中國寶武鋼鐵集團有限公司財務會計工作

2018年,中國寶武鋼鐵集團有限公司（以下簡稱公司）緊緊圍繞聚焦融合、創新發展的管理理念，根據公司的年度重點工作，主動適應國有資本投資公司對管控模式及職能轉變的要求，深入推進和落實財務體系各項專項重點工作。公司不斷完善商業計劃書管控體系，高度重視處僵治困，從嚴推進扭虧增盈，精細化推進“兩金”壓降，推動重大資產重組，降低融資成本，完善財務體系建設，加強稅務策劃。

一、完善商業計劃書管控體系，強化商業計劃書和經營分析的支撐作用

（一）進一步完善商業計劃書管控體系，商業計劃書作為過程控制手段，成為強化子公司管控、確保戰略落地的重要管理工具。制定《商業計劃書管理辦法》，充分發揮商業計劃書對經營管理的指導和促進作用，明確部門責任，規范和完善管理流程，提高編制效率和強化管理報告過程跟蹤分析。根據正常經營的子公司商業計劃書全覆蓋管理的要求，公司對全級次子公司商業計劃書推進情況進行材料檢查和現場調研，針對問題給予指導，并提供解決方案和改善建議。同時，采用現場培訓、送教上門等方式進行宣傳貫徹，現場答疑解惑，促進子公司準確認識和高效運用商業計劃書管理工具。

（二）以管理報告為重要載體，按季對各子公司商業計劃書目標和舉措進行過程跟蹤，并著力解決運營過程中存在的問題。組織各子公司按季度開展管理報告分析，結合公司生產經營特點和市場外部形勢，根據季度報告主題，重點跟蹤分析未完成目標或任務進度的項目，并提出相應改善舉措和計劃。通過管理報告分析，督促子公司加強商業計劃書執行情況的管控和推進，確保商業計劃書按計劃穩步推進；動態掌握鋼鐵行業運行環境，進一步拓展對標項目的廣度和深度，聚焦經營關注重點和核心經營指標，持續強化和同行業競爭對手的經營業績對標，揭示差距、分析原因。

（三）不斷豐富完善經營分析的框架和內容，提高經營分析的針對性和有效性。策劃和編制子公司月度經營排名評價報告，以“一基五元”為對象，聚焦營業收入和利潤總額兩大指標，按累計實績和同比增長率進行排序，為激發各單元創先爭優的激情、營造你追我趕的氛圍提供了支撐。組織編制一級子公司“一企一卡”，分業務和財務兩大指標展現各子公司前三年及當年生產經營的基本情況，并列示與主要對標對象的指標差異度，從橫向和縱向兩個維度揭示超越自我和跑贏大盤的程度，為公司相關決策奠定基礎。

二、從嚴推進扭虧增盈，高度重視處僵治困，持續改善經濟效益和資產質量

（一）按照“企業不消滅虧損，就消滅虧損企業”的導向，堅持點面結合，堅決深化扭虧增盈工作，成效顯著。修訂下發《關于加強虧損子公司扭虧增盈工作的管理辦法》，為加強扭虧增盈工作奠定制度基礎。在“點”上，對五家子公司（八鋼、韶鋼、鄂鋼、德盛和寶新）實行“嵌入式”支撐，從集團內各專業條線抽調技術專家組成協同支撐團隊，長期派駐現場，通過項目化的方式聚焦問題，制定解決方案，協同效益充分顯現；在“面”上，大力推進四個“一批”，虧損戶數和虧損面均創近年來新低，剔除戰略培育期及其他特殊類型子公司外，子公司虧損面控制在10%的年度控制目標范圍內。

（二）通過編制下發扭虧增盈預警通知單，通報提示各單元扭虧增盈實績，督促虧損單位落實推進。為提示各單元高度重視扭虧增盈工作，公司在四季度按月編制了扭虧增盈預警通知單，并通過公司文件正式下發，對各單元扭虧增盈推進實績進行通報和提示，對離年度控制目標尚有差距的單元進行預警，對連續虧損3年以上的各級子公司出具預警清單，提醒各單元在四季度加大推進力度，落實各項對策，確保完成2018年扭虧增盈工作目標。

