中國鐵路總公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2018年，鐵路各級財(cái)會部門深入貫徹落實(shí)鐵路總公司黨組對鐵路財(cái)會工作的決策部署，聚焦交通強(qiáng)國、鐵路先行，深化強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效，以目標(biāo)和問題為導(dǎo)向，實(shí)施貨運(yùn)承運(yùn)清算，深化全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金籌措運(yùn)用，完善財(cái)會管理制度體系，規(guī)范經(jīng)營管理行為，經(jīng)營指標(biāo)完成持續(xù)向好，國家鐵路實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸總收入7 712 億元，同比增長10.8%，成本支出得到有效控制，經(jīng)營結(jié)果同口徑比較實(shí)現(xiàn)較大幅度改善，順利完成全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，為實(shí)現(xiàn)鐵路經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)鐵路高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

一、堅(jiān)持強(qiáng)基礎(chǔ)、落實(shí)效，持續(xù)提升全面預(yù)算管理水平

修訂發(fā)布《全面預(yù)算管理辦法》，制定預(yù)算編制指導(dǎo)意見和預(yù)算編制流程圖，建立各部門效率效益指標(biāo)體系，推進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合。完善預(yù)算編制方法，初步建立全面預(yù)算指標(biāo)體系，使預(yù)算指導(dǎo)生產(chǎn)、優(yōu)化資源配置更為有效。深化預(yù)算集中評審制度，推動預(yù)算編制更加先進(jìn)合理。強(qiáng)化預(yù)算過程監(jiān)控，組織對部分單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，對偏差較大的單位及時預(yù)警、通報(bào)、交班。強(qiáng)化預(yù)算結(jié)果考核，實(shí)行目標(biāo)管理動態(tài)考核，提出盈虧總額與運(yùn)輸總支出“雙控制”的收支彈掛辦法，確保增收適當(dāng)增支，減收必須減支的要求落到實(shí)處。

二、積極破難題、激活力，建立完善公開公平公正的財(cái)務(wù)清算體系

在鐵路客運(yùn)承運(yùn)模式成功實(shí)施且日益完善的基礎(chǔ)上，總公司革命性推動了貨運(yùn)承運(yùn)清算全面實(shí)施工作，依據(jù)實(shí)施辦法組織相關(guān)部門全力推進(jìn)，制定貨運(yùn)承運(yùn)清算10 余個配套文件，開展各層級的宣講和培訓(xùn)，組織研究解決實(shí)施過程中遇到的突出問題，配套修訂運(yùn)輸收入管理和進(jìn)款集中匯繳辦法，優(yōu)化完善收入、清算等各類系統(tǒng)，不斷提高貨票收入和統(tǒng)計(jì)工作量等清算數(shù)據(jù)匹配率，完成貨票匹配和清算工作，確保貨運(yùn)承運(yùn)清算順利推進(jìn)。實(shí)施貨運(yùn)承運(yùn)清算對促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)開拓市場、提高收入質(zhì)量、提升運(yùn)輸生產(chǎn)效率和設(shè)備運(yùn)用效率起到了很好的作用，2018年行業(yè)平均承運(yùn)盈余率、主要運(yùn)輸產(chǎn)品盈余率均較上年同期模擬清算有較大增幅。

組織開展普速客運(yùn)線路使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整工作，梳理客運(yùn)線路劃分情況，調(diào)整和明確線路劃分類別。取消移動設(shè)備有償使用費(fèi)，針對增值稅率調(diào)整及時調(diào)整國鐵貨車修理清算單價(jià)，開展鐵路基礎(chǔ)設(shè)施檢測費(fèi)用清算辦法研究，財(cái)務(wù)清算“指揮棒”作用得到更好發(fā)揮。

三、全力籌資金、降杠桿，有效保障鐵路發(fā)展資金需求

定期分析資金市場形勢，在資金面變化較大的情況下，有序組織籌集和運(yùn)用，保障了建設(shè)運(yùn)營資金需求。通過發(fā)行鐵道債募集資金，積極協(xié)調(diào)地方政府、企業(yè)資金到位，保障2018年鐵路基本建設(shè)投資任務(wù)的完成。進(jìn)一步加大資金集中歸集力度，統(tǒng)籌存量資金管理，有效節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。加強(qiáng)資金支付管理，建立建設(shè)資金直接支付制度。加強(qiáng)資金存放管理，建立健全賬戶管理制度，組織開展賬戶清理。

