以財務會計的視角管控擔保風險

劉銘

【摘要】企業的發展需要大量資金，所以大部分企業會行使自己手中擔保的權利，向某種資金運轉機構進行擔保，其中擔保的形式主要有對等擔保和單向擔保。對等擔保是要有至少兩家或者兩家以上的企業對同一貸款進行同時擔保，單向擔保是一個企業對銀行等資金運轉機構貸款，并引進另一企業進行擔保。

【關鍵詞】財務會計視角 管控 擔保風險

本文主要提出幾種擔保的形式，同時相應的提出了擔保過程中存在的的風險性，同時也對財務會計進行良好的擔保管控提出了一些寶貴的意見，能夠實時監督企業的財務管理，規劃企業資金流向，保證企業能夠有條不紊的進行，同時也是為企業不斷擴張發展提供良好的保障措施。

一、在當今發展形勢下擔保的發展趨勢走向

銀行給企業發放貸款為了能夠降低風險，通常會對企業進行不動產的抵押，動產的質押等以實物作為抵押的方式進行放款。然而隨著企業的規模日益擴大，大部分企業為了能夠尋求更好的發展，都需向銀行貸款，但是自身沒有足夠的實物作為抵押。為了滿足這部分用戶的需求，銀行開發了一種信用擔保貸款，即所謂的互保聯保等方式。

（一）在經濟上升期的重要表現

在經濟不斷攀升的過程中，聯保是很安全的，法律的規章制度會更好地促進銀行等機構進行發放貸款，而一些中小企業由于自身條件的限制，需要這種貸款的方式為其發展提供資金的保障。同時這種企業也是銀行所需要拓展開發的客戶，雖然這種客戶的風險性比較高，但是利用聯?；ケ５姆绞娇梢源蟠蠼档瓦@種風險性，也為銀行保障了資金的正常流轉。

（

）在經濟下行期的可能引起的反應

由上可知，在經濟景氣的時候這種方式會為企業帶來發展，為銀行等資金運轉機構提供高收益，但是經濟就如同潮水一樣，有潮起就會有潮落的時候，一旦出現潮落的時期就會出現經濟下滑，在經濟下行的過程中，會使得擔保關系變得更為脆弱，經不起任何的風雨，只要一方出現資金問題，就會引起連鎖反應，大大降低償還能力，如果不能夠及時做出調整，還可能將企業拖入到破產的深淵當中。

二、財務合理化管理降低擔保的風險性

財務會計管理人員是企業重要的管理人員，是企業領導最好的參謀助手，從以往單一的記賬工作，逐漸發展為對事情發生之前的一種管控，更好地協助企業領導管控擔保的風險。因此財務管理應做到以下幾方面的工作。

（一）提出更好的章程約定

企業要發展，但是不能夠盲目的發展，特別是在進行擔保的過程中需要在一些規章制度之上降低法定代表人的權限。因為擔保是會為企業帶來一定的風險性的活動，有可能會為企業的發展產生不利的影響。因此公司在起初成立之時，就應該加入有關擔保的規章制度，并提出擔保必須由董事會商討決定。這樣不會進行盲目的跟風，增進企業的科學性與民主性。

（二）財務會計要實時反映擔保情況

現在企業財務會計工作過于單一化，只是按時對稅務統計機構上報稅務報表，然后再做一些簡單的財務工作就可以完事。其實以企業對財務的要求，不僅要完成以上的基本工作，每個月還要提供公司資金流量表、產值利潤表、負債表等并對加以分析，同時在財務分析表上還要對公司的擔保事項進行詳細說明，例如：詳細記明擔保的日期、擔保的金額、擔保的形式，不僅要有擔保的，還要有被擔保的，這樣的一份報告可以時時刻刻提醒企業的老板自己做出的擔保行為，并以此更好地警示自己。

（三）財務會計要搭建健全的網絡防火墻

網絡信息化的提高使得我們進入到了網絡化工作的當中，為工作提供了更大地便利，效率得到了更大的改善。但是互聯網黑客的出現，使得網絡也存在一定安全隱患，黑客可以利用病毒進行攻擊或者盜取企業內部的資料信息，可以使企業造成嚴重的經濟損失。特別是當今這個大數據的時代，擔保也開始越來越網絡化，因此一旦一家企業被黑客攻擊，就會破壞擔保體系，銀行就會立馬做出行動催促擔保企業進行還款，如果還款不及時的話，銀行就會立馬凍結擔保企業的賬戶，使其不能夠正常的運轉生產。因此需要財務采取一定的網絡保護措施，建立適合自己企業的防火墻，堅決打擊病毒的攻擊。

（四）提議為公司成立相應的法務部門

我國是一個依法治國的大國，同時企業也需要實行法治管理。擔保也是法律所包含的范圍之內，它所涉及到法律方面也是十分的廣泛，因此在執行此項活動時，就需要公司法務部門的全力配合執行，通過其認真的審查決定擔保的可行度，然后再上交到管理層，為管理層的決定做好一定的預前量，這樣不僅減輕了企業的管理層的工作負擔，還會在執行擔保過程中提供更專業的法律知識，保障擔保的順利進行及發展。

（五）提出聯?；ブ男滦蛽ＤＪ?/p>

為了能夠更好地促進當地區域的經濟發展，使得企業能夠走向發展的最前沿，就需要當地政府和銀行能夠提出更大的幫助作用，所以提出了互助擔保的新形式，就是擔保資金由政府、銀行、企業三方共同出資，銀行向企業提供更為優惠的貸款條件，同時政府可以對擔保機構進行相應稅務減免措施等優惠政策，起到更好地保證作用，形成一種健康的擔保發展體系。

（六）全方位考察聯保體企業的進入條件

考察聯保企業在當地運營情況和所處行業的風險進行合理的預判，內部成員的收入否合理，企業的資金流運轉是否正常，如果企業的風險性比較高，就要嚴格制止此種企業的進入。如果聯保企業收入高度相同，企業的資金流結構也是十分相似，我們也要慎重的考慮。同時也要對各個聯保成員之間的關系進行把控，

如果管控過于松散的話，可能對整體的風險不能夠及時的了解，其次還不能夠做到有效的監督管理，不利于對聯保整體風險很好地控制。

三、結束語

進入到新世紀，我們加入到了世界貿易組織，企業就如同雨后春筍般不斷的發展壯大，往往在發展當中容易受到資金的限制，所以擔保應運而生，而財務會計如何進行良好的管理財務中的擔保已經逐漸成為了企業內部管理當中重中之重的大事，因此需要財務管理人員不斷加強自身的技能水平，還要提高相關擔保方面的知識，為企業的發展能夠做出重要的保障。