（三）積極跟進和協調處僵治困各項工作，基本完成處僵治困工作目標。按照工作方案，定期督導、檢查和協調各單元處僵治困工作推進及落實情況，就處僵治困推進過程中重點難點問題，積極主動向國資委溝通匯報。依照全面推進、分批見效、出成果的原則，要求重點企業依據自身實際經營情況，堅持一企一策，分類處理，對癥下藥，制定切實可行的工作方案，并按照務實管用、可操作、可檢查、可評價的基本要求，對照國資委的完成標準，努力提高各項對策的針對性。處僵治困各項工作均穩定受控，順利實現年度工作目標。

三、多措并舉降低企業杠桿率和負債水平，提升資金集中度，有效控制金融風險

（一）按照國資委的指導要求，確立公司整體降杠桿減負債目標。國資委與公司簽訂的目標責任書約定，到2020年末，公司資產負債率不高于52%。各經營單元利用盈利能力回升和現金流大幅回籠的有利時機，加大降杠桿減負債工作力度。截至2018年末，公司資產負債率49.3%，較年初下降4.3 個百分點，提前完成國資委目標。

（二）建立健全子公司資產負債率警戒線管控制度，促進高負債企業資產負債率逐步回歸合理水平。對資產負債率超過80%的高負債子企業，結合法人壓減和處僵治困專項工作，一企一策研究降杠桿措施，確定2018年高負債子企業控制目標。

（三）確保融資工作正常開展，優化管理原則和債務結構，完善債券融資相關制度。在2018年上半年融資環境嚴峻的情況下，確保了集團公司總部78 億元融資需求，并繼續享有市場最低銀行融資成本。為貫徹落實黨中央和國務院關于中央企業降杠桿減負債、防止“脫實向虛”的精神，進一步加強有息負債管理，嚴控新增有息負債，公司有息負債規模較年初下降415 億元。

（四）全面加強銀行賬戶管理，顯著提升資金集中度，有效控制金融風險。公司出臺《關于控制金融風險加強銀行賬戶管理的若干規定》，全面梳理清理子公司銀行賬戶。在清理銀行賬戶的基礎上，擴大公司現金平臺資金集中范圍，全資子公司、合資控股公司、上市公司履行合規程序后加入公司現金平臺。

四、加大經營現金回籠，一企一策精細化推進“兩金”管控

（一）強化經營現金流管理貫穿公司全年重點工作。主要鋼鐵單元推進營運資金長效機制，加強日庫存管控以及合理庫存模型的建立與應用，加強收款端貨款現金回籠，推動票據集中收付，加大采購端票據背付比例，提升公司營運資金效率。

（二）精細化推進“兩金”壓降，按照分類管控原則，一企一策制定子公司管控策略。根據制造類企業“兩金”周轉效率應不低于上年同期，貿易類企業應嚴控應收賬款增幅并按“標準+策略采購”嚴控存貨規模，工程施工類企業重點清收應收賬款的管控原則，公司將“兩金”壓控目標納入商業計劃書和年度績效評價指標。2018年末，“兩金”余額較上年末增幅7.59%，營業收入較上年增幅10.1%，完成“兩金”增幅低于營業收入增幅的管控目標。

五、繼續保持最優信用評級和經營業績考核佳績

（一）標準普爾、穆迪、惠譽三家評級機構完成了對公司的評級復審工作，穆迪將公司的評級上調一級，由Baa1上調為A3，評級結果分別為：標普 “BBB+”，評級展望為“穩定”；穆迪 “A3”,評級展望為“穩定”；惠譽 “A”，評級展望為“穩定”。公司繼續維持全球綜合類鋼鐵企業最優評級水平。

（二）2017年度公司業績考核再次被國資委評價為A級，企業綜合績效評價被國資委評為優秀，公司連續被國資委評為“經營業績考核工作先進單位”，經營業績及考核實施工作均得到國資委的充分認可。

六、提質增效，配合開展重大資產重組工作，著力提升資產運營效率

（一）綜合利用三個市場平臺服務提質增效。股票市場方面，完成所屬上市公司國有股東標識和證券賬戶梳理工作，獲得國資委好評，為公司貫徹執行國資委新出臺的36號令奠定基礎；指導子公司開展新股申購業務和優先股等投資項目，提高階段性富裕資金收益。產權市場方面，利用產權市場壓減法人實現瘦身健體，年內組織完成武鋼集團壓減12 戶子公司，并完成壓減法人、“三供一業”分離移交經濟行為的審批。