積極推進(jìn)廈深鐵路廣東公司債轉(zhuǎn)股工作取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，在推進(jìn)市場化債轉(zhuǎn)股方面做出有益探索。總公司和部分鐵路局集團(tuán)公司開展了解決鐵路債務(wù)問題研究，著力控制資產(chǎn)負(fù)債率。各鐵路局集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)，針對控股合資公司資金風(fēng)險(xiǎn)研究對策、積極協(xié)調(diào)，合資公司資金風(fēng)險(xiǎn)得到控制。

四、著力增收入、控成本，促進(jìn)鐵路經(jīng)營結(jié)果持續(xù)改善

通過加強(qiáng)運(yùn)輸收入管理，保障鐵路運(yùn)輸收入完整。適應(yīng)客貨運(yùn)輸改革需要，完善客票電子支付方式，實(shí)施旅客列車和車站補(bǔ)票掃碼支付服務(wù)，拓展運(yùn)輸收入進(jìn)款結(jié)算方式。組織開展春運(yùn)專項(xiàng)稽查，開展運(yùn)輸收入重點(diǎn)檢查和自查自糾工作，有效保證運(yùn)輸收入完整。

通過強(qiáng)化成本支出控制，切實(shí)推進(jìn)鐵路企業(yè)降本增效。組織推進(jìn)優(yōu)化鐵路用電管理，推進(jìn)直購電交易，優(yōu)化基礎(chǔ)電價(jià)計(jì)費(fèi)方式，節(jié)約電費(fèi)支出。推動企業(yè)內(nèi)部閑置存貨調(diào)劑，督促盤活存量資產(chǎn)，控制新增采購資產(chǎn)，加大應(yīng)收款項(xiàng)清收力度，大力壓縮存貨和應(yīng)收款項(xiàng)資金占用。積極安排財(cái)務(wù)預(yù)算資金，支持推動設(shè)備分級管理和修程修制改革推進(jìn)，有效降低設(shè)備修理支出。組織研究貫徹落實(shí)國家稅率調(diào)整等增值稅政策，各鐵路企業(yè)加強(qiáng)與地方政府協(xié)調(diào)，依法落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策，有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

五、突出抓整改、盯落實(shí)，規(guī)范經(jīng)營管理行為工作卓有成效

積極配合審計(jì)署做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作，并迅速抓好審計(jì)問題整改落實(shí)。組織開展經(jīng)營管理行為自查自糾、工務(wù)系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)治理工作。開展建設(shè)資金管理和使用情況監(jiān)督檢查。組織開展風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)專項(xiàng)清理工作，及時收回風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，有效防范債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。組織對9 個鐵路局集團(tuán)公司和15 個直屬單位開展會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查。組織對10 個鐵路局集團(tuán)公司和2 個專業(yè)運(yùn)輸公司的資金結(jié)算所開展現(xiàn)場稽核，規(guī)范資金業(yè)務(wù)，防控資金風(fēng)險(xiǎn)。

