企業財務預警系統構建存在的問題及對策
——以H 企業為例

■霍達 張倩林 嚴銀萍（遼寧對外經貿學院）

眾所周知，我國是鋼鐵產業大國，在城鎮化建設的過程當中，對于鋼鐵材料的需求催生了鋼鐵行業的繁榮，然而，隨著整個市場供需環境的變化，產能過剩以及企業管理等方面所存在的一些問題已經成為了制約我國鋼鐵行業發展的主要因素。在這個過程當中，鋼鐵企業自身的財務管理以及財務預警體系所存在的不足也在不斷的凸顯。因此，在這一背景下，本文主要以H 企業為研究對象，探討鋼鐵企業財務預警系統構建的主要策略對于促進該領域相關研究體系的優化與完善有著一定的積極意義。

一、財務預警相關理論

（一）財務預警的含義

一般來說，財務預警是企業在日常的運營與發展的過程當中，對企業的財務相關的報表、經營計劃以及其它資料進行因素分析、比較分析，從而對企業的財務活動以及企業的經營方向進行預測，在此基礎上，對可能存在的經營或者財務風險進行警告，最終達到降低企業財務經營風險所帶來的損失。

（二）財務預警模型

1.人工神經網絡模型

人工神經網絡模型興起于20 世紀 80 年代，用于財務風險預警在 1990 年，它的財務風險預警模式是用財務指標構建財務上的神經網絡預警模型，是一種人工智能方式。基于人工神經網絡進行財務預警在提升預警綜合效能的同時，也會降低企業在財務預警層面的財務支出。

2.單變量預警模型

從其概念來看，單變量預警模型主要是依據單個財務變量來形成財務預警模式，根據單個財務變量的數據變化情況來對企業當下所處的財務危機階段進行判斷。這種預警模型操作簡單、便于直觀觀察，但是，其所反映的是企業的局部所存在的問題，對于企業整體的財務狀況的反映并不是很精確。

（三）熵值法

熵值法是一種客觀確定項目權重的法，核心是根據各項指標觀測值所提供的信息大小來確定指標權重。具體邏輯是：設有m 個待評的項目，以及 n 項評價指標，組成原始指標數據矩陣X=(xij)m×n。對于某項指標而言，如果指標值 Xij 之間的差值越大，則該指標在綜合評價結果中起到的作用就會越大，相對應的權重就會大一些；如果某項指標的各個指標值都全部相等的話，則這個指標在綜合評價中就不會起到作用。

二、企業財務預警系統構建中存在的問題——以H 企業為例

（一）案例介紹

H 企業是我國著名的鋼鐵企業之一，公司以特殊鋼和合金材料的研發制造為主營業務，主要產品有合金結構鋼，工具鋼，不銹鋼和高溫合金。該公司的商業模式是傳統特殊鋼和合金材料的開發，制造和銷售。H 企業的預警系統還存在著很大的發揮空間，尤其是在財務預警系統的構建中還存在著以下幾個方面的問題。

（二）H 企業財務預警系統構建中存在的問題

1.財務預警意識有待提升

在進行財務預警的過程當中，H 企業無論是在財務危機的識別階段，還是在具體的財務危機的干預階段都需要建立在一定的財務意識的基礎上。意識是進行財務預警的重要條件，如果對市場中的諸多風險缺乏一個理性的、及時的判斷意識，那么H 企業整個的財務預警效果也將會大打折扣。對于任何一家企業來說，財務安全是企業運營的基礎。如果在日常的運營過程當中，缺乏對相應財務風險的識別與判斷，很容易造成企業在財務中出現危機，直接影響著整個企業的健康發展。從目前來看，H 企業原有的計劃經濟思維依然比較突出，缺乏對市場動態風險的敏銳意識。一旦市場在供需中出現了一些不穩定的因素，將會對原有的企業運營思路與模式帶來一系列的影響。這種影響不僅會給企業的運營與發展帶來阻力，對于企業的員工的職業發展前景也會帶來諸多的不良影響。所以，從這個角度來看，在H 企業今后的運營與發展的過程當中，企業構建積極的財務預警意識具有重要的現實意義。