（二）按照市場化、法治化債轉股要求，抓住政策窗口，研究組織實施八鋼增資擴股及同步債轉股工作。本次增資擴股由中國寶武、新疆維吾爾自治區政府以及八鋼公司債權銀行共同出資，減輕八鋼債務負擔、促進公司轉型發展，維護金融穩定，確保各方互利共贏，具有導向和示范作用。增資擴股后，八鋼公司合并資產負債率將從115%降至63%，母公司資產負債率從112%降至26%，恢復再融資能力，為后續產業發展打下了堅實基礎。推進工作從如何科學認定企業價值的專業角度出發，充分體現債轉股過程中企業價值轉換的商業邏輯和合理性，從專業角度說服銀行接受本次方案。

（三）靈活利用產權管理手段服務于寶武整合融合過程中的產權和業務調整，防范和嚴控合規性風險。通過內部協議轉讓、資產劃轉、股權劃轉、合并分立等多種方式，發揮資產管理專業領域特長，支撐業務中心和子公司開展專業化聚焦融合工作，提升公司內部資源配置效率。優化子公司資產負債結構、改善盈利能力，開展“債轉股”業務。

（四）加強下屬子公司和參股公司的返利計劃和管理工作。2018年實現控股子公司返利67.7億元，同比增長64.7%，體現了國有資本的保值增值和股東回報，促進集團范圍內資源的高效配置。組織實施股票劃轉上交特別收益金，服務于國家改革要求，體現中央企業社會責任和貢獻。

（五）策劃集團公司重大資產處置、收購方案，為增強資產流動性及產業布局發展提供條件。推進廣西鋼鐵重組至柳鋼集團，擬定增資擴股方案上報國資委批準；在投資預審會制度框架范圍內，參與同人鋁業、寶方炭材、武鋼IDC、寶地寶酈匯等重大投資項目的投資評審，提出專業審查和風險提示意見；系統評估總部房屋現狀，從緊控制總部固定資產投資和大修，科學研判、規范操作，不斷總結管理薄弱環節與經驗教訓，提升管理水平。

七、以財務體系評價工作為抓手，提升集團財務體系管理能力

（一）以財務體系評價作為“指揮棒”，發揮財務管理導向作用。牽頭策劃并組織2018年度集團財務體系評價工作，結合集團組織機構、管理職能調整及年度財務體系重點工作，綜合各方意見，對評價指標和評價范圍進行調整。通過財務體系評價工作，建立了清晰的重點工作標準，明確了管控目標，發揮集團財務管理導向作用，形成管理閉環。

（二）搭建財務體系溝通平臺，完善財務管理制度體系建設。組織策劃集團財務例會，不斷完善會議的形式和內容，充分發揮會議實踐交流和經驗共享的平臺功能，搭建信息溝通橋梁，加強及時有效的信息交流。完善財務管理制度體系建設，加強內控管理體系建設，逐項審視各項制度，對原有制度作出合并、廢止、修訂等處理意見，確保集團財務管理工作有章可循。

（三）加強財務體系人才隊伍建設，籌備寶武會計政策委員會和財務專家團隊建設。為了做好財務體系對集團公司新一輪戰略規劃的專業支撐，提升財務骨干專業水平，系統策劃組織財務骨干培訓。加強財務體系人才隊伍建設，系統梳理集團財務人員情況，籌建新一屆會計政策委員會，搭建專家型團隊，為各子公司做好支撐和服務，為公司財務管理水平整體提升發揮積極作用。

八、推進公司標準財務系統延伸覆蓋，發揮財務信息化支撐作用

制定集團標準財務系統覆蓋下屬五家子公司的實施方案和計劃，按計劃啟動相關單位標準財務系統延伸覆蓋工作，年底按計劃完成上線覆蓋工作。根據國資委關于運用信息化手段實現中央企業大額資金使用動態監測的工作要求，以及中央企業大額資金使用動態監測應用試點工作的整體部署，中國寶武作為第二批企業，按要求在10月底完成大額資金運營報送工作。學習調研萬科稅務信息化建設，結合公司自身需求，提出現階段集團稅務信息化需求模塊，并開展需求分析認證，初步開發了可下載的信息數據源。

九、圓滿完成各項評估備案、產權交易和產權登記等工作

完成104 個項目的評估報告備案工作，涉及評估前賬面凈資產352.1億元，項目包括資產和股權轉讓、增資擴股、土地補償、資產收購等各種類型。完成交易42 宗，交易總額61.4 億元。組織完成國資委產權登記系統的數據切換和多次核對工作，及163 項產權登記工作。