外貿企業出口退稅風險管控及策略

李少鋒

【摘要】隨著全球經濟的快速發展，國內企業出口總額日益增長，在我國對外貿易活動中，作為外貿體制的重要構成部分，出口退稅對我國出口經濟提供了重要的發展動力。隨著時代的進步，世界經濟環境復雜多變，出口影響因素增多，出口退稅面臨更大的風險。所以，深入研究出口退稅風險管控與策略具有深遠意義。基于此，本文主要論述了外貿企業出口退稅風險管控與策略相關知識，希望對相關領域研究有幫助。

【關鍵詞】紡織外貿 出口退稅 風險管控策略

當前，我國對外貿易出口經濟發展中，出口退稅政策日益完善，外貿企業發展面臨更高的要求。隨著出口企業的增多，出口貿易量增長速度比較快，此種情況下，出口退稅風險問題日益暴露出來，直接影響到企業穩定發展。所以，出口企業日常外貿活動只有制定行之有效的對策預防出口退稅風險，加強出口退稅管理與控制力度，嚴格控制出口退稅風險的發生，才能促進外貿業務的健康發展，為外貿行業注入新的發展活力。

1外貿企業出口退稅現狀及風險管控必要性

1.1退稅現狀

現階段，在出口貿易活動中，成本高是我國外貿企業面』臨的首要問題，造成這一問題的因素比較多。近年來，我國產品在國際市場競爭力逐漸下降，運輸成本逐年升高，國內原料生產成本在增長，人工與物價都在增長，此種情況下，外貿企業出口貿易活動面臨較高的成本，出口貿易難度更大。所以，外貿企業面l臨出口貨物被退單或者出口貨物剩余問題普遍存在。為了解決這一問題，大部分企業只能以內銷方式銷售剩余貨物，旨在降低庫存，促進資金正常流轉。日常經濟活動中，出口貨物總量與企業出口退稅申報密切相關，出口減少導致企業退稅款項也隨之減少，很多企業為了更多的獲取退稅款項，產生出口騙稅的現象日益增多。出口騙稅手段主要包含出口貨物價格的虛報、虛開發票，以及以空頭公司騙取出口退稅及海關商品代碼的亂用等行為。

1.2退稅風險管控必要性

外貿企業在發展過程中，一定要積極開展出口退稅風險管控，原因在于：（1）利于企業降低出口退稅損失。相關調查數據顯示，每年我國有近四分之一的出口企業因退稅業務政策改變、專業人員操作技術差以及流程復雜等問題，導致無法成功全部獲取退稅款，為企業造成了嚴重的經濟損失。所以企業有效管控出口退稅風險，可有效降低企業出口退稅損失等相關問題。（2）利于優化企業出口業務管理流程。日常工作中，雖然出口退稅風險管控能夠有效控制退稅環節出現的風險，但在實際操作中，與出口業務每一環節管理都息息相關，各個出口業務環節都會對影響企業的出口退稅，所以企業內進行出口退稅風險管控，從客觀上有效優化了企業出口業務管理流程。

2外貿企業出口退稅存在的風險

2.1退稅率及政策的調整對企業的影響

國家調整出口退稅政策后，可能會擴大征退稅差額，增加企業生產成本，如果企業不能及時調整內部經營方式，企業內部極易發生資金無法良好周轉的局面，就會為企業造成更大的虧損風險。在國際市場中，企業的產品因成本優勢積累的生存優勢逐漸消失，直接沖擊到國內企業短期內生產發展規劃。企業生產成本增長后，外部市場競爭環境日益嚴峻，企業產品如果技術含量不高，就會無法保持價格優勢，在國際市場競爭中處于劣勢，無法形成良好市場競爭力。特別是中小企業，在激烈的市場競爭環境中，因虧損導致企業被迫破產甚至倒閉。

2.2針對退稅工作企業缺乏統籌管理

作為一項復雜的系統化項目，出口退稅管理中，從產品采購到出口退稅整個過程，與企業內部業務、核銷及財務部門等工作相關，同時與外部供應商、外商、海關、銀行、外匯局及稅務財政等部門工作聯系緊密，因企業退稅管理部門無法有效監管出口退稅整個過程，很多部門間、崗位間缺乏有效的溝通，業務、跟單及財務間缺乏緊密的銜接，相互脫節，對單證回收速度造成了很大的制約。事后，也沒有及時進行核對差異、跟進及監控等，使得企業出口退稅存在單證間、單證及電子信息間不匹配等問題，需要對單證與相關信息進行重新更改，給出口退稅工作造成了很大的影響。

