工程建設資金安全管理分析

朱鵬

（濟南熱力集團有限公司，濟南250000）

1 引言

現如今我國經濟飛速發展，在經濟建設過程中與之配套的相關工程項目建設越來越多，為了確保建設過程中工程項目建設整體規范性以及安全性，需要針對其財務管理工作中的資金安全管理工作加強重視。在過往的發展階段內，諸多工程項目建設，大多數都是因為資金管理方面存在缺陷，導致資金管理安全問題頻發，最終導致整個項目施工進度受到影響，甚至項目停工。所以在建設資金安全管理方面，建設單位以及項目投資方應當針對預案項目實際情況來進行資金安全管理模式構建，對資金安全管理過程中所出現的問題進行及時解決。

2 工程建設資金安全管理

在建筑工程企業運營過程中，按照規范化運營原則以及科學管理過程來進行分析，可以將工程建設過程中資金管理工作分為4 個階段，一是資金的籌措，二是項目中的資金投入，三是資金的結算與回收，最后是進行資金償還。而資金又不僅僅是以貨幣為主要表現形式，還包括儲備等其他形式的資金。資金管理工作需要在建設單位以及項目投資方帶領下，對工程項目實施全過程中的資金周轉和循環來進行管理，確保資金循環處于良性循環狀態。資金的投入并不是一次性的，而是在籌措到足夠的資金之后，根據實際的工程項目推進進度來進行分批次的資金交付以及周轉。在進行交付與周轉的過程中，建設單位需要對這些資金進行科學合理的審核，同時在合同的約束下對這些資金進行結算。在實際支付過程中，為了確保有效，應以賬單的表現形式來進行，通過這樣的方式可以體現出工程項目建設過程中的建設階段其資金處于持續流動狀態。而建設單位就可以根據資金在流動過程中所涉及的渠道以及流動方式，來對其進行全過程的安全管理，確保施工過程中的資金安全性以及高效性[1]。

3 工程建設資金安全管理重點環節

3.1 工程項目資金需求研究

第一，在進行具體的項目建設資金籌措之前，需要針對原項目建設的具體內容來針對各環節進行資金需求的分析工作。在進行需求分析時，需要按照由設計方所提供的施工組織計劃文件，對施工過程中所需要付款的環節，人員設備的投入資金，以及施工材料的使用資金進行確定。同時具體的分析還要以監理方及其他承包單位在進行項目建設期間所簽署的合同來作為主要的依據，根據時間順序，對各合同中所規定的相應條款合理性進行分析，從而確定在項目實際建設過程中各項收入款項目以及資金數量的科學性。

第二，在對資金的支出進行計劃制定時，需要按照施工組織設計文件，對施工過程中，施工方前期付款數目，以及施工過程中人員投入所使用的費用，設備投入使用費用和建筑材料及其他管理費用等進行確認。同時結合有效的施工進度和施工過程中的人員勞動力投入時間需求，并在施工組織計劃施工進度表的對照下，對施工過程中各項目的資金費用支出進行全面核算，保證資金管理過程的穩定性[2]。

第三，需要事先制定資金流動計劃。在實際施工過程中，施工方會將相應的施工進度進行明確，同時施工方還會進行組織設計文件的制定，其中包括施工進度表。所以需要將施工進度和施工進度表進行對照，對各項資金在進行流動時的確切時間范圍進行確定，然后以項目資金需求分析所得數據為基礎，對各項資金在支出和回收過程中的計劃進行制定。

3.2 資金籌措過程中的合理性保障

在進行項目資金投入之前，需要籌措到充足的資金，而資金籌措的方式有很多種，主要是業主聯合投資，同時還可以進行銀行貸款。采用不同的籌措資金方式，在實際施工過程中所投入的成本也不同，所以在后續進行資金安全管理時，所采取的方法也不同。為了能夠保證工程建設資金的安全管理質量，建設單位在進行資金籌措時，需要以少投資的原則來對成本預算進行全面收縮，從而使得后續資金安全管理過程中的有效性得到提升。若采用銀行貸款的方式來進行資金籌措，需要采取靈活的貸款方式，既能夠保證工程利潤最大化，又能夠規避銀行貸款的風險，保障了資金籌措的合理性。同時為了保證工程建設資金收款的及時性，需要在資金管理要求下對工程單價進行適當增加，而且對于按照施工進度來進行預付款的實現，也需要進行明確，這樣才能夠保證形成規范化的體系進行資金安全管理[3]。

4 工程建設資金安全管理措施

4.1 資金安全管理計劃規范化

建設單位在對資金進行安全管理工作時，需要根據所了解到的項目合同中所規定的要求，對建設資金管理實際應用范圍和管理的途徑進行確認，保證在實際管理過程中不會出現工程建設資金挪用，盜用以及亂用的現象。在項目招投標結束之后，對中標施工單位進行資質審核，結合企業實際施工能力來進行相關要求的提出，確保其能夠在保證施工有效性的前提下，滿足施工進度相關要求。所以基于此，在對項目資金進行安全管理時，需要進行科學合理的規劃，對工程建設過程中各項資金的實際用途和用量進行確認。

4.2 資金使用及支付規范化

從整體上來看，資金使用的規范化以及程序化的實施力度非常小，因此在對實際資金計劃確定之后，需要嚴格按照計劃的相關內容來進行資金的支付和使用，從而保證資金在使用過程中的流轉效率，同時又能夠對工期和施工進度進行保障。而且建設單位需要根據實際資金安排計劃中的施工進度安排及分批次資金撥付，對處于不同工程量和施工階段的項目進行資金的劃撥。資金劃撥過程中，應嚴格按照所制定的資金計劃和項目合同中的要求來進行實際作業。同時工程建設單位在進行工程進度表填寫時，應當以實際施工進度為準，不能胡亂填寫，對其進行驗收時也同樣如此，只有在合格以后才能夠對其進度款進行撥付。當工程項目建設進度達到80%以上，就需要停止進度款的發放，當工程項目全部結束并且由監理單位進行合格性驗收之后，才可以對最后的工程款項進行交付。

4.3 施工過程中的資金管控

在工程項目實際建設階段，雖然初期已經制定好相應的施工計劃，但是在實際施工過程中，往往會因為人為因素和其他因素而導致實際施工進度和施工計劃的變更。但這種情況時有些人會虛報工程量，導致申請的劃撥額度會慢慢變大，逐漸增加資金安全管理工作的難度。針對施工過程中的資金安全管理，需要對任何施工階段以及施工進度和工程量進行科學性審查，同時對于一些隱蔽性工程也需要按照相關的規定和流程來進行簽證工作，確保在進行資金撥付時，按照實際工作量來進行結算。除此之外，對于簽證的真實性以及準確性要進行全方位的審查，判斷各簽證在實際簽發過程中是否導致造價增長[4]。

5 結語

工程建設資金安全管理工作對于工程進度以及工程質量有著至關重要的影響，所以在實際工作過程中，施工單位以及建設單位和監理方應當針對建設資金安全管理制定規范化流程，并在實際管理過程中，針對各項流程以及各施工環節進行資金管理工作的優化，通過強化資金安全管理工作力度及工作細節，提升資金安全管理工作質量。