柔性財務助力研發費用精益管控

（國網河北電力有限公司電力科學研究院，石家莊 050021）

科研是創新之本，科技項目推動創新，公司重大科技創新成果實現需要依托科技創新。而研發則是科技創新的源動力。長期以來，D公司對研發費用的精益管控是科技項目管理的重點難點。公司都出臺相應制度，規范研發費的預算管理，提高精益化管控水平。

1 企業研究開發費預算情況分析

根據公司財務集約化總體思路和工作要求，為深化資源統籌調控，建立科學、規范的科技項目管理體系，保證研發費用均衡、合規入賬，必須要做到“精益管控”。然而，具體工作中，由于業務與財務部門的關注點不同，雙方溝通不順暢，導致研發費用管控難、財務難、業務難，更導致業務和財務部門矛盾凸顯。具體表現在以下幾方面；

1.1 預算編制和執行進度存在較大偏差

業務部門根據往年預算情況提前申報科技項目的預算，在編制過程中缺乏對現有經濟環境和經營業務的深入分析，對預算事前的管控不嚴。在業務執程過程中，容易出現執行進度不到位，年底集中入賬的情況，催促預算執行進度成為財務人員的工作重點和難點。

1.2 預算項目的信息共享程度低

在數字化代，公司對信息共享程度要求越來越高。如何將有效的數據通過結構化的信息儲存，并將信息按照需求進行頻道化展示，支撐企業決策。但目前卻存在“海量數據，冰山一角”，絕大部分數據因部門間的信息孤島導致共享程度低，難以發揮數據有效的應用價值。

1.3 研發費用缺乏否評估

項目執行結束后，缺乏對預算執行情況進行整體評價和效益后評估，不利于企業了解預算執行情況和了解項目預算執行偏差率。難以對項目整體效益進行全面評估和對項目團隊的價值創造能力進行量化評估。不利于后期資源的優化配置。

作為財務人員，優化服務意識應不斷增強。柔性財務以“人性化”為標志，采取更加靈活的方式，智能化地打破職能部門界限，以人為本，快速、柔性地實現組織財務管理目標，能夠助力公司實現研發費用的精益管控目標。

2 柔性財務措施

2.1 ABC法提煉關鍵項目，預算管控前置

ABC管理法是根據事物在技術或經濟方面的主要特征，按照重要性程度進行分類排隊，從而有區別地確定管理方式的一種分析方法。在研發費用的精益管控上，ABC管理法通過合理劃分研發費用各子項目的重要程度，達到提煉重點費用項目的效果，以此為基礎，依據歷史數據設置關鍵費用項目的比例置信區間，合理引導預算編制，實現項目經費管控前置。

2.2 信息共享平臺建設，定項、定期、定時提醒

隨著信息技術的不斷發展，財務工作進入大數據時代。通過建設并啟動PC端、手機端信息共享平臺，將各種發票開具要求、合同管理與審查要點等信息進行匯總，并將所有項目信息輸入平臺，使得業務人員及時了解科技項目的進展情況和未來支付需求，同時在在辦理業務之前就了解注意事項，避免發票或合同二次返工。另外，財務部門針對各項目實施中的關鍵節點進行定期統計，定時發布信息提醒，提前督導并提供合理化實施建議，實現業財融合，做到業務與財務雙重精益化管控。

2.3 偏差預警設置，經費執行精準推進

借助財務大數據，基于業務領域項目數據系統，將歷史項目按照經費執行情況劃分類別，構建預算執行偏差預警模型。財務人員、業務人員借助模型輸入項目信息，通過模型計算結果的數值判斷經費執行偏差，實行預算偏差預警，提醒業務人員及時調整經費支出項目及金額，保證經費執行精準度，提升項目經費支付進度的精準管控水平。

2.4 維經濟合規審查，項目負責人信用構建

拓展經濟合規審查角度，通過多維視角對項目進行后續經濟合規審查，啟動項目后評估。具體做法是通過對項目各節點的預算執行、經費額度預算的適當性及精準度、經費報銷的合規合法性、科技成果轉化情況等內容進行評估，構建項目評分體系，加大成果轉化權重，強調項目執行的經濟效益和社會效益。參照芝麻信用平臺依據用戶行為落實評分機制做法，針對各項目實際情況進行客觀評價，記錄積分，構建項目負責人信用體系。在信息平臺定期呈報項目人員積分狀態，對于評分高的負責人優先推薦后續立項、加強資源支持。

2.5 全過程、全節點閉環預算，全項目精益管控

以柔性財務措施為基礎，強調項目全程閉環預算，實現研發費用精益管控。

全過程閉環預算是指從儲備立項、計劃下達、招標采購、過程督導、合同驗收，到成果轉化鑒定，實施全過程閉環管理，對預算執行情況全程管控。

全節點閉環預算中，啟動項目里程碑計劃、實行現金流零偏差控制、形成月度預算執行例會反饋機制，針對每一個項目的執行進度、經費支付關鍵節點進行制度管控。

全項目管控是指涵蓋單位所有研發項目，對這些項目的執行情況進行全面反映，整體把控項目執行進度，實現精益管控目標。

3 實踐效果

3.1 提升理論水平，實現業財融合

通過對研發費用的柔性財務管控，財務人員學習和借鑒了很多管理方法，理論水平實現了跨越式提升。同時，通過信息平臺建設等一系列柔性財務措施，財務人員服務能力提升，拉近與業務部門的距離，實現了業財融合設想。

3.2 預算申報科學，保障執行進度

通過柔性財務中的ABC管理法，引導項目負責人預算端口編制的科學化，將研發費用的管控前置。通過經費偏差預警模型、里程碑計劃、月度例會控制，保證項目經費支付的精準度，提升項目執行進度水平，實現了精益管控的目標。

3.3 強化過程管理，提供建議預警

秉承“零偏差”理念，采取偏差預警、支付里程碑計劃，通過信息平臺對項目實行定期定時提醒，并提出合理化建議。保障各項目關鍵節點的順利執行，緩解業務人員的經費報銷壓力，實現財務與業務共同推進精益管控目標的實現。

3.4 推動成果轉化，助力戰略實現

基于“創新驅動發展”理念，拓展經濟合規審查角度，通過多維度視角對項目進行后續經濟合規審查，加大科技成果轉化指標的權重設置，啟動項目后評估。以此推動科技項目的市場轉化，助力公司戰略目標實現。

4 結束語

研發費用作為科技活動的戰略支撐，其精益管控不僅能夠合理控制成本，還可以助推科技創新的產業化發展，對公司戰略目標的實現意義重大。真正的精益管控不僅需要剛性、規范的管理制度，更需要發揮人性化理念，以服務為導向，以柔性財務助力研發費用精益管控目標的實現。