軍工科研院所全面預(yù)算管理探討

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軍工科研普遍存在著先期投入較多、回款滯后的情況，因此推進(jìn)基于現(xiàn)階段的全面預(yù)算管理工作，能夠幫助軍工科研院所挖掘戰(zhàn)略重點(diǎn)，聚焦資金，將"好鋼"用在"刀刃"上，實(shí)現(xiàn)突破與發(fā)展。軍工項(xiàng)目急需完善項(xiàng)目預(yù)算管理體系建設(shè)。作為項(xiàng)目預(yù)算管理提供有力支撐，全面預(yù)算管理將預(yù)算跟蹤和分析作為預(yù)算管控的重點(diǎn)，推行分析和預(yù)警機(jī)制，為全面預(yù)算與財(cái)務(wù)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)融合提供動(dòng)態(tài)管理支持。

全面預(yù)算管理及成本控制具有以下優(yōu)越性：

（一）明確制定目標(biāo)和強(qiáng)化管控

企業(yè)成本控制能力越強(qiáng)，其戰(zhàn)略管理能力就越高。全面預(yù)算管理的執(zhí)行過程同時(shí)也就是企業(yè)戰(zhàn)略管理的執(zhí)行過程。在企業(yè)運(yùn)營過程中，只有對(duì)運(yùn)營預(yù)算進(jìn)行有效監(jiān)控，才可有效保證其戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)預(yù)算實(shí)際上體現(xiàn)的是企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)資源配置的根本依據(jù)，因此，明確戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算的前提和基礎(chǔ)。在企業(yè)運(yùn)營中，預(yù)算是聯(lián)系企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營績效的主要工具，通過預(yù)算，以量化、固化的形式來體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。有助于對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的進(jìn)程和最終實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)管和分析，提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平。

（二）有助于促進(jìn)企業(yè)的開源節(jié)流，優(yōu)化資源

企業(yè)自身資源的優(yōu)化效配置也在企業(yè)發(fā)展過程中起著至關(guān)重要的作用。在全面預(yù)算體系中，相關(guān)數(shù)據(jù)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、人力資源、實(shí)物等的體現(xiàn)和衡量，是管理者對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行分配與調(diào)度的出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)預(yù)算的制定實(shí)際上體現(xiàn)了企業(yè)在運(yùn)營過程中對(duì)各種資源進(jìn)行配置的方式，有效降低企業(yè)成本，開源節(jié)流，優(yōu)化資源。

（三）有利于完善管理機(jī)制

預(yù)算是企業(yè)績效考核的基礎(chǔ)和依據(jù)。預(yù)算的目標(biāo)價(jià)值是各部門績效評(píng)估的主要基準(zhǔn)。在績效考核過程中，全面預(yù)算管理考核制度不斷修訂完善，企業(yè)績效考核制度得到一定程度的完善和完善，有利于企業(yè)責(zé)任，權(quán)益的規(guī)范化發(fā)展。全面預(yù)算管理還可以有效地控制和協(xié)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)金融實(shí)體的財(cái)務(wù)治理行為具有良好的約束和激勵(lì)作用，有效地將企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制與市場(chǎng)競(jìng)爭和風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。管理。規(guī)劃更科學(xué)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)管理機(jī)制。

（四）降低成本，提高效益

企業(yè)成本，費(fèi)用和收入都是整個(gè)預(yù)算系統(tǒng)的一部分。綜合預(yù)算系統(tǒng)反映了公司運(yùn)營中產(chǎn)生的成本，費(fèi)用和收入。通過有效預(yù)測(cè)這些因素并協(xié)調(diào)績效評(píng)估和管理報(bào)告措施，企業(yè)管理者可以計(jì)劃和監(jiān)控公司明年的業(yè)務(wù)目標(biāo)和運(yùn)營水平。當(dāng)企業(yè)運(yùn)營流程的成本，費(fèi)用和收入水平遠(yuǎn)離預(yù)算值時(shí)，企業(yè)的相關(guān)管理者和決策者可以根據(jù)管理報(bào)告中反映的具體問題進(jìn)行有針對(duì)性的管理和處理措施，以促進(jìn)企業(yè)。運(yùn)營的科學(xué)性。此外，綜合預(yù)算系統(tǒng)還可以在通過成本與收入之間的匹配關(guān)系確保公司收入水平正常增長的前提下，準(zhǔn)確估算成本節(jié)約。

（五）有利于各個(gè)部門分工合作

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。通過編制全面的預(yù)算，公司可以統(tǒng)一戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)運(yùn)作中的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須緊密聯(lián)系和協(xié)調(diào)。經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)必須全面安排，平衡和平衡。企業(yè)預(yù)算管理的方向是營業(yè)利潤。企業(yè)管理者將為獲取和使用與企業(yè)目標(biāo)利潤相關(guān)的各種資源做出相應(yīng)的預(yù)算準(zhǔn)備，并將預(yù)算的相關(guān)價(jià)值作為各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制對(duì)象和各部門的績效考核依據(jù)。成員。通過這種方式，我們可以有效地控制和協(xié)調(diào)企業(yè)的各個(gè)部門和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，減少企業(yè)運(yùn)作過程中的沖突和矛盾的發(fā)生，促進(jìn)商品，財(cái)務(wù)，人員，供應(yīng)，銷售和生產(chǎn)之間的關(guān)系。處于相對(duì)平衡的狀態(tài)。當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本占用少，勞動(dòng)消耗企業(yè)的發(fā)展，它可以有效地實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高。

