保險企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)探討

■姜祥南（同昌保險經(jīng)紀股份有限公司）

一、引言

保險企業(yè)，主要是以向客戶提供保險服務(wù)獲取保費收入，并從中盈利的企業(yè)。目前，不少個人和單位都購買了一些保險，以求未來能夠有所保障。表面上看來，保險企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢良好。但是，其實保險企業(yè)的發(fā)展進程并不順利，面臨的經(jīng)營壓力也越來越大，不少企業(yè)甚至已經(jīng)到了舉步維艱的地位。保險企業(yè)應(yīng)該從自身管理入手，嚴格內(nèi)控機制，保證企業(yè)的經(jīng)營活動正常運行。

二、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

(一)保險公司的合規(guī)建設(shè)有待進一步加強

合規(guī)工作的展開不是隨意散漫的，它需要企業(yè)具有完備的合規(guī)制度和流程。目前，很多保險企業(yè)的合規(guī)建設(shè)意識淺薄，缺乏完善的規(guī)章程序，制度的缺失導(dǎo)致各項工作缺乏一定的安全性和規(guī)范性，不利于有效開展工作，甚至?xí)砥髽I(yè)的經(jīng)營損失。

(二)保險公司缺乏強有力的風(fēng)險管控機制

企業(yè)發(fā)展，也是機遇與挑戰(zhàn)并行的。當(dāng)前，保險公司的內(nèi)控機制比較薄弱，導(dǎo)致風(fēng)險管控也呈現(xiàn)出一定難度。不完備的管理機制，極大地影響了企業(yè)的內(nèi)控水平，也會讓各類風(fēng)險頻頻發(fā)生。

(三)保險公司的內(nèi)部資金活動管控較弱

對保險公司而言，資金管控是企業(yè)的重要一環(huán)。但是當(dāng)前的大多數(shù)公司并沒有加大對企業(yè)資金賬戶的管理。保險公司，不同于一般的銀行等金融機構(gòu)，業(yè)務(wù)眾多，涉及的業(yè)務(wù)種類繁瑣，同時，各個公司也在不斷地擴大規(guī)模，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量劇增，資金賬戶數(shù)量也隨之增多。缺乏對如此龐大的資金賬戶的管控，其實也增多了企業(yè)的隱患。

三、保險企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素分析

控制環(huán)境、信息和溝通、風(fēng)險分析及識別以及內(nèi)部監(jiān)督，是保險企業(yè)內(nèi)部控制的四個關(guān)鍵要素。

首先，控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)因素，它是其他控制要素得以運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。保險企業(yè)員工的基本能力、誠信度、企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)格、管理哲學(xué)等共同構(gòu)成了整個控制環(huán)境。控制環(huán)境，影響著保險企業(yè)的目標制定行為和風(fēng)險評估方式，同時它也深深地影響著企業(yè)的內(nèi)部控制。

其次，信息和溝通是保險內(nèi)部控制和內(nèi)部實施控制的重要保障。信息，分為內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息，主要包括企業(yè)的財務(wù)規(guī)則和資金狀況；而外部信息，主要包括保險企業(yè)在整個行業(yè)的發(fā)展形勢，以及一些監(jiān)管動態(tài)。溝通，主要是為了保險企業(yè)員工能夠了解自己的作用，以及自己的行為給別人帶來的一些影響。

再次，任何企業(yè)的發(fā)展歷程都不是一帆風(fēng)順的，因此要及時對企業(yè)存在的風(fēng)險進行評估，并找到一定的規(guī)避風(fēng)險的方法。定性識別和定量識別是兩種風(fēng)險識別的方法。風(fēng)險評估方法也非常多，主要是定量分析方法。通過建立數(shù)學(xué)模型來展開風(fēng)險分析，提高了風(fēng)險管理的科學(xué)性，讓一系列決策都有了依據(jù)。在進行風(fēng)險定量分析的過程中，并不能靜止地看待當(dāng)下的發(fā)展，應(yīng)該用動態(tài)發(fā)展的眼光，去看待企業(yè)歷史上的風(fēng)險數(shù)據(jù)，以此做出評估。規(guī)避風(fēng)險，應(yīng)該是每個企業(yè)發(fā)展中必須具備的一種能力，也是企業(yè)能在殘酷市場競爭中取勝的保障。因此，保險企業(yè)應(yīng)該嚴格加強風(fēng)險的分析及識別。

最后，保險企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督也必不可少。內(nèi)部監(jiān)督，實質(zhì)上是一個查漏補缺的過程，它關(guān)鍵在于找出企業(yè)內(nèi)部控制中存在的缺陷，并能夠提出相應(yīng)的改進措施，以此完善企業(yè)的內(nèi)控管理體系。內(nèi)部監(jiān)督與保險企業(yè)的運營體系是息息相關(guān)的，通過定期的內(nèi)部監(jiān)督，形成情況報告，能夠?qū)Ξ?dāng)前的內(nèi)部控制運行體系有一個平衡客觀的評價。

四、完善財產(chǎn)保險企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，營造內(nèi)部控制優(yōu)良環(huán)境

保險企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)。規(guī)范建立“三會一層”組織體系，股東大會、董事會和監(jiān)事會，要對高層管理人員嚴格審查，把真正對企業(yè)未來發(fā)展有幫助的人放當(dāng)相應(yīng)的職位上，打造一支精英的管理團隊。內(nèi)部管理人員要時刻樹立內(nèi)部控制的意識，積極建言獻策，共同維護內(nèi)控體系的運轉(zhuǎn)。同時，要加大企業(yè)文化的宣傳，增強培養(yǎng)合規(guī)的理念，讓每個內(nèi)部管理人員都有防范風(fēng)險的意識，共同為營造內(nèi)部控制的優(yōu)良環(huán)境努力。

