大數據下小微企業的財務管理問題探析

■孫蕾（四川現代職業學院）

一、引言

在經濟發展水平飛速進步與提升的大背景下，小微企業的發展獲得了來自政府以及市場等多個當面的支持，但與此同時，其發展的過程當中也出現了一系列新的問題。許多小微型企業仍然沿用著較為落后的管理模式，在面對嚴峻的市場競爭時，其所受到的沖擊尤為嚴峻。大數據時代的悄然到來，在無形中促進了新型技術與企業發展之間的有機融合，尤其是在財務管理工作的開展過程中，大數據更是發揮著無可替代的作用。在下文中我們就具體對于大數據下小微企業的財務管理的問題進行了分析。

二、小微企業財務管理工作中的問題及大數據的輔助作用

（一）財務管理方面的問題

其一，與企業相關的賬目未能明確記錄，財務管理團隊的信息化水平有待提升。小微企業之所以被稱之為小微企業，最主要的原因就在于小微企業的開展規模較小，其內部的人員安排也較為單一，這使得部分小微企業從一開始就不具備相應的賬目管理制度，財務管理工作的實際開展情況也與中等企業之間存在著明顯的差距。立足于當前階段發展的實際情況來看，很大一部分小微企業在開展財務管理工作時，仍然沿用著較為落后的財務管理理念，部分財務管理人員甚至認為財務管理不過就是賬目記錄，只需要將數據精準的錄入即可。還有部分小微企業會選擇將企業的財務管理工作委托給其他財務管理機構，但由于此類機構缺乏對于小微企業實際發展情況的深入了解，因而此類工作能夠起到作用的作用只是微乎其微。只在小微企業當中缺乏完備的財務管理制度，只能沿用著較為傳統的人為記賬方法，時常出現錯記或漏記的情況。加之小微企業當中時常涉及許多小額的支出，因此人為記錄明細工作的開展難度較大，記錄情況也時常較為混亂，難以形成完備的財務報表，這在很大程度上限制了小微企業會計信息化水平的提升，同時也對小微企業的發展產生了制約。

其二，傳統的財務管理軟件仍然在發揮著作用，企業經營過程的監督工作未能放置于重要的位置之上。部分小微企業由于本身缺少財務管理方面的人才，會將企業的財務管理工作全權交由代理機構完成，而代理機構在開展財務工作時主要依靠傳統的財務軟件，采取人工管理與軟件平臺記錄兩種方法相結合的方式進行賬目的記錄。從某種程度上來看將記賬工作交由企業外部的人員，能夠幫助小微企業節約一定的人力成本，但與此同時也使得代理行業發展過程當中存在的弊病被引入到了小微企業當中。無論是監管存在不足，還是技術情況落后，都在一定程度上加劇了小微企業財務管理工作開展所承擔的風險。對于國內現有的委托代理記賬機構進行了解，我們可以發現其中大部分的機構只具備負責記賬、報表整理以及稅務代理的能力。立足于當前的具體情況來看，代理記賬機構的存在只能夠幫助小微企業完成某一階段內與財務相關的數據的計算，這使得財務管理工作完全喪失了，在經營過程當中發揮監督影響作用的職能。除此之外，盡管有關部門對于代理記賬機構的檢查力度在逐年加強，但檢查的內容仍然未能覆蓋代理記賬機構的全部業務活動，因此難以保障代理記賬機構是否具備突出的內部管理水平以及能夠滿足小微企業財務管理需求的實際經營狀況。

其三，大數據技術的廣泛應用加劇了小微企業財務管理工作開展的深度。目前，小微企業財務管理工作的開展，已經充分借助了大數據的優勢性，但仍然有大部分的小微企業沿用著聘用兼職會計和委托代理機構進行記賬的方法，因而很難真正發掘所得財務數據的實際價值作用，這時常使企業陷入風險當中。然而在大數據以及計算機網絡技術飛速發展的大背景下，小微企業的經營與發展，通過引入新型的技術設備，能夠輕而易舉的完成數據的自動化采集，并將新生成的數據與過往經營發展中所積累的其他數據內容進行整合，借助大數據所具備的分析作用充分發揮數據的實際價值，幫助企業規避其可能面臨的風險。

（二）稅務管理方面的問題

其一，小微企業的納稅意識較差，且仍然受到落后技術水平的干擾與影響。對于大部分的小微企業而言，其發展過程當中所出現的不良影響皆來自于自身。小微企業本身規模較小，其發展過程當中涉及的資金額度也相對較小，企業在發展過程當中所承擔的壓力則也同樣較小，這使得部分企業不知變通，始終沿用著較為落后的管理理念，未能認識到財務管理工作所具備的重要價值，也未能及時更新企業現有的管理制度。長期以來，小微企業在發展的過程當中缺乏納稅意識的問題始終存在，這成為了稅務管理工作開展過程當中的一個新問題。在變動的市場條件下，小微企業必須要迎難而上才能開拓相應的生存空間，但與此同時也容易受到生存環境的擠壓，導致企業的發展形式逐步惡化。

其二，小微企業未能充分關注政策的變化，自身的信息化水平也未能獲得顯著的提升。步入新時期以來，國家鼓勵小微企業的發展，并出臺了一系列的政策內容來促進小微企業發展水平的進步與提升。政策內容涉及的范圍多種多樣，但在實際的落實過程當中卻受到小微企業本身信息化水平的限制，其促進性的作用未能得到全面的發揮。盡管部分小微企業已經開始著手開展納稅籌劃工作，但只能依據過往發展積累下來的經驗來落實實際內容，并未與新的稅務政策進行有機的融合。