六、對標(biāo)建機(jī)制、強(qiáng)管理，持續(xù)提升財(cái)會基礎(chǔ)工作質(zhì)量

對標(biāo)國家有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化制度建設(shè)，印發(fā)建設(shè)資金直接支付暫行辦法及其配套實(shí)施意見，組織修訂差旅費(fèi)管理辦法、對因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法等一系列制度辦法。加大對所屬企業(yè)會計(jì)決算工作督導(dǎo)、審核力度，重點(diǎn)做好年度、季度決算編審工作，并按要求完成對外公告，持續(xù)強(qiáng)化鐵路財(cái)政預(yù)決算管理。總公司年度財(cái)務(wù)決算、部門決算和月度快報(bào)在財(cái)政部評比中名列前茅，獲通報(bào)表揚(yáng)。組織研究優(yōu)化完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系，在保障信息及時、準(zhǔn)確的同時，有效降低各層級財(cái)會人員工作量。研究貫徹落實(shí)國家稅率調(diào)整、租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等增值稅政策，配合總公司改革等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，做好稅務(wù)管理工作。強(qiáng)化大修投資管理，指導(dǎo)督促鐵路局集團(tuán)公司規(guī)范開展大修投資工作。開展線路上部設(shè)備資產(chǎn)計(jì)提折舊研究工作，優(yōu)化調(diào)整鐵路線路上部設(shè)備折舊計(jì)提辦法。做好資產(chǎn)評估審核備案工作，確保國有資產(chǎn)完整。完成所屬企業(yè)報(bào)送的評估項(xiàng)目備案工作。審核國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記資料，完成授權(quán)登記企業(yè)和其他所屬企業(yè)及其子企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記審核。

七、立足建共享、提效率，財(cái)會信息化建設(shè)步伐加快

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制，開展財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)研究，組織人員到大型企業(yè)調(diào)研學(xué)習(xí)、咨詢交流，聘請咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，結(jié)合對太原等4 家鐵路局集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程初步調(diào)研梳理情況，形成鐵路財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)研究報(bào)告和總體規(guī)劃，為財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)奠定基礎(chǔ)。整合財(cái)會信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，加大財(cái)會信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享工作力度，研究推進(jìn)財(cái)會信息系統(tǒng)整體性升級開發(fā)工作，更為有效發(fā)揮財(cái)會管理作用，為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。

組織鐵路局集團(tuán)公司研究開發(fā)網(wǎng)上決算系統(tǒng)，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)決算編、審、匯流程，有效規(guī)范資金使用、會計(jì)核算、報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)等管理程序，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表等自動編制，提高決算編制效率和質(zhì)量，大幅降低人工勞動強(qiáng)度。自主研發(fā)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動化錄入、風(fēng)險(xiǎn)自動化預(yù)警、臺賬報(bào)表自動化生成功能，解決發(fā)票管理難題，有效防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。開展基建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，完善對外債務(wù)支付系統(tǒng)功能，開發(fā)18 點(diǎn)票款收入查詢上報(bào)系統(tǒng)，有效提高工作效率。研發(fā)“內(nèi)部債權(quán)債務(wù)核對系統(tǒng)”“財(cái)務(wù)情況說明書摘錄系統(tǒng)”輔助軟件，有助于提高內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵消準(zhǔn)確性，提高編寫財(cái)務(wù)情況說明書的效率。

八、從嚴(yán)抓作風(fēng)、管隊(duì)伍，財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)不斷加強(qiáng)

嚴(yán)格落實(shí)“一崗雙責(zé)”，大力開展黨風(fēng)廉政建設(shè)教育，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。認(rèn)真執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和總公司黨組關(guān)于加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的各項(xiàng)制度規(guī)定，針對總公司巡視中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)財(cái)務(wù)問題，迅速組織分析原因、制定整改措施、強(qiáng)化責(zé)任追究，有效發(fā)揮財(cái)會部門嚴(yán)格把關(guān)、規(guī)范管理作用。

加強(qiáng)高級財(cái)會管理人員培訓(xùn)管理工作，與高校加強(qiáng)合作舉辦財(cái)會人員培訓(xùn)班，組織財(cái)會人員參加財(cái)政部、國管局舉辦的領(lǐng)軍人才選拔及高級人才培訓(xùn)。配合做好總公司“百千萬人才”工程財(cái)務(wù)金融領(lǐng)域人才選拔工作。建立鐵路企業(yè)間交流輪崗、上掛下派鍛煉等交流機(jī)制，完善財(cái)會人員考核評價(jià)機(jī)制，建立優(yōu)秀財(cái)會人才交流提拔機(jī)制，鼓勵財(cái)會管理人員積極為改善鐵路經(jīng)營管理出謀劃策。開展管理會計(jì)研究應(yīng)用，向工信部推選1 篇優(yōu)秀管理會計(jì)案例，組織專家評審，形成20 篇優(yōu)秀管理會計(jì)案例庫，推動各單位學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，提升管理水平。