大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)構(gòu)建研究

蔡乙萍 舒若敏

摘 要：大數(shù)據(jù)審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的必由之路，是國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要保證。目前，中國(guó)迫切需要一系列比較成熟的方法來(lái)構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)，以滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代智能審計(jì)的需要。大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建涉及審計(jì)理論、大數(shù)據(jù)科學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等學(xué)科，具有各種適用技術(shù)和復(fù)雜的構(gòu)建機(jī)制。本文將大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)分為收集、預(yù)處理、分析和可視化四個(gè)子平臺(tái)。在方法支持、過(guò)程建模和運(yùn)行機(jī)制的基礎(chǔ)上，對(duì)各子平臺(tái)進(jìn)行了專(zhuān)題研究，旨在為大數(shù)據(jù)審計(jì)的實(shí)踐提供建設(shè)性思路。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)審計(jì) 平臺(tái)構(gòu)建 數(shù)據(jù)挖掘 過(guò)程建模

大數(shù)據(jù)審計(jì)是以大數(shù)據(jù)為背景的專(zhuān)業(yè)審計(jì)主體，根據(jù)具體規(guī)范，審計(jì)科學(xué)和大數(shù)據(jù)科學(xué)程序的使用和方法：通過(guò)大數(shù)據(jù)收集，開(kāi)展獨(dú)立監(jiān)督活動(dòng)，驗(yàn)證重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，業(yè)務(wù)管理活動(dòng)和被審計(jì)單位相關(guān)資料的可靠性。近年來(lái)，中國(guó)政府高度重視大數(shù)據(jù)審計(jì)的建設(shè)。 目前，中國(guó)迫切需要一系列豐富的大數(shù)據(jù)審計(jì)理論來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐，從而大大提高審計(jì)主體利用信息方法挖掘問(wèn)題的能力，從宏觀上進(jìn)行評(píng)估，判斷和分析。 為此，本文在審計(jì)大數(shù)據(jù)采集，預(yù)處理，分析，可視化等模塊的基礎(chǔ)上，深入探討了大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建機(jī)制。

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)建設(shè)的理論分析

大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建遵循系統(tǒng)理論，結(jié)構(gòu)理論，協(xié)同理論和控制理論的思想。大數(shù)據(jù)的關(guān)鍵技術(shù)涵蓋了收集，預(yù)處理，存儲(chǔ)和管理，分析和挖掘，演示和應(yīng)用五個(gè)技術(shù)方面。大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)涵蓋多個(gè)子平臺(tái)，按照具體邏輯進(jìn)行集成。為大數(shù)據(jù)處理技術(shù)全面整合到大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)建設(shè)，以平臺(tái)為視角展示大數(shù)據(jù)審計(jì)。在整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程中，本文特別以分類(lèi)為理論基礎(chǔ)的五大技術(shù)將分裂為大數(shù)據(jù)審計(jì)集，預(yù)處理，分析和可視化是一個(gè)研究的平臺(tái)，其中，內(nèi)置的存儲(chǔ)技術(shù)建立子平臺(tái)時(shí)，必須發(fā)現(xiàn)具體審計(jì)的內(nèi)在本質(zhì)和邏輯規(guī)則基于細(xì)節(jié)深入系統(tǒng)地處理大數(shù)據(jù)對(duì)象，熟悉其任務(wù)需求。只有這樣才能完成相關(guān)子平臺(tái)的過(guò)程分解和功能分解，“主題技術(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)”下的子科學(xué)建立平臺(tái)，有效選擇各子平臺(tái)的“過(guò)程建模小組”，在戰(zhàn)略層面上有效提升大數(shù)據(jù)審計(jì)整體平臺(tái)建設(shè)的質(zhì)量和水平。基于跨學(xué)科理論的視角相互融合并通過(guò)四個(gè)平臺(tái)的分解，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用，嘗試在實(shí)際需求下應(yīng)用于平臺(tái)的相應(yīng)技術(shù)，全力以“應(yīng)用技術(shù)組”為軸，比較分析不同的建模技術(shù)，有效地促進(jìn)了審計(jì)實(shí)踐的大數(shù)據(jù)路由，抽象和智能化。