而軍工科研院所，全面預(yù)算管理實(shí)施主要由以下幾點(diǎn)：

1.優(yōu)化預(yù)算流程，提升預(yù)算執(zhí)行效率

為保證全面預(yù)算管理的科學(xué)性和合規(guī)性，對(duì)主管范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)使用實(shí)施有效管控，確保資金有序運(yùn)轉(zhuǎn)。在預(yù)算編制過程，統(tǒng)一思想，積極推進(jìn)全面預(yù)算管理知識(shí)，開展全面預(yù)算的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)部門的預(yù)算參與，強(qiáng)化預(yù)算部門的業(yè)務(wù)部門的認(rèn)識(shí)，并為預(yù)算執(zhí)行良好的基礎(chǔ)。

簡化和改進(jìn)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，分級(jí)授權(quán)和預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行項(xiàng)目的審批過程中，嚴(yán)格控制不完整的預(yù)算，超預(yù)算或相關(guān)繳費(fèi)手續(xù)。通過差異化的預(yù)算審批過程中，營業(yè)部認(rèn)為在預(yù)算范圍內(nèi)的高效，便捷的支付過程，從而引導(dǎo)和促進(jìn)業(yè)務(wù)部門注重預(yù)算。

2.強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，完善預(yù)算激勵(lì)與考核

（1）嚴(yán)格預(yù)算評(píng)估在促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)具有重要作用。一旦預(yù)算成立的，必須嚴(yán)格執(zhí)行。雖然做分析每個(gè)季度和年度預(yù)算執(zhí)行情況的好工作，利用現(xiàn)有的信息技術(shù)來推進(jìn)預(yù)算管理柵極和增加預(yù)算的之前和過程控制；

（2）建立和完善預(yù)算動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)修訂和完善預(yù)算考核辦法，增強(qiáng)預(yù)算考核評(píng)價(jià)的針對(duì)性與合理性，持續(xù)提升預(yù)算管理效率和效果，強(qiáng)化和完善預(yù)算激勵(lì)，加大預(yù)算指標(biāo)的完成情況與部門或個(gè)人績效工資考核的權(quán)重，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的激勵(lì)導(dǎo)向作用，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的順利完成；

（3）對(duì)于跨部門協(xié)作的預(yù)算管理項(xiàng)目，明確預(yù)算管理的權(quán)限，預(yù)算制定部門作為主責(zé)任單位定期追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行部門需做好預(yù)算使用的日常記錄，定期報(bào)送給預(yù)算制定部門，預(yù)算制定部門按照季度完成跨部門協(xié)作的執(zhí)行分析，并報(bào)送給預(yù)算管理辦公室。

3.不要在繼續(xù)教育和培訓(xùn)，在二級(jí)預(yù)算部門預(yù)算的工作人員良好的工作，不斷提高預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)的整體綜合素質(zhì)。

定期加強(qiáng)二級(jí)預(yù)算主管部門的培訓(xùn)工作，提升各二級(jí)主管部門預(yù)算員的預(yù)算管理水平，根據(jù)日常的預(yù)算管理、考核結(jié)果適度增加優(yōu)秀預(yù)算員的管理權(quán)限，提高預(yù)算執(zhí)行的效率。

4做好全面預(yù)算年度考評(píng)

預(yù)算評(píng)估的內(nèi)容是評(píng)估和評(píng)價(jià)各二級(jí)預(yù)算授權(quán)的預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況，比較預(yù)算報(bào)告，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算目標(biāo)，并評(píng)估預(yù)算編制和預(yù)算目標(biāo)的完成。對(duì)預(yù)算目標(biāo)基于（即，預(yù)算的年度預(yù)算調(diào)整后的預(yù)算量），每個(gè)次級(jí)預(yù)算授權(quán)的性能進(jìn)行了評(píng)價(jià)基于該預(yù)算完成。對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如果公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生了重大的變化，內(nèi)部環(huán)境發(fā)生了重大變化，國家和集團(tuán)公司的政策或模型的發(fā)展目標(biāo)已經(jīng)顯著調(diào)整，自然災(zāi)害，經(jīng)濟(jì)衰退等，可以治療在評(píng)估過程中的特殊情況。

預(yù)算考核指標(biāo)及權(quán)重如下：預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、上報(bào)及時(shí)率、預(yù)算管理情況及預(yù)算執(zhí)行情況，考評(píng)內(nèi)容如下：