2.財務預警相關制度有待健全

在當前的行業發展的過程當中，整個市場，尤其是鋼鐵行業市場的供需變化更是處在一個動態的變化中，相比較而言，H 企業自身雖然也初步的建立了相應的財務預警系統，但是，在具體的效能與目標的實現方面與理想的目標之間還有著比較大的一段距離。H企業從行業的發展需要出發制定了相應的財務預警制度以及財務預警責任制度，但是，在具體的執行中，這些預警的效果并沒有得到很好的凸顯。制度對于H 企業財務預警所具有的支持與保障作用也沒有得到很好的發揮。尤其是，在H 發展企業中，其將更多的發展重心放在了生產層面，對于自身的財務管理，尤其是財務預警管理，無論是在制度的建設層面，還是在制度的執行等方面依然面臨著比較大的提升與發展空間。所以，在今后的H 企業預警系統的構建中，還應該在現有的基礎上進行相應體系的完善。

3.行業風險信息共享機制完善

風險的預警并不是一個企業所能完成的，它需要建立在一個相對完整的財務預警信息平臺的基礎上。通過這種共享機制來更好的滿足行業健康發展的需求，也助力企業在自身的財務預警機制的實施中獲得必要的信息層面的支持。在H 企業不斷向前推進的過程當中，行業風險是無處不在的，在這一背景下，H 企業目前的風險預警信息的構建平臺已經很難滿足行業的發展要求。從概念的層面來看，財務預警系統是企業應對財務風險所采取的一系列的應對系統的統稱。從具體的構成來看，財務預警系統主要包括，財務風險指標的識別，財務風險分析以及財務風險響應機制。在當前的H 企業發展中，財務預警系統已經成為企業應對內在以及外在風險的一個重要機制。如何優化與提升企業財務預警系統的性能，提升其綜合的價值與作用也已經成為當前H 企業在進行財務管理的一個重要的關注方向。尤其是，在動態的市場環境中，進行相關信息資源的整合，提升信息共享的透明度具有極為重要的現實意義。如何打破企業之間在信息共享層面所存在的諸多問題，積極地進行行業風險信息的共享，從而提升企業財務預警系統效能的發揮是今后H 企業財務管理優化與發展的過程當中需要思考的另一個主要問題。

4.財務人員的預警素養有待提升

無論是哪一個層面的預警，在具體的制度執行的過程當中，都離不開專業的財務人員的主觀能動性的參與。這種主動參與在很大的層面上也體現在財務人員自身的預警素養水平上。在現有的H 企業財務預警體系實現的過程當中，在硬件的建設方面已經進行了初步的完善，但是，在軟件方面，尤其是在財務人員自身的預警素養方面還面臨著諸多的挑戰。如何提升財務人員自身的預警素養，滿足未來的綜合財務風險的防控要求應該是該領域在今后的運營與發完善的過程當中需要思考的一個主要方向。因此，基于財務預警系統的功能實現需要，H 企業應該不斷地進行相應的預警素養的提升需要在相應的人才引進以及人才風險意識的培養等方面進行必要的強化。

總之，從以上的分析中可以看出，在當前的H 企業財務預警系統的建立與應用的過程當中，還存在著諸多方面的問題。這些問題的存在，一方面凸顯出我國的H 企業在自身財務運營，尤其是財務風險預警系統構建中所存在的不足。另一方面，也從一定程度上，為我國財務預警體系的完善提供了重要的參考依據。

三、企業財務預警系統構建中存在問題的原因——以H 企業為例

在上文中，主要分析了H 企業目前在財務預警系統構建中所存在的一些問題，本文嘗試從主觀與客觀等兩個層面來對其存在問題的原因進行分析。

（一）主觀原因

在財務預警的過程當中，H 企業之所以在制度建設以及崗位設置等方面存在著一定的滯后性，與企業對財務預警工作缺乏足夠的重視有著很大的關聯。一直以來，H 企業是以國有企業的身份參與市場競爭，這種獨特的優勢，讓其在市場中，很長一段時間處在一個比較優越的地位，這就在一定層面上，導致其自身在參與市場競爭以及財務預警系統的構建等方面并沒有進行積極的完善，因此，在進行整體的H 企業財務預警系統的構建中，還應該在整體的自我定位，尤其是在經營觀念等方面進行系統的完善，只有這樣，才能更好地凸顯出財務預警系統的價值。