二、審計(jì)大數(shù)據(jù)采集平臺(tái)的建立和運(yùn)行

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)數(shù)據(jù)收集渠道得到了廣泛的擴(kuò)展，主要涵蓋了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)下的媒體信息，門(mén)戶網(wǎng)站和搜索報(bào)價(jià)。引擎和社交網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù);正在審查的單位的貨幣數(shù)據(jù)，以及一系列非貨幣數(shù)據(jù)，如業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，技術(shù)研發(fā)，社會(huì)關(guān)系，治理能力和組織環(huán)境;經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，管理 審計(jì)實(shí)體內(nèi)的數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù);其他渠道，如日志數(shù)據(jù)，傳感器數(shù)據(jù)，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，行業(yè)數(shù)據(jù)，政策數(shù)據(jù)等。審計(jì)大數(shù)據(jù)不是上述渠道的分散收購(gòu)和機(jī)械化，而是 在特定邏輯框架下整合指導(dǎo)本地化和有機(jī)集成。

三、審計(jì)大數(shù)據(jù)預(yù)處理平臺(tái)的建立和運(yùn)行

審計(jì)大數(shù)據(jù)預(yù)處理平臺(tái)由數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，提取，清理，轉(zhuǎn)換和加載等模塊組成。近年來(lái)，大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)基礎(chǔ)審計(jì)采用傳統(tǒng)的存儲(chǔ)模式，審計(jì)主體應(yīng)熟悉各種分布式存儲(chǔ)技術(shù)。其核心是網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)技術(shù)，靈活高效的元數(shù)據(jù)管理，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，應(yīng)用和負(fù)載存儲(chǔ)優(yōu)化，優(yōu)化，存儲(chǔ)層數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)調(diào)度和優(yōu)化，數(shù)據(jù)災(zāi)難以及存儲(chǔ)屬性等優(yōu)化技術(shù)。審計(jì)主體需要選擇適用的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)子系統(tǒng)基于大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。對(duì)于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)。對(duì)于簡(jiǎn)單的半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采用分布式鍵值存儲(chǔ)。對(duì)于復(fù)雜的半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采用分布式表存儲(chǔ)。對(duì)于視頻，圖片和其他非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，分布式文件存儲(chǔ)被采納。

審計(jì)大數(shù)據(jù)提取包括全量提取和增量提取。 全量提取是復(fù)制和遷移源數(shù)據(jù)庫(kù)中的所有數(shù)據(jù)并增加提取是基于前者從源表中提取新添加，刪除和修改的數(shù)據(jù)。 具體方法包括時(shí)間戳，觸發(fā)器，日志比較和全表比較。審計(jì)主體應(yīng)建立適合他們的大數(shù)據(jù)提取方案。 例如，web標(biāo)簽提取算法可用于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，基于本體的web標(biāo)簽提取算法可用于半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，而基于規(guī)則的數(shù)據(jù)提取算法可用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

四、建立審計(jì)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)

審計(jì)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的構(gòu)建必須依賴(lài)于過(guò)程建模，建模的動(dòng)態(tài)因素包括：（1）分布式并行處理。審計(jì)主體在分布式并行處理系統(tǒng)的幫助下，海量目標(biāo)數(shù)據(jù)可以分成塊，并由多臺(tái)計(jì)算機(jī)協(xié)同處理。基于時(shí)間和空間的并行計(jì)算，可以同時(shí)執(zhí)行多條指令，從而及時(shí)擴(kuò)展問(wèn)題解決規(guī)模，解決復(fù)雜的審計(jì)計(jì)算問(wèn)題。（2）引擎組件。審計(jì)主體可以使用云引擎來(lái)執(zhí)行應(yīng)用程序設(shè)計(jì)各種功能，或使用相同的“云”來(lái)執(zhí)行不同要求的審計(jì)分析。工作流程是開(kāi)發(fā)適用的過(guò)程邏輯，確保審計(jì)分析的靈活性，可維護(hù)性和穩(wěn)定性。審計(jì)主體需要通過(guò)基于流向管理，流程節(jié)點(diǎn)管理和流程樣本管理的芯片處理器來(lái)增強(qiáng)審計(jì)分析引擎，以促進(jìn)審計(jì)分析的同步實(shí)施和效率優(yōu)化。（3）方法庫(kù)。（4）相關(guān)軟件工具。審計(jì)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)需要整合現(xiàn)有的成熟分析軟件，如SPSS，SAS，R語(yǔ)言等。

五、審計(jì)大數(shù)據(jù)可視化平臺(tái)的建立和運(yùn)行

審計(jì)大數(shù)據(jù)可視化基于計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)，圖像處理，信號(hào)處理，圖形，計(jì)算機(jī)視覺(jué)和其他學(xué)科。利用計(jì)算機(jī)圖形和圖像處理等相關(guān)技術(shù)，將審計(jì)大數(shù)據(jù)信息的內(nèi)部結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為圖形或圖像進(jìn)行顯示，實(shí)現(xiàn)交互處理。

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