中小企業財務管理中存在的問題及對策分析

陳笑

摘 要：改革開放以來，我國經濟得到了迅速發展，這很大一部分原因要歸功于中小企業，是它們的發展推動了我國經濟發展的進程，盡管如此，我國的中小企業與發達國家相比，發展水平還遠遠不夠。這是由于我國中小企業管理模式相對陳舊、現代財務管理意識薄弱、財務人員文化素質水平較低、資金鏈的斷裂、難以找到合作伙伴、規避風險的能力低等因素所引起的。針對這些問題，本文以我國中小企業為切入點去深究問題的根本，從而分析并提出科學合理的解決方案。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

對于我國目前的市場經濟來說，中小企業的存在是非常有必要的，它們的存在進一步合理地完善了市場的經營結構，為我國社會減輕就業的壓力，占據了重要地位。雖然我國中小型企業的數量呈上升趨勢，但是我國企業缺乏大量管理類的人才，管理模式過于陳舊、經營理念的不夠新穎以及融資問題難，財務管理為了能夠在不同企業中適應下來，就需要去解決自身的各種問題，因此如何改善、如何解決這些問題，如何讓我國市場經濟更快地得到發展，最有效的途徑是使中小型企業的地位得到提高，而一旦這些問題被改善，那么不僅提升了中小企業的企業存活力和發展力，更能從小企業影響到大經濟的發展。

一、我國中小企業財務管理的現狀

我國的第二產業相對發達，全國的工業總產值中超過七成份額來源于中小企業，同時這些中小企業也提供了很多的就業機會，因此它們是我國經濟發展中不可或缺的部分。完善這些中小企業的財務管理與企業機制方面的問題就顯得極為重要了，因為改善了中小企業的管理問題并優化它們的各方面，從小的說促進了中小企業的發展，從大的說促進了整體區域經濟的發展。

1.融資形式主要以銀行間接融資，借貸成本不斷增加

勞動密集型企業在企業銷售市場和生產技術方面都相對成熟點，因此它在我國的中小企業中占主要部分。但是，中小企業受到其規模的制約，融資難度較大，自身積累不豐富。在近幾年來，國家大力支持中小企業的發展并且出了很多扶持政策，但是融資難，資金周轉不足仍然是中小企業面臨的一大難題。因為企業規模較小，中小企業無法像大型企業那樣發行債券或股票來達到融資效果，從現有的政策來看，目前中小企業只能從銀行融資這個途徑解決資金問題。而對中小企業的融資方式又主要以銀行間接融資為主，這樣一來多數企業資金存在缺口，銀行出于風險考慮，對中小企業的放貸要求較高，審批也比較嚴格，程序繁瑣，中小企業難以快速取得借貸資金。此外，即使最后銀行通過了中小企業的貸款申請，利率也會比同等條件下大型企業的高，導致中小企業借貸成本不斷增加。

2.企業負責人的權利過大

我國中小型企業的管理方式相比于其他國家的管理模式存在著滯后的漏洞，對我國的企業發展存在著一定的影響。大部分的高層領導者以自我為中心，將自身的想法強加在企業發展上，盲目地管理企業，而不是科學合理地分析自身的經營和發展情況是否適應社會的發展。站在現實的角度來說，大量優秀的人才通常都會選擇大型的企業，而不是被埋沒在小型企業中，財務方面的高度缺欠，導致財務管理這一方面在企業管理中不被重視，直接導致管理核算能力低下，無法發揮一個企業的財務管理能力。大部分企業都對自身所處的環境一知半解，企業的核心機密主要被董事會牢牢掌握，因此企業中的董事會是整個企業中負有監管職責的關鍵所在。如果企業高層采用了“中央集權”的方式，大權全部被一人所掌握，那么董事會的存在就不復存在，這在我國的中小型企業中普遍存在。站在歷史的角度來看，如果企業無法將執行權與監督權分離開來，那么這個組織就會像一盤散沙，變得十分隨意散漫。其發展模式就會受到限制，這個企業的發展前途也會被限制，甚至難以生存。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

1.管理方法單一，缺乏財務管理意識

過于單調的管理方式，以及過時的理念導致我國企業無法準確落實管理措施。這些都是現階段我國中小企業管理過程中的問題。按照現如今市場反映出來的情況來看，我國大多數的企業并未采取動態的管理方式，依舊以過去的方法為參照，主打檢查與監督，這一舉措導致企業無法第一時間了解公司財務活動和人員活動的信息，使管理的力度大打折扣。除此之外，中小型企業相比于大型企業來說，對財務管理的力度較輕，企業的整體規模也過小，這就導致了企業的工作人員不足，難以對財務工作進行大力度的管理。還有極其重要的一方面是，企業嚴重缺乏管理方面的人才，企業本身擁有的管理層人員對企業的管理不到位，對管理方面的不認真，以及對管理方面的不擅長都是導致企業管理意識方面嚴重缺失的表現，作為企業的管理者應該了解財務知識，對財務管理要認識到位，對人才的需求要重視，引進相應的人才比一味追求銷量與市場份額更加重要，強化一個企業的管理，提高其財務管理專業性才是一個企業發展的核心內容。其核心導向作用也沒有得到發揮，極易出現盲目投資等問題。

