財政稅收工作深化改革的有效策略探討

張玉紅

（信陽公路勘察設計院，河南 信陽464000）

1 引言

伴隨著我國市場經濟的飛速發展，財政稅收工作的重要性也更加明顯，經實踐證明，在保證財政稅收工作合理性的基礎上，其能夠為我國經濟發展提供極大的推動力量。但就我國財政稅收工作目前情況來講，依然存在很多有待解決的問題，若不能采取有效方法及時處理，將會對我國市場經濟未來發展產生難以忽略的消極影響。此時，為促進我國財政經濟的健康發展，進一步深化改革與完善財政稅收工作已是迫在眉睫。

2 財政稅收工作中的常見問題

2.1 財政稅收制度健全性較差

對于我國財稅部門來講，很多現有、現行相關制度完善性都比較差，在實踐的過程中會發現很多的漏洞，嚴重影響財政稅收工作的效率與質量。首先，稅收種類相對來講不夠健全，導致稅收在社會分配調節的過程中難以發揮自身原本的作用。其次，政府部門并未將非稅收納入財稅管理體系，也沒能明確認識到環境與資源方面稅收的重要性，這會對保護環境、資源的工作造成一定阻礙。最后，增值稅與所得稅也未能合理設置，在分稅制完善程度較差的情況下，地方財政與中央財政的收入比例劃分比較模糊[1]。

2.2 財政稅收的預算體制不夠全面

現如今，我國財政稅收預算體制依然不夠全面，一方面沒有創建周期財政預算與中長期財政預算的有關制度，另一方面能夠涉及的實際范圍也比較小，不利于我國宏觀調控的健康發展。除此之外，我國財政稅收預算體制監管力度也較低，導致出現財政預算結果審批困難的問題，進而致使財政稅收預算體制的實際作用大幅度降低。

2.3 財政稅收沒有完善的監督體制

在財政稅收近些年的發展過程中，其可靠性、穩定性以及安全性都得到了大幅度提升，但不可否認的是，逃稅、偷稅等違法問題依然沒有被完全杜絕，監督體制的漏洞也為不法分子提供了趁虛而入的機會。不法分子通過倒賣偽造的增值稅專用的發票，來獲取法律法規允許范圍外的利益，這是我國財政稅收監管制度健全程度差的重要體現。

另外，在實際進行財政稅收工作的過程中，稅收差額也是極其常見的問題，其占比甚至已經超過40%，還有部分企業或者是經銷商并不具備合法的經營指標，在違法偽造的情況下，向財政稅收部門虛報相關數據，在監管制度松散的狀態下獲利。一些不法企業為達到避稅的目的，創建多個真假不一的賬薄，用虛假賬簿來逃避繳稅，導致財政稅收部門部分稅收的不必要流失，若財政稅收監督體制仍然得不到完善，那么偷稅、逃稅以及漏稅問題就會更加難以遏制，最終使國家財政經濟發展受到影響[2]。

3 財政稅收工作深化改革的策略

3.1 不斷完善財政稅收機制

有關部門需及時制定稅收機制，并保證其科學性與全面性，以促進財政稅收體制的深化改革。相關人員需要做到對國家經濟發展狀態以及稅收政策調整的及時關注，政府在進行稅收相關政策制定的過程中，也要保證結合具體情況分析，在將納稅人的不同情況考慮在內的基礎上，推動財政稅收政策進一步向合理化、人性化的方向發展。通常情況下，每個地方的經濟發展都會有一定程度的差異，因此，在實際開展財政稅收工作的過程中，相關人員也要以地方具體情況為根據，作出合理科學的變化，稅收結構的合理調整也是非常重要的，這對于稅收結構的科學性非常有幫助。

3.2 加大預算管理的實際力度

受到財稅體制深化改革趨勢的影響，相關法律政策也在陸續出臺，為我國現代預算制度的完善奠定牢固的基礎。同時，作為預算管理改良并加強的關鍵手段，預算評審與績效管理也推動了新預算法等有關規定的真正落實，也可以說是預算管理改革關鍵性的制度創新。由于預算評審中心評審隊伍的專業性與威信都比較強，在參與預算管理的過程中，可以通過對社會技術力量的有效運用，將其作為強有力的技術支撐，一定會為我國財政稅收預算管理中存在的問題，提供獨特且有效的處理方法。

因此，在今后財政稅收工作開展的過程中，相關人員需充分發揮預算評審中心的作用。首先，需創建完善的預算評審機制，在將預算評審真正貫徹于部門預算管理流程的基礎上，使預算編制真實性、合理性以及準確性得到最大程度的提升。其次，要注重對預算績效管理全過程的參與，促進財政資金使用效益服務質量的真正提升。最后，相關人員需以中央本級項目支出定額標準體系的建設部署與實際需求為根據，確保理論政策研究力度的增強，進而達到強化基礎工作的重要目的[3]。

3.3 確保監督機制的合理健全

若想保證財政稅后工作的順利展開，有關部門必須要及時認識到監督機制的重要性，并在不斷發展的過程中，推動其合理完善與健全。經實踐證明，其能夠為財政稅收工作效率與質量的提升，起到不可代替的促進作用，并在此基礎上，推動我國市場經濟進一步的健康發展。與此同時，在促進財政稅收監督機制不斷健全的基礎上，也能最大程度上避免偷稅、逃稅以及漏稅問題的出現，在確保不存在稅收損失的情況下，推動我國的健康發展。

3.4 對財政支出結構進行調整

政府有關部門需確保財政支出結構的進一步完善，并提升貫徹落實民生政策的力度，不僅需注重支出的合理分配，更需要增強對預算追加的嚴格審查，減少各項不必要的經費開支。這樣一方面能使公用經費等支出的合理性得到保障，另一方面也能將節省下的資金合理應用于我國其他方面的發展，為我國綜合實力的增強提供推動力量。

除此之外，有關部門還需注重轉移支付的提升，在提前下達比例的基礎上，達成政府轉移支付結構優化的目的，進而使專項轉移支付與一般性轉移支付實現科學分工，且針對一般性轉移支付適當增加投入。經實踐證明，這對于中央、地方預算管理銜接非常有利，在提前下達轉移支付預算的基礎上，為地方列入年度預算起到督促作用。同時，有關部門要做好信息公開的持續推進，根據一般性轉移支付與專項轉移支付的具體情況，主動向社會公開項目實際狀態與管理的有效辦法，確?？冃гu價機制的科學性，并保證績效目標的科學制定，結合績效評價結果與預算機制，盡可能發揮出最好的效果[4]。

4 結語

總而言之，就我國財政稅收工作目前整體水平來看，依然存在很大的發展空間，對于市場經濟發展而言，優質的財政稅收工作也尤為關鍵。在發展的過程中，我們要明確認識到，若想使財稅制度得到真正意義上的深化改革，則必須要將科學化、法制化以及合理化作為基礎，盡可能使偷稅、逃稅以及漏稅現象得到規避，同時及時完善稅收制度。尤其是在新時代、新形勢的影響下，市場競爭壓力在不斷增大，為使我國綜合實力得到進一步的提升，及時健全并完善財政稅收制度勢在必行。