（二）客觀原因

財務預警是H 企業應對內在以及外在環境壓力的一種主要舉措，除了進行必要的制度建設進行應對之外，還需要在環境的分析以及風險的識別等方面進行必要的強化。從客觀層面來看，H 企業在自身的運營與發展的過程當中，是否重視自身的財務管理以及財務預警系統的優化，對于整個企業的發展有著極為重要的作用。從目前的H 企業自身運營與發展的現狀來看，企業自身在財務風險的防控意識以及相關的崗位設置與風險預警制度的制定與實施中還存在著一些問題。這就意味著在今后的企業運營與發展的過程當中，還需要在現有的企業財務管理架構的基礎上，進一步的進行優化。只有這樣，H 企業才能在今后的發展中獲得更大的動力與支持。

總之，無論是從主觀的層面來進行原因的分析，還是從客觀的層面來進行原因的分析，在今后的行業以及H 企業運營與發展的過程當中，都應該以此為重要的方向，不斷地進行必要的優化。

四、企業財務預警系統的構建策略——以H 企業為例

在整個的行業發展以及企業運營的過程當中，財務預警系統所發揮的作用正在不斷的凸顯。因此，在借鑒相關研究成果的基礎上，本文嘗試從以下幾個方面來提出H 企業財務預警系統今后的具體構建策略。

（一）強化風險預警意識

對于任何一個企業來說，風險的存在都會不利于整個行業的發展，所以，在進行相應風險預警系統的構建之前，H 企業有必要在主觀的意識與觀念等方面進行必要的風險預警意識的提升。一方面，將風險的預警意識與員工的崗位培訓有機的融合在一起，通過這種方式來積極的為相應的風險預警體系的構建與優化提供必要的思想層面的基礎；另一方面，在H 企業日常的文化建設的過程當中，也應該在必要的文化宣傳以及風險預警氛圍的營造與建設等方面進行系統的強化。只有借助這一思想層面的轉變，在今后的風險預警體系的優化與發展的過程當中，才會獲得更大的動力。

（二）健全相關的制度建設

財務預警系統的構建是一個系統的工程，不僅需要在必要的風險意識等方面進行完善，也需要對現有的制度，尤其是與財務預警系統相關的制度進行必要的完善。所以，H 企業應該將風險防控以及財務預警等方面的制度進行有機的對接，通過這種方式來提升制度設立的針對性，最大限度的助力財務預警體系獲得更大層面的制度保障與支持。在進行制度健全的過程當中，應該將財務預警的崗位責任制度進一步的進行落實。通過這種方式來為相關的財務預警活動的開展提供必要的制度層面的支持。同時，將風險預警與員工激勵體系進行對接，借助多元化的激勵方式來提升財務預警的效果。

（三）完善行業信息共享平臺

在整個的行業向前發展的過程當中，通過共同承擔風險，制定更加完善的信息共享平臺對于促進H 企業應對行業的發展有著重要的現實意義。在進行信息共享平臺的搭建中，應該在相應的崗位人員設置方面進行完善。通過這種方式來為行業信息共享提供必要的支持。例如，在整個行業發展中不斷地進行信息共享平臺的發展，其最終的落腳點是實現信息共享，最大限度的滿足財務預警系統所需要的信息需求。在當前的市場運營與發展的過程當中，企業與企業之間的聯系可以說是日趨緊密。在這一背景下H 企業在財務管理中出現風險或者是危機，將會對整個行業經濟的發展產生著深遠的影響，也間接地造成經濟發展環境的不穩定。因此，在整個H 企業向前推進的過程當中，有必要在財務預警系統的建立方面進一步的強化。只有這樣才能助力財預警系統的優化。

（四）強化財務人員素養

在今后的H 企業財務預警系統的構建中，H 企業應該根據整個行業的發展需求，一方面加大對相關人才的引進與儲備；另一方面，也應該在人員的財務素養以及風險素養等方面進行必要的強化，最終助力強化整體的財務素養，為財務預警系統的優化提供必要的人力資源支持。在進行行業人員專業素養的提升中，應該將系統的預警培訓作為一個主要的內容。借助員工自身財務預警能力與水平的提升來最終助力企業在財務預警工作中獲得更大層面的人力以及智力層面的支持。這也是實現預定的財務預警目標的關鍵所在，更需要在今后的發展中進行必要的重視與強化。