2.財務機構設置不規范

財務機構設置的不規范，會計職能部分的混亂都是一個企業的忌諱，而這些問題正是我國大部分中小企業面臨的，財務管理層次條理不清，有些中小型企業通過取消財務機構來降低成本的花費。現如今，我國大量的中小型企業都是由老板當家做主，起決定作用。之所以會出現這類情況，一是因為會計人才的高度稀缺，為了減輕公司運營的成本，老板一般會招聘兼職的工作人員。二是因為老板不能廣納賢士，讓自家的親屬來擔任企業的主要職位，例如職務總監等職，這就容易造成企業運營的混亂。除此之外，有少數的會計人能源能夠意識到該企業在運營中出現的財務情況，但是為了不違背老板的意愿，能夠讓自己繼續在企業安穩地工作，他們會選擇忽視。因此，財務會計人員僅僅是依據老板的意愿在進行工作，違背了其職業操守，甚至不能履行其工作職能，財務部門也猶如擺設。其實，企業所做的假賬也僅僅是用來應付政府的突擊檢查，對自身內部的發展并無影響。因此，我國大量的中小型企業都游走在相關法律法規的邊緣。

3.資金短缺，融資阻力大

現如今，我國少數的中小型企業依舊存在著資金短缺的缺陷，這一情況的出現對企業工作的開展造成極大的不良影響，主要體現在以下三個方面：首先，中小企業負債增多，風險系數變大，融資成本不斷增高。因為中小企業存在各種問題，企業運行中的問題多，導致了風險大，所以銀行在貸款給中小企業的時候都比較謹慎，畢竟中小企業比起大型企業風險更大，即使貸款通過了審批，利率較大企業也有所提高，這使得中小企業不得不付出較大的融資成本。另外我國對于中小企業的扶持機構較少，同時現在市場經濟下對于中小企業的優惠政策也少，這樣就導致了在國內外金融市場的競爭下，我國中小企業處于劣勢地位，而現有的政策也很大程度上限制了中小企業的發展，無法滿足中小企業對各方面的需求。最后，多數中小企業屬非國有企業，部分金融機構受傳統觀念的影響和對風險因素的考量，對于這些中小企業的貸款需求都不是特別重視，這些眾多原因導致了中小企業的發展不是那么的順利，甚至很大程度上限制了它們的發展。

三、提升我國中小企業的管理能力的對策及分析

1.創新理念造新形象

中小企業里的管理者和工作人員都應改善自己的理念，要有新的想法，要所有人都積極主動地投入到企業的發展中去，要主動地去改變，去管理企業從而完善企業的管理制度。這樣，企業才能創建自身的企業文化來提高企業的誠信觀念，將理念逐步與企業的管理相結合，為企業再一次塑造了誠實守信的良好形象。中小型企業拋棄陳舊過時的管理觀念，選擇與時代相適應的新興理念，培養大量的人才，重點培育其素質水平，要從廣大員工的角度，積極地調動所有的企業員工重視財務管理，從科學的角度建立權責分明的管理模式，建立健全的財務監控體系，這就要從基層做起，從所有員工開始重視，才能在大的體制中建立好完整的經營模式。中小企業大多非常強調創新，因此在制定財務管理制度的過程中要體現“以人為本”的思想，要重視各部門的合作，讓一個企業里的所有部門做到互相交流，互相幫助，才能讓盡可能多的員工參與進來，讓他們知道財務管理對于一個企業的重要性。

第一步，中小型企業的高層管理人員要從各個部門的工作人員那里了解到其真實的看法，為自身營造一個利于發展的環境;第二步，各個企業需要開設相關的思想建設課程，進一步加強管理人員以及企業高層人員的思想建設，甚至可以舉辦與之相關的一系列講座，這樣能更好地讓企業的員工們了解到財務管理理念對一個企業的重要性，并且鼓舞企業員工的積極性。

2.完善相關會計法律法規

中小企業財務機構設置不規范，舞弊現象迭出不僅僅是企業自身的管理問題，它的背后也折射出了現有的會計法律法規不完善，需要政府部門引起重視。

首先，需要分析當前中小型企業的運營情況，再招聘專業的法律工作人員進行研究，并且認真做好法律法規的宣傳和實施工作。并且要時刻注意我國的市場經濟發展狀況和市場經濟下的中小企業的發展狀況，結合這些時刻完善企業會計的法律法規，注意各個層次法規的銜接，這就使得會計管理體系能夠建立健全，使會計工作能有法可依，有法必依，同時對于會計法律法規的一些不足和漏洞，相關的監管部門也能及時地對它進行有效的監管，從而更好地發展。最后，要提高企業負責人的責任意識，加強法制觀念，對監督檢查發現的問題要及時整頓改正，同時要嚴格的調查事情的發生起因，并嚴肅理清相關人員的責任問題，并且依法處理，嚴格做到公平、公正、合法。

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