中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

2018年，中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作堅決貫徹黨中央、國務院決策部署，以及中國銀行保險監督管理委員會和公司黨委的部署要求，著力做好各項財務重點工作，保證公司財務會計條線工作平穩運行，為公司開啟高質量發展的新征程奠定基礎。

一、關注會計準則變化,確保各項新準則落地實施

開展新金融工具準則的落地實施工作，組織各分子公司財務部門對截至2017年12月31日存量金融資產在新準則下進行重分類，配合風險部門做好減值計提和公允價值估值工作，按時完成準則轉換入賬工作。印發《關于執行〈企業會計準則第42 號—持有待售的非流動資產、處置組和終止經營〉、〈企業會計準則第16 號—政府補助〉和〈企業會計準則第14 號—收入〉的通知》，指導各分子公司執行上述3 項新準則。牽頭研究新租賃準則在集團的落地實施路徑，準備新租賃準則的期初轉換及培訓工作。

二、加強會計制度建設，統一集團會計政策

持續完善會計制度體系，針對外部相關監管部門的新要求和公司內部各經營單元業務開展中的新問題，先后印發《關于新金融工具準則下以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產估值、減值賬務處理的說明》《關于規范分期收款處置資產相關會計處理的通知》《關于規范公司財務工作中非審批人員相關問題的通知》《關于國有企業黨組織工作經費核算問題的通知》《一般準備提取管理辦法》《銀行存款對賬 庫存現金盤點操作指引》等多項制度文件，規范財務管理。全面整理財務領域各項規章制度，編制《財務會計制度匯編》向全集團計劃財務條線發放，幫助各經營單元了解公司主要財務會計制度及政策。修訂《財務會計內部控制規程》，規范公司財務會計工作的內部控制行為，梳理修訂財務會計工作相關流程的控制點，開展內部控制自查工作，及時發現財務內控的薄弱環節，完善財務內控。根據集團內各單位的核算需求，適時增加停用相關會計科目。按照公司《子公司總賬推廣計劃》，指導3家金融類子公司梳理會計基礎信息并納入集團統一會計科目體系，進一步統一集團會計政策。

三、優化資本計量體系與經濟資本管理機制，提升資本對風險、效益的統籌約束作用

加強對集團各項資本充足指標的監測，對季度末關鍵時點各級資本充足率進行壓力測試，撰寫資本管理報告，提出公司資本管理建議，完成公司內部資本充足性評估報告和資本充足水平壓力測試。修訂公司《資本管理辦法》，制定《經濟資本管理實施細則》，健全完善公司資本管理框架與制度，配合公司戰略業務轉型，深化完善經濟資本規劃、配置、監控、評價等機制。調整優化經濟資本計量模型，以便客觀、真實反映公司資產風險和資本充足情況，夯實經濟資本管理基礎。持續推進資本管理系統測試，逐步修正系統中取數精度、業務邏輯、表間關系、系統使用等問題。

四、優化改進經營計劃、資源配置、績效考核工作，助力公司轉型升級

結合公司經營發展戰略回歸要求，重新調整公司資本資源整體方案，支持公司主營業務發展。提前籌劃2019年公司經營工作，測算2019年資本、盈利、資源方案，提出業務工作安排建議，牽頭對集團各經營單元2019年盈利情況、規模使用情況、財務狀況等開展初步摸底。重新修訂《分公司績效評價辦法》，牽頭制定“中國華融2018年綜合考核評價指標體系”及其中的分公司績效考核評價指標子體系。針對IFRS9（《國際財務報告準則第9 號》）轉換對分公司2018年期初未分配利潤的影響，研究制定相應考核規則，細化郵電通訊費預算管理。組織財務預算編制、調整、審核工作，按照公司治理要求嚴格把控分子公司費用支出、固定資產投資、公司負責人履職待遇和業務支出等審批程序，并根據公司情況變化，及時與相關監管部門溝通，相應調整財務預算。

五、完成關鍵時點財務決算、審計及業績披露工作，助力公司高質量發展

組織召開全系統決算工作會議，全面部署財務決算相關工作，推進并完成集團關鍵時點財務決算工作。建立年報審計工作小組機制，加強公司各層面的溝通和協作，定期向公司治理層、經營層報送工作周報，圓滿解決審計中的關鍵問題，完成2018年度審計工作。起草業績公告財務和業務等重點章節、業績發布PPT 和基礎路演材料，圓滿完成集團業績披露工作。通過相關財務數據反映公司加快轉型發展、做強做精不良資產主營業務、開啟高質量發展戰略。與香港中央證券、中國證券登記結算有限公司、公司股東等各方積極溝通，按期支付股利，順利完成公司2017年度股利派付工作。根據財政部最新的全級次報送要求，審核各層級子公司報送材料，并匯總編制報表，圓滿完成財政部2018年度財務報表決算報告、國有資本保值增值報告和績效評價基礎數據的報送工作。

六、做好會計核算、集中審核、資金管理、稅務管理、大額資金審議工作，夯實財務管理基礎

按照“平時周清、月末日清”要求，實施結賬任務打卡制，將任務責任到人、具體到日，按時完成總部會計核算工作。做好母公司集中審核終審工作，同時有針對性指導分公司同類共性業務的會計核算，參與分公司創新業務轉型發展工作的合同擬定及業務交易結構分析，推進財務風控關口前移。完成內部資金日常審批、撥付工作。完成企業所得稅匯算清繳申報工作及千戶集團數據采集工作。強化主動管理，按季度對集團全口徑稅金變動進行分析，深度剖析變動原因并按季度編制集團稅務分析報告。履行財務審核和大額采購監審職能。根據各部門和分公司需求，及時召開資金財務審查委員會、大額采購委員會工作會議。

七、做好集團財務報表編制及財務分析工作，提高報表信息質量

根據公司業務新特點、監管新要求，研究集團合并報表編制工作的難點問題等，加強集團報表信息管理，提高報表信息質量。推進并賬式集團合并會計報表系統建設，以加強集團財務數據收集、對賬、合并處理、報告展現等工作。定期完成中國銀行保險監督管理委員會、財政部、國家統計局、國家外匯管理局、中國人民銀行等相關監管部門統計信息匯總編制報送工作，不斷優化監管報送報表機制，提升表外核算數據質量，提高對外監管報送整體效率。加強經營分析、財務分析和同業對標分析,不斷提高財務分析報告質量，為公司管理層掌握財務運行情況和進行重大決策提供依據。基于公司近年發展情況和未來發展需求，細化目標和措施，對集團未來財務指標進行測算并提供合理建議。

八、加強業務財務協同，提升財務數據標準、資產負債管理水平

參與分子公司重大項目審查審批，對公司各類重大項目出具財務會簽意見。強化對子公司重大交易的財務審核工作，就子公司報送的項目投放、增資、減資、發債等事項提供財務專業建議，從源頭上防范財務風險。按季度撰寫母公司盈利性分析報告和利率風險管理報告，為公司經營分析等提供相關材料數據。按季度完成資金轉移定價盈虧測算報告，按月完成內外部借款變化情況跟蹤并更新監測結果報告，提出FTP(內部資金轉移定價)價格調整建議。及時落實相關監管要求，推進財務數據標準項目工作，完成《財務指標分類名錄》等多項工作，不斷完善數據服務。有序推進財務系統的日常營運、系統結賬、信息規劃建設、需求整理及配套制度建設等營運管理工作，有效保障財務系統的平穩運行，支持集團各單位的財務系統應用。