2.3單證不符合相關出口退稅要求

在企業出口貿易的退稅管理中，必須要控制好以下幾方面的期限：自發票開票之日一年內，辦理增值稅認證且申報時不能抵扣;當年出口的貨物，需要在次年4月增值稅申報期結束前提交資料辦理退稅;在次年申報截止期前單證不齊，需要提前進行備案申報;出口收匯后，5個工作日內及時向外管局做涉外收入申報。有的企業單證傳遞時，個別發票或單證不符合要求也會影響退稅。比如部分產品出口后，不能及時向供應商索取增值稅專用發票，亦或是辦稅人員申報發票或單證時，企業申報出口貨物名稱與增值稅專用發票中的商品名稱與規格型號不符，或者關單電子信息錄入錯誤，沒有及時到海關對報關單的電子信息進行申請修改。還有的結算單證因不能及時核銷，無法對出口退稅進行申請。對企業來講，超出規定時限，就會面臨出口退稅風險。

2.4不能熟練操作出口退稅流程與系統

現在出口退稅的申報以網絡申報為主，常規退稅業務不需要去柜臺遞送紙質材料，出口企業申報退稅時，經常會出現退稅單證信息錄入錯誤，稅務機關是不會進行退稅的。企業出口退稅與電子口岸“出口收匯”與“出口退稅”等子系統操作應用聯系緊密，新企業或出口退稅人員頻繁變化的企業，不能熟練掌握退稅流程或操作系統，電子口岸報關單信息確認與上傳不及時，退稅申報軟件操作中，發票及關單的相關電子信息錄入錯誤，導致企業無法上報完整的電子信息，或因企業電子數據申報不符合相關部門傳輸的電子信息，從而導致企業無法正常辦理退免稅。

3針對出口退稅風險外貿企業相應管控策略

3.1完善退稅管理機制

建立出口退稅崗位職責體系時，審查分離是十分必要的。針對出口退稅審核、質量檢查與數據分析等重要崗位進行合理分工的同時，加大監督力度，有效約束自身行為，從而促進企業更好的防控出口退稅風險。（2）圍繞稅務管理流程，積極構建健全的出口退稅內控制度及措施。為了有效利用并充分發揮退稅政策的作用，外貿企業應將國家出口退稅政策與企業實際情況結合起來，在內控管理機制中納入采購、銷售、報關、物流、收匯及申報等相關業務流程，建立完善的稅收內控體系。同時，深入了解客戶、業務及產品等，對客戶進行分類管理，做好驗廠驗貨與物流監控，增強貨物、資金與信息流等之間的統一，充分發揮出口收匯與退稅等子系統作用，逐步完善出口退稅內控制度，從根本上增強企業外貿業務的真實性與出口退稅業務的安全性。

3.2加強人員培訓

企業外貿交易活動中，有很強的專業性要求，出口退稅工作對從業人員能力要求比較高。企業內部針對退稅的重要性加強宣貫，引導企業員工正確認識退稅工作的重要性。企業邀請外部專家或專業人員為企業員工組織培訓，引導員工積極參與稅務機關組織的知識講座，與高校等機構加強合作學習深造，以此確保員工工作技能與水平得到全面提高。在出口退稅工作中，靈活應用各項政策，操作使用系統與業務流程，為企業高效順利進行退稅工作提供重要的保障。

3.3加強合作交流，退稅信息進行及時反饋

企業對外經濟貿易活動中，要與海關、稅務及外管等部門保持良好的溝通與交流，便于及時掌握退稅政策與流程，從而在最短時間內解決遇到的疑難問題，縮短退稅資金到賬時間，以此為企業營造良好的退稅管控環境。加強內部各部門間的信息共享與交流，簡化工作協同機制，面對退稅政策的改變，相關人員應及時掌握并了解政策變化的核心內容，從而快速調整自身工作節奏，使退稅工作效率得到全面提高。

3.4對外貿出口業務風險加大管控

現階段，我國貿易型外貿企業進行出口退稅實務操作工作中，其業務操作主要包含兩種方式：（1）外貿企業與外商保持聯系，從我國的工廠收購后再進行出口;（2）國內客戶指定外商，借助外貿公司進行出口。此種情況下，外貿企業要及時轉變自身理念，重視財務經濟效益，同時兼顧自身財務管理，確保財務管理功能作用得到充分發揮，加大出口業務的風險管控，報關出運時，明確規定嚴禁“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票及自行報關的情況出現，以此促進企業更好的開展出口退稅實務管控工作。有的外商與國內供貨商間存在股權關系，因而重視收匯與退稅等風險的規避顯得尤為重要，根據地區與收匯方式進行評審，以防客戶趁機惡意騙稅。

4結束語

綜上所述，新時期，外貿企業發展中，合理應對出口退稅政策為企業帶來的發展與挑戰。為了更好的適應這一局面，外貿企業要積極應對這些機遇與挑戰，為出口退稅制定完善的內控機制，為出口退稅人員組織專業培訓，對出口退稅風險加大管控力度，加強溝通合作，做好退稅信息的及時反饋。在此基礎上，降低出口退稅政策變動給企業發展造成的負面影響，為企業穩定發展奠定良好的基礎。