率較高的投資機(jī)會(huì)及時(shí)辦理銀行存款；根據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃、投資需求及現(xiàn)金流狀況，積極開(kāi)展短期資金的分級(jí)流動(dòng)性管理；根據(jù)境外投資需求做好外匯管理，及時(shí)向國(guó)家外匯管理局申請(qǐng)購(gòu)匯額度，并根據(jù)資產(chǎn)配置和境外投資需要辦理購(gòu)匯，保證了境外投資用款需求。

（三）申請(qǐng)稅收政策，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠全覆蓋。根據(jù)“營(yíng)改增”等稅收政策變化，社保基金會(huì)深入研究國(guó)家有關(guān)政策，及時(shí)梳理基金投資運(yùn)營(yíng)稅收政策，對(duì)在新的增值稅政策下社保基金尚未納入免征范圍的部分投資業(yè)務(wù)，以及涉及企業(yè)所得稅、印花稅的部分股權(quán)投資業(yè)務(wù)，提出稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)并最終獲批，實(shí)現(xiàn)社保基金投資運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠全覆蓋。同時(shí)，積極落實(shí)養(yǎng)老基金稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》規(guī)定，養(yǎng)老基金投資按照國(guó)家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。為此，社保基金會(huì)向財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部申請(qǐng)并獲批了稅收優(yōu)惠政策：養(yǎng)老基金免征增值稅和所得稅，印花稅實(shí)行先征后返。在養(yǎng)老基金印花稅政策發(fā)布前后，社保基金會(huì)多次與中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司及交易所進(jìn)行溝通協(xié)商，推動(dòng)養(yǎng)老基金印花稅先征后返政策的落地。

三、著力提升數(shù)據(jù)管理，加強(qiáng)制度建設(shè)

（一）開(kāi)展數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)擬定。擬定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是提升信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，作為社保基金會(huì)三大基礎(chǔ)工程（內(nèi)部控制體系建設(shè)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和估值體系建設(shè)、信息系統(tǒng)升級(jí)改造）之一，2018年社保基金會(huì)著力推動(dòng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。在實(shí)地調(diào)研同業(yè)機(jī)構(gòu)、梳理社保基金投資業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合投資業(yè)務(wù)和信息化建設(shè)需求，擬定了社保基金會(huì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）推動(dòng)估值體系建設(shè)。結(jié)合社保基金會(huì)內(nèi)控制度建設(shè)要求，為實(shí)現(xiàn)對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行更科學(xué)、公允的價(jià)值評(píng)估，提升對(duì)投資和風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，社保基金會(huì)對(duì)基金估值現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，結(jié)合投資業(yè)務(wù)特點(diǎn)，借鑒業(yè)內(nèi)做法就基金估值體系建設(shè)、估值方法改進(jìn)等提出建議方案，并基于內(nèi)部管理需要，對(duì)社保基金資產(chǎn)實(shí)行全面 “盯市”估值。同時(shí)，為規(guī)范估值工作，著手制定基金資產(chǎn)估值管理辦法。

（三）不斷完善制度體系。建立健全嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)控制度體系，是履行社保基金會(huì)“保值增值、防范風(fēng)險(xiǎn)”主體責(zé)任的重要基礎(chǔ)性工作。2018年，社保基金會(huì)在完成內(nèi)控架構(gòu)頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，制定了資金管理、銀行存款、委托投資等12 項(xiàng)基礎(chǔ)性內(nèi)控制度，系統(tǒng)梳理相關(guān)規(guī)章制度，理清跨部門相關(guān)業(yè)務(wù)鏈條的操作流程，并根據(jù)內(nèi)控信息化工作方案梳理相關(guān)需求、細(xì)化辦理流程，既實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制有章可循，也保障了各項(xiàng)工作的效率。另外，社保基金會(huì)還根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展現(xiàn)狀與前瞻性需求修訂了社保基金托管業(yè)務(wù)管理辦法。

四、積極穩(wěn)妥推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作

（一）開(kāi)展托管人考評(píng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理。根據(jù)《全國(guó)社會(huì)保障基金托管人考評(píng)暫行辦法》，社保基金會(huì)擬定了2017年社保基金境內(nèi)托管人履責(zé)報(bào)告和考評(píng)工作方案，于2018年完成社保基金4 家境內(nèi)托管人現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，督促托管人不斷優(yōu)化托管服務(wù)。根據(jù)社保基金業(yè)務(wù)變化，經(jīng)充分溝通協(xié)商續(xù)簽4 家境內(nèi)托管人的托管合同。同時(shí)，還根據(jù)境外托管服務(wù)特點(diǎn)，提出2019年社保基金境外托管人考評(píng)工作思路及具體安排。另外，通過(guò)對(duì)養(yǎng)老基金托管銀行進(jìn)行實(shí)地走訪，加強(qiáng)了托管銀行的日常管理,以托管系統(tǒng)和基金運(yùn)營(yíng)為重點(diǎn)，推廣各托管銀行的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn),以點(diǎn)帶面推動(dòng)養(yǎng)老基金各托管銀行的共同進(jìn)步。

（二）編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)披露信息。一是做好社保基金年報(bào)披露工作。社保基金會(huì)及時(shí)啟動(dòng)續(xù)聘年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，積極協(xié)調(diào)境內(nèi)外托管行，督促股權(quán)投資被投企業(yè)和股權(quán)投資基金管理人及時(shí)提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，及時(shí)完成了2017年社保基金年報(bào)審計(jì)，并在財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部審核同意后，及時(shí)向社會(huì)公布2017年社保基金年報(bào)。二是做好養(yǎng)老基金年報(bào)披露工作。自2016年12月養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)以來(lái)，養(yǎng)老基金得到了監(jiān)管部門、委托省份和社會(huì)各界的高度關(guān)注，為做好養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)首次年報(bào)披露工作，社保基金會(huì)提前安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)駐進(jìn)行年報(bào)預(yù)審，并根據(jù)稅收政策的調(diào)整，協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新出具并正式公布了2017年養(yǎng)老基金年報(bào)。三是及時(shí)完成向監(jiān)管部門等外部單位的相關(guān)報(bào)告工作。

（三）做好日常業(yè)務(wù)，夯實(shí)基礎(chǔ)工作。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部工作規(guī)程，財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理資金清算和基金賬務(wù)處理，對(duì)托管行會(huì)計(jì)核算工作予以監(jiān)督和指導(dǎo)，加強(qiáng)存款賬賬、賬實(shí)核對(duì)；參與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，為決策提供支持。