其三，大數據技術能夠更好地幫助小微企業掌握變動的政策需求，從而科學合理地進行納稅籌劃。在大數據飛速發展的時代背景下，小微企業應當充分借助國家的相應政策支持，為自身的發展制定更為明確的目標。通過借助大數據以及計算機網絡技術，可以幫助小微企業及時精準的掌握與稅收有關的政策，而企業當中的稅務管理人員也可以以此為依據有針對性地開展納稅籌劃工作，借助信息系統的支持，工作人員們能夠更為合理的對于納稅工作的開展形式與開展順序進行編排，將已有的政策條文落實為能夠發揮實質作用的企業發展程序，從而尋求更為有利的納稅方法，通過合理進行避稅以及提前進行稅務計算幫助小微企業提升稅務管理水平。

（三）融資管理方面的問題

其一，落后的信息化水平使小微企業在發展過程當中喪失了部分的征信數據來源，小微企業內部的信息也未能進行及時有效的更新。許多小微企業中的征信數據都來源于借貸領域，因此難以從小微企業的實際經營狀況當中進行提取，這在無形當中堵塞了部分征信數據的來源。與此同時，在傳統中性模式的影響之下，數據的更新不及時、信息平臺更新滯后的問題始終存在。從實際發展的形式上來看，大部分的金融機構會通過實地考察征信以及電話征信兩種方式來獲得征信，同時需要與一些其他的第三方公司進行合作才能充分掌握征信數據的來源，深入對于此種征信方式進行分析，我們可以發現其存在著較為明顯的落后情況，不僅難以科學合理地對數據進行收集，同時已經掌握的數據內容也可能較為片面。不僅如此，金融機構方面往往缺乏較為完備的數據庫，因此對于小微企業經營與發展過程當中所產生的信用狀態也難以充分的了解，這就使得金融機構缺乏足夠的依據來確定貸款的定額。

其二，會計信息化水平低下降低了信息的交互與運用水平。小微企業在實際發展的過程當中，時常受到自身又成本以及經營發展規模等多方面因素的干擾與影響，在征信建設方面水平較低，已有的財務管理制度也不夠完備，這使得許多金融機構在與小微企業進行合作時，難以對其信用等級進行評價。與此同時，作為小微企業當中的領導人員，他們往往不愿意將企業內部的財務經營狀況以及與財務有關的信息內容對外公布，財務管理工作如同在隱蔽的空間內開展，極大程度上對于小微信用信息的交流與共享產生了限制作用。

其三，大數據的應用能夠幫助小微企業構建起全面的征信評價體系。小微企業的實際信用情況很大程度上需要通過已有的數據信息來體現，通過借助大數據及計算機網絡技術平臺能夠從多個方面小微企業的征信數據進行收集與整理，并借助已有的系統構建起較為完備的征信數據庫。而參考中心數據庫當中所記錄的內容，并對于其潛在價值進行深入的發掘，能夠幫助金融機構較為全面地掌握小微企業的實際信用情況。而大數據與中心數據庫的存在也能夠成為評價流程構建的依據，最終生成信用報告，金融機構可以參考報告內容來對于是否要面向小微企業開展借貸、應當給予小微企業何種借貸額度進行解答。

（四）風險控制方面的問題

其一，企業方面未能構建起完備的會計信息系統，這使得小微企業在財務管理方面存在著較大的風險。立足于當前發展的實際情況來看，仍然有大部分的小微企業并未構建起完備的會計信息管理系統，即便小微型企業聘請了負責專門核算賬務的會計工作人員或者將企業中的財務管理事務委托于相應的代理機構，但本質上都是會計代理的服務行為，當然會受到企業本身管理制度的影響。如果小微企業當中的實際財務管理情況與其委托方所掌握的情況不相符，作為被委托的第三方，他們會更加關注自身的利益，而不會投入過多的精力幫助小微企業來回避掌握管理方面所存在的風險。

其二，信息水平的滯后，為小微企業稅務管理工作提供了風險滋生的溫床。對于部分小微企業而言，由于在信息化方面存在著明顯的不足，稅務籌劃工作只能依靠其他人來完成，使得許多時候籌劃工作的開展并未能達到預期的想法，甚至會為企業帶來潛在的風險問題。不僅如此，小微企業方面缺乏明確的風險預警機制，即便已經發現了潛在風險存在的苗頭，也未能進行風險類別的判定和風險預警工作的開展，只能選擇在風險發生之后，再千方百計的尋求方式來彌補自身損失。

其三，信息的可靠性難以得到保障，為企業增加了無形的信用風險。對于許多的小微型企業而言，由于目前仍然缺乏較為完備的管理制度規范，使得企業的會計信息化管理水平仍然較為落后，當企業在發展過程當中迎來了經濟危機問題時，更大程度上保障自身的經營與發展，只能夠向金融機構出示虛假信息來獲得資金支持，但事實上小微企業并不具備能夠在規定時間內償還資金的能力，這成為了小微企業發展過程中所面臨的一大嚴重信用風險。

其四，通過運用大數據能夠幫助小微企業規避風險。大數據能夠通過有效的方式將小微企業內部的實際財務情況轉化為數據，再對于數據進行分析與整合，幫助企業發現潛在問題，及時規避問題，將風險扼殺于搖籃當中。

三、總結

綜上所述，對于小微企業而言，其在變動的市場形勢下想要獲得更好的發展必須做好財務管理工作。立足于當前發展的實際情況來看，財務管理工作的開展仍然面臨著重重問題，通過借助大數據，不僅能夠強化企業內部財務管理工作的科學性和合理性，還能夠幫助企業應對風險。大數據必將在未來的發展當中成為推進小微企業發展的一大中堅力量。