財務軟件編制現金流量表方法探析

任曉鵬

關鍵詞：財務軟件 ?現金流量表 ?編制方法 ?探析

現金流量表是反映企業在一定期間現金流入量和流出量的財務報表，它通過動態地反映企業某一時段內經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，對于報表使用者了解和評價企業獲取現金的能力，查找企業經營活動中存在的問題，有利于企業作出正確的預測和決策。

目前，現金流量表編制的方法相對落后，不管是使用公式法還是分析填列法，不僅工作量大、編制過程繁瑣，而且準確性不高，不能真實準確地反映企業現金流的情況。傳統的編制方法暴露出了很多缺陷和不足，無法滿足企業精細化管理的需要，這就需要探索現金流量表編制新途徑，提高現金流量表的準確度和工作效率。

一、現金流量表作用概述

在激烈的市場競爭中，企業不僅需要將產品賣出去以獲得高額的利潤，同時必須及時回收資金，做到適度賒銷，要有足夠的現金流維持企業的日常運營。企業即使有高額的利潤而如果沒有現金流也難以為繼，現金流斷裂會成為企業致命的危機，導致企業倒閉。企業現金流狀況，愈來愈引起企業研究者和管理層的關注。自從2006年企業會計準則——現金流量表頒布后，通過多年的使用和實踐，人們逐漸認識到現金流量表的重要作用，從之前的單純追求“利潤最大化”到重視企業現金流量的變動。通過現金流量表，不僅直觀地反映出企業三大活動的現金流量，還可以分析企業的支付能力和償債能力，借以大致判斷企業運營是否順暢，通過現金流量，不但可以了解企業當前的財務狀況，還可以預測企業未來的發展趨勢，從而對企業整體財務狀況作出客觀評價。

二、當前現金流量表編制存在的問題

傳統的現金流量表編制的主要方法是使用公式法和分析填列法（工作底稿法和T型賬戶法）。使用公式法編制現金流量表，過于機械呆板，好多會計人員照搬套用，如果由于合并賬戶、調賬等特殊性賬務處理，套用公式編制出來的現金流量表信息失真，誤導報表使用者。使用分析填列法編制現金流量表主要適用于小型企業，在業務量和憑證量不大的情況下，可以使用分析填列法。如果業務量大、憑證多，使用分析填列法工作量大，過程繁瑣，調整項目多，勾稽關系很難平衡，編制難度很大。

三、財務軟件編制現金流量表方法

在電子計算機和信息技術廣泛普及的今天，利用財務軟件的功能，尋找現金流量表編制的快捷途徑。使用財務軟件編制現金流量表的的具體操作步驟如下：

（一）設置現金流量科目

在基礎設置→會計科目下，把“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”下的各級科目指定為“現金流量科目”。

（二）設置現金流量項目

1、設置現金流量的項目大類

利用財務軟件的功能，設置現金流量的項目核算。具體方法是，在基礎設置→財務→項目大類中。先設置項目大類—“現金流量項目”。

2、設置項目分類

在設置好項目大類后，設置項目分類，按“經營活動”、“投資活動”、“籌劃活動”進行分類，如：設置項目分類時，可以設置01為經營活動;02為投資活動;03為籌資活動。在經營活動中進一步分為0101現金流入;0102為現金流出;依次設立0201為投資活動下的現金流入，0202為現金流出;0301為籌資活動中的現金流入，0302為現金流出。

3、設置項目目錄

項目目錄的設置實際就是設置項目檔案。如：項目編號01;項目名稱：銷售商品提供勞務收到的現金;所屬分類碼為0101;所屬分類名稱：現金流入;方向：流入。編號02;項目名稱：收到的稅費返還;所屬分類碼：0101所屬分類名稱：現金流入;方向：流入。依照上述方法錄入現金流量的各個項目的檔案。

（三）現金流量表報表公式的設置和應用

（1）在UFO報表模塊中，設置各個項目的公式。如設置“銷售商品、提供勞務收到的現金”：進入數據→編輯公式→單元公式→自定義公式，使用函數向導，在財務軟件的賬務函數中找到函數名為“現金流量項目金額（XJLL）”，然后點擊“下一步”，在“現金流量項目”中找到現金流量項目目錄對應的“銷售商品、提供勞務收到的現金”序號01，如果是設置本月的現金流量，會計期間選擇“月”，方向選擇“流入”，在“包含未記賬憑證”和“包含調整憑證”前的方框中打勾，然后點擊：“確定”。如：銷售商品、提供勞務收到的現金：本期數=XJLL（，，"借"，"01"，，，，月）-XJLL（，，"貸"，"01"，，，，月）;本年累計=LJXJLL（"月"，"01"，"流入"，，，"y"，，，，，，）-LJXJLL（"月"，"01"，"流出"，，，"y"，，，，，，） 。如：購買商品、接受勞務支付的現金：本期數=XJLL（，，"貸"，"04"，，，，月）-XJLL（，，"借"，"04"，，，，月）;本年累計=LJXJLL（"月"，"04"，"流出"，，，"y"，，，，，，）-LJXJLL（"月"，"04"，"流入"，，，"y"，，，，，，）。按照上述方法和步驟，依次對“經營活動”、“投資活動”、“籌資活動”中的各個項目的公式進行設置。

（2）設置現金流入量合計和流出量合計時，在函數向導中找到“統計函數”中的ptotal函數，如求C列17行到21行的和，用ptotal（？C17：？C21）表示;如求C列17行單元格與C列27行單元格的差，用？C22-？C27。

（3）根據設置完成的現金流量表報表公式，保存為模版，在月末處理完成后，在UFO報表模塊下，點擊“文件”→“打開”，找到保存好的現金流量表模版，在“數據”→“關鍵字錄入”中修改報表的時間，即可生成想要的現金流量表。

四、財務軟件編制現金流量表的意義

可以看出，在信息化時代，充分利用電子計算機和財務軟件的功能編制現金流量表“一勞永逸”，大大減少了工作量，速度快，效率高，編報及時準確，可以根據不同的時間段要求編制，極大地提高了現金流量表的真實性和準確性。

參考文獻

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