（二）提高重點經(jīng)營業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控能力

保險企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到幾個重要的節(jié)點，因此在內(nèi)部控制管理中要嚴格把握關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)點，對這些重要的環(huán)節(jié)高度重視，合理監(jiān)管。只有這樣，才能實現(xiàn)企業(yè)在未來的可持續(xù)性發(fā)展。

（1）在承保環(huán)節(jié)，保險企業(yè)要加強對客戶各項資料的審查，確保信息的真實無誤。同時，要讓客戶提供齊全的資料，不為后續(xù)工作增添負擔(dān)。對負責(zé)該保單的人員要加強管理，可以運用目前的信息網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建一套完備的風(fēng)險管控流程，這樣就能減少人為因素的干擾，讓整個承保環(huán)節(jié)更加科學(xué)化、制度化。這樣一來，也會給客戶營造良好的企業(yè)形象，增強他們對企業(yè)的信任程度。

（2）在理賠環(huán)節(jié)，優(yōu)化理賠管控模式，建立一支強有力的理賠隊伍。因此，要不斷地提升企業(yè)人員的素質(zhì)和管理水平，以保證各項政策得以有效執(zhí)行。在保險企業(yè)，經(jīng)常會遇到理賠案件，面對錯綜復(fù)雜的案件，企業(yè)要進一步提高理賠案件管理的信息化水平，不斷優(yōu)化系統(tǒng)，充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用。在未決賠案管理方面，應(yīng)該擯棄以往陳舊的管理模式，開發(fā)更規(guī)范的管控工具，對案件及時跟蹤，并及時反饋情況，從而進行合理的估損評估。

（3）在財務(wù)操作環(huán)節(jié)，要逐步建立規(guī)范的會計管理程序。保險企業(yè)的會計管理部門也有不同的崗位，應(yīng)該加強對各個職位的劃分，做到各司其職，人盡其用，從而保證整個財務(wù)會計管理系統(tǒng)有效運行。就各個分公司而言，要嚴格按照總公司的要求管理賬簿，由目前科學(xué)嚴謹?shù)臄?shù)字處理系統(tǒng)自動生成。資金管理要充分保證收支兩條線，嚴格執(zhí)行保費收入向上級劃撥，賠款費用向下級撥款的方式。財務(wù)部門要著重注意對所自身管轄機構(gòu)發(fā)票的管理。分公司開展保險業(yè)務(wù)時，在向客戶收取保險費時，必須同時開具由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的保險業(yè)專用發(fā)票。另外，財務(wù)人員要積極主動地履行職責(zé)，一定不能迂腐守舊，要有一定的職業(yè)正義感，勇于對不合理、不合規(guī)的收入說不，要堅決拒絕一些額外的收入成本。

（三）提高內(nèi)控管理人員素質(zhì)，進一步提升內(nèi)部控制的執(zhí)行能力

保險企業(yè)一般是由總部公司和很多分公司構(gòu)成。一些分公司的內(nèi)部控制人員大多不是全職的，大多為兼職，只是把此作為自己的副業(yè)。在這樣的情況下，導(dǎo)致整個內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊，通常不具備專業(yè)的管理知識，這也嚴重影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行過程，不能促進企業(yè)的高效發(fā)展。面對這樣的情況，保險企業(yè)應(yīng)該從自身實際出發(fā)，不斷充實基層的風(fēng)險管理人才，要對他們進行嚴格的知識考驗和素質(zhì)考察，讓他們了解自身企業(yè)內(nèi)部的實際管理狀況。只有豐富的知識儲備，以及對企業(yè)自身狀況的熟知，才能讓整個內(nèi)控管理有條不紊地展開，為企業(yè)未來發(fā)展助力。當(dāng)然，在對企業(yè)人員培訓(xùn)時，保險公司應(yīng)該建立一套完備的員工激勵約束機制，讓他們對企業(yè)的未來發(fā)展充滿信心，對自己從事的崗位充滿熱情，從而實現(xiàn)員工的短期行為長期化，這樣一來就能消除員工對內(nèi)部控制機制的不良動機，全面提升員工的綜合素質(zhì)。

（四）加強信息管理能力建設(shè)，提高內(nèi)控信息化水平

保險公司要建立完善的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，讓公司業(yè)務(wù)與財務(wù)完美對接。科學(xué)嚴謹?shù)男畔⑾到y(tǒng)，能夠充分確保業(yè)財數(shù)據(jù)統(tǒng)一一致，為內(nèi)控管理提供強有力的技術(shù)支持。同時，要建立對信息系統(tǒng)的權(quán)限管理機制，分配用戶的使用權(quán)限，進一步實現(xiàn)對各項數(shù)據(jù)的安全保護，從而提高整個信息系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。另外，要建立信息系統(tǒng)使用人員的操作手冊，讓內(nèi)控人員能夠正確掌握操作流程，減少人工出錯率，從而提升企業(yè)內(nèi)控的信息化水平。

五、總結(jié)

保險企業(yè)內(nèi)部控制極其重要，關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展。因此，保險企業(yè)要不斷提高內(nèi)部控制水平，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，著力打造優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，完善整體的內(nèi)部控制體系。保險企業(yè)的員工，作為企業(yè)發(fā)展的堅實力量，要充分認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中的關(guān)鍵作用，當(dāng)然就員工自身而言，要培養(yǎng)優(yōu)良的職業(yè)道德，在工作過程中不斷提升自己的個人修養(yǎng)，不忘初心，把企業(yè)的發(fā)展放在首要地位，進一步提高企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的有效性，讓內(nèi)部控制促使保險企業(yè)走得更快、更遠。