對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

涂麗婷 李艷萍

摘 要：本文以Q縣的農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)為例，在系統(tǒng)化闡述Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，以2014-2017年這四年間Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況，綜合其各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作為分析因素，研究Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目前狀態(tài)、所暴露的問題及原因，據(jù)此提出相應(yīng)的預(yù)防方法和建議，從而增強(qiáng)Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的能力和競(jìng)爭(zhēng)力，并希望能夠?yàn)橹行⌒鸵?guī)模的商業(yè)銀行提供一定的管理經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理

1.研究背景

近年來，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行除財(cái)政政策和民間金融迅速發(fā)展外，在金融體制改革、股份制改革和上市等發(fā)展改革方面也取得了顯著成效，如金融結(jié)構(gòu)調(diào)整、股份制改革和上市、內(nèi)部銀行結(jié)構(gòu)調(diào)整等，也讓我國(guó)銀行從盲目貪婪走向關(guān)注財(cái)務(wù)管理的道路，使管理質(zhì)量不斷提高。隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)得到飛速發(fā)展，而農(nóng)村商業(yè)銀行在我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組成中的重要地位也愈發(fā)不容忽視，尤其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面有著至關(guān)重要的作用。

2.關(guān)于Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問題

2.1 Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問題

近幾年來，中國(guó)的金融經(jīng)濟(jì)得到了飛速的發(fā)展，其中商業(yè)銀行發(fā)揮了不可替代的作用。綜合考慮Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和自身特點(diǎn)，本文針對(duì)Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，從資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、兩個(gè)角度進(jìn)行詳細(xì)展開，分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和存在的問題。

2.2.1 關(guān)于資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問題

Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行通過建立科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的信貸流程，保證貸款業(yè)務(wù)的申請(qǐng)和發(fā)放的科學(xué)有效，在貸款的發(fā)放過程的事前、事中和事后的均進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)督控制，從而實(shí)現(xiàn)自身資產(chǎn)質(zhì)量管控的嚴(yán)格性和全面性，確保銀行資產(chǎn)的高質(zhì)量和高安全。

2.2.2 關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問題

對(duì)2014—2017年Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，整理后如表3-1所示：

通過對(duì)表2-1的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以看出，在2014—2017年期間Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的各項(xiàng)流動(dòng)性指標(biāo)均符合國(guó)家相應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)，流動(dòng)性水平呈現(xiàn)出隨年份

增加而逐漸下降的趨勢(shì)。從資產(chǎn)負(fù)債率這一指標(biāo)來說，雖然Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行與行業(yè)平均水平相比處于較低的水平，但是整體來說仍呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，這造成了在2017年Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比率超過了銀行的正常水平。隨著居民和企業(yè)儲(chǔ)蓄習(xí)慣的改變，銀行的長(zhǎng)期存款將越來越少，更多的存款資金將用于需求流和投資及財(cái)務(wù)管理。而對(duì)于Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行來說，其流動(dòng)性水平呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)，而流動(dòng)性負(fù)債則恰好相反，呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢(shì)。綜上所述，只有通過優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)才能保證流動(dòng)性水平處于動(dòng)態(tài)平衡的狀態(tài)，從而才能盡量降低我國(guó)中小型銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.關(guān)于Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議

通過以上對(duì)Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、存在問題及原因分析，Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，必須要對(duì)其所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以正確的認(rèn)識(shí)和采取相關(guān)的措施加以解決。根據(jù)分析結(jié)果，可以針對(duì)改善Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范這一方面，提出具有建設(shè)性意義的對(duì)策和指導(dǎo)建議。

3.1 關(guān)于資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議

3.1.1強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理

在實(shí)際情況中，Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行由于自身的資產(chǎn)質(zhì)量過低，除此之外，銀行的不良資產(chǎn)增加速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于優(yōu)良資產(chǎn)的增加速度，面對(duì)這種情況需要提升商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。其中，信貸風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于借款人按照貸款合同的規(guī)定向銀行進(jìn)行貸款，但是由于客觀原因造成不能及時(shí)償還貸款本息所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，必須加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)研究和判斷能力，培養(yǎng)專業(yè)信用隊(duì)伍，加強(qiáng)信貸流程體系建設(shè)。

3.1.2加強(qiáng)不良資產(chǎn)處理

從分析中可以看出Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)余額只增不降，其中很重要的一個(gè)原因是由于對(duì)于不良資產(chǎn)的處理能力較弱同時(shí)缺乏對(duì)不良資產(chǎn)的管理。Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行可以成立專門的不良資產(chǎn)處理的部門，配備專業(yè)的人員，加強(qiáng)存量的不良貸款的清收。

3.2 關(guān)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議

3.2.1增強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

造成這種下降趨勢(shì)的原因主要是由于Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及銀行資產(chǎn)與負(fù)債到期的不匹配這兩點(diǎn)因素。Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)改變意識(shí)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念，改變傳統(tǒng)的被動(dòng)的被管理者，監(jiān)督變得被動(dòng)，積極應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和建立專門的管理部門。Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)積極加強(qiáng)流動(dòng)性管

理，進(jìn)行流動(dòng)性管理的日常操作，不僅改善股權(quán)結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性，也控制了新的流動(dòng)性結(jié)構(gòu)，使流動(dòng)性可以很好的循環(huán)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.2.2 建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)注重流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，首先通過一個(gè)合適的Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行流動(dòng)性管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，可以通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)數(shù)據(jù)的日常管理，及時(shí)反饋給需要的相關(guān)結(jié)果。綜上所述，完成以上兩個(gè)步驟后，Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行可以對(duì)自身的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，從而完成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，可以通過控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)來有效減小潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：

涂麗婷，女，漢族，安徽人，主要從事財(cái)務(wù)管理研究。

李艷萍（1988-）女，漢族，安徽合肥人，講師，碩士，主要從事財(cái)務(wù)管理課程研究。