論現代企業內部財務管理制度的建設

沈杭均

【摘要】企業財務管理是企業管理的重要組成部分，是企業管理各項活動的綜合反映，而企業財務管理體制的確立又是企業開展理財的前提，因此，本文試著從探討企業內部財務管理體制的研究內容入手，對合理選擇企業內部財務管理體制的標準以及如何正確選擇企業財務管理體制模式進行了入淺出的論述。

【關鍵詞】現代企業

內部財務管理

體制

引言：在市場經濟條件下，任何企業的生存與發展都存在一定的風險，而企業面臨風險分為很多種，其中企業的財務風險是企業面臨的眾多風險中最易發生的風險。企業的財務風險可以出現在企業融資、投資、收購、銷售等環節。同時企業面l臨的財務風險具有不確定性，因此如何有效的進行企業財務風險的分析，并積極采取舉措對企業財務風險進行防范成為企業進行有效財務內部控制管理的重要內容。

一、建立健全企業內部財務管理制度的必要性

（一）企業內部財務管理制度的內容和特性

企業內部財務制度是指企業管理部門根據國家和政府有關法規的規定、企業自身經營管理的特點和要求制定的，用來規范和優化企業內部財務行為、處理內部財務關系的具體規則，是整個財務制度體系中的操作性、基礎性財務制度。與其他層次的財務制度不同，它具有以下內涵特性：其一，具體界定內部財務主體的范圍，即明確企業內部財務管理的級次、企業內部各經營單位之間及其與企業財務部門的關系，以及企業與聯營單位、投資與被投資單位、內部承包單位的財務管理關系;其二，具體劃定內部財務管理的崗位，明確相應責任;其三，具體擇定企業的財務戰略與財務政策，明確企業財務管理的內容。

（二）科學設計企業內部財務管理制度的必要性

企業內部財務制度設計是指以國家相關的財稅法規為依據，用系統控制的技術和方法，將企業內部理財活動的組織機構、財務戰略與政策、業務流程、內部控制等規范化、文件化，進而據以指導和處理理財工作的過程。它是市場條件下企業財務工作的新任務，企業只有科學地設計內部財務制度，才能實現自主理財、科學理財，使企業在市場競爭中立于不敗之地;也才能合法理財，使政府的宏觀調控落到實處。

二、企業財務風險的分析

（一）資金的獲取階段：企業的籌資風險

任何企業的資金可獲得性、資金的時間價值等都會直接影響到企業的最終利潤和股東的所有者權益，因此對于任何企業而言企業的籌資風險都是企業財務風險的重要組成部分。對于大多數企業而言，獲取籌集資金的主要目的是為了擴大企業的生產規模和經營能力。

（二）資金的使用階段：企業的投資風險

對于企業而言，資金如何使用將會關系到其成本利潤率的大小及資金能否在未來有效收回等問題，對于企業的生存發展起到了重要作用。因此，如何控制企業的投資風險便成了企業需要進行的重要的財務內部控制問題。企業進行投資主要采取直接投資和間接投資兩種投資方式，直接投資主要是企業通過直接對其他企業注入資金等方式進行投資，存在投資項目的選擇風險，如果投資項目的選擇不當會造成投入很難收回，直接影響到企業的資金狀況，嚴重時會導致企業的資金鏈條斷裂，面l臨破產等威脅。

（三）資金的運行階段：企業的經營風險

對于企業而言，主營業務的經營管理是企業在激烈的競爭中站穩腳跟并不斷發展的保證，因此任何企業都需要在最大程度上降低本企業的經營風險。企業的經營風險包括企業在購買原材料、生產產成品及銷售產成品等經營管理環節產生的風險。某些企業在采購原材料時對于市場上原材料的價格走向沒有進行正確判斷，造成企業花費高額資金購買原材料同時占用大倉庫進行儲藏，這無疑給企業的正常生產經營帶來了巨大風險。

三、企業財務風險的防范措施

（一）減小外部環境變化對企業財務造成的影響

隨著市場經濟的不斷深化和發展，我國企業都處在瞬息萬變的市場經濟環境中，而此時對于所有企業而言機遇和挑戰并存。任何企業都不能保證自己的某一套運行制度可以長久有效運行下去，必須在變化的市場環境中不斷調整企業的生存戰略。因此各企業需要通過配備具有較高水平的市場環境分析團隊，對本企業面臨的各方面境況進行有效分析，選擇對企業生存發展有利的發展戰略和經營方式，減小企業面臨的財務風險。

（二）增強企業財務管理的科學水平

企業內部財務管理水平的高低也將影響到企業面臨風險時的控制能力及風險發生前的應變能力。企業可以通過建立完善的內部財務控制管理體系對企業內部財務狀況進行監管，而對企業內部財務狀況的監管不能只局限于企業的財務部門，還需要涉及企業采購、生產、銷售等關鍵性的部門，只有各部門財務狀況均可以良好運轉，才能保證企業整體不發生嚴重的財務風險。同時需要謹防企業存貨過多、商品滯銷等現象的發生。

（三）完善企業的資本結構

對于一個企業而言，企業的資本結構將直接影響到企業的資本狀況和企業面臨的風險大小。一般來說對于企業而言，企業的財務杠桿越大，企業所面臨的財務風險也將越大，但過小的財務風險又會浪費企業的資金，減小企業的收益。同時對于一個企業而言，資本結構的狀況好壞也會影響到其融資成本的大小，對于一個企業而言，如果其負債率過高，企業的破產可能性也就越大，那么企業融資的可能性利息就越高，這會導致企業在采購及生產等各個方面都因資本使用價格過高，而產生不穩定的因素，致使企業容易出現資金鏈斷裂等現象的發生。并且需要保證企業現金流的完整，防止因為現金流斷裂給企業帶來不可預知的財務危機和企業生存風險。

四、結語

對于企業的財務部門和內部控制部門而言，需要加強對于企業生存之本一一資金的重點關注與把握，協調包括所有人、債權人、股東在內的各利益相關方面的利益，提高企業內部控制的能力和財務人員應對突發財務問題的能力。只有不斷提高企業分析與防范財務風險的能力，才能保證企業不斷有序正常發展，為我國經濟發展做出一份貢獻。