促進基層央行內部風險控制管理的幾點思考

阮文紅 羅偉 敖淑敏

人民銀行的內部風險控制，是中央銀行自律行為的內在體現，是人民銀行完成既定工作目標和防范風險，對內部各職能部門及其相關人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序。當前，金融風險防控形勢愈加嚴峻、外部監督檢查力度越來越大，基層央行作為維護金融穩定和縣域最為重要的金融管理機構，規范其內部風險控制管理，促使其依法高效履職，充分發揮服務縣域經濟金融發展作用尤為重要。近年來，雖然上級行把提升基層央行內部風險控制管理作為推進全面從嚴治黨、從嚴治行的關鍵抓手，但是內部案件卻難以杜絕。從近年來上級行內審監督成果運用來看，縣支行發生的案件占比無不暴露出基層央行制度建設執行力不容忽視。本文從新時代內部審計實踐的視角探求破解風險控制問題的有效途徑，并有針對性地提出深化基層央行內部風險控制管理工作的相關建議。

一、基層央行內部風險控制管理中存在的問題

從人行系統內審部門開展風險大排查情況反饋，當前基層央行在內部風險控制管理中的問題主要存在于意識領域、管理領域及操作領域，具體表現在以下幾個方面：

1.內控制度不完備。一是表現為制度建立的盲從，對上級行的制度照抄照搬，不能結合自身實際制定適合自身業務操作的制度，造成制度可控性不強。二是表現為制度建立的滯后，未能隨著業務的發展和客觀環境的變化及時修訂。特別是一些業務核算系統開拓了許多新的核算業務，但操作規程卻跟不上業務運行的需要，有些監督檢查制度跟不上業務的發展，極容易造成操作風險隱患。三是表現為制度建立的松散，目前，基層央行的各項內控制度散見于各個部門，而各個部門的風險管理制度又大多來源于上級行的對口部門，形成各自為陣而缺乏全行整體全面的制度控制體系，不利于風險的整體把握與控制。

2.制度落實不到位。一是表現為形式主義。一些行簡單地認為風險控制就是各項工作制度和業務規章的總匯，有了規章制度，就實現了控制目標，使制度成為一種擺設而停留在紙上、墻上、會上、嘴上，未落實在實際行動中，不能有效地發揮控制風險的屏障作用。二是表現為實用主義。一些部門、人員為了自身的方便，不嚴守制度規定，如在崗位輪換上，為了避免人員變動給工作帶來的不銜接而不按照規定進行必要的崗位輪換;在重要空白憑證的領用上，一次領用量超過一個月的使用量;在賬務的核對上，不按規定進行逐筆勾對或不執行上門面對面對賬制度等等，弱化了制度的效力。三是表現為好人主義。在業務操作過程中存在以人情代替制度、以信任代替制度、以權威代替制度，有章不循、有禁不止、違章操作現象時有發生，最終導致風險案件。

3.監督管理不嚴格。一是表現為監督檢查流于形式。有些檢查人員不認真履行職責，監督中發現一二個問題就不再深究，造成監督檢查走過場、走形式、不到位，不能有效地發現風險隱患。二是表現為監督管理力度不夠。一些基層行領導或部門負責人不按制度規定進行定期檢查監督或監督檢查力度不夠或對檢查監督產生的問題不夠重視，對管理中的問題避重就輕，大事化小、小事化了。三是表現為整改落實不到位。對發現的問題不能跟蹤督查，留下隱患，如上級部門對轄內某支行進行業務檢查時，對內部管理存在的問題提出過整改意見，但未能及時跟蹤落實整改情況，最后不了了之，留下風險隱患，最終釀成大錯。

4.評價機制不健全。一是風險防控機制監督評價缺乏有效的組織保障。基層央行風險防控機制評價工作主要圍繞各業務部門對相關業務風險防控執行情況的監督檢查進行，內審部門在開展各類審計活動過程中，未授權獨立的機構或部門專門負責風險防控機制監督評價工作，風險防控機制評價缺乏有效的組織保障。二是缺乏科學的風險防控評價指標體系。基層央行只是基于對風險防控執行機制及存在的問題進行評價，評價缺乏從風險防控機制建設全局的角度對存在問題進行系統分析，風險防控制度完整性、合理性、有效性以及制度執行可操作性沒有一套科學、公正的評價指標體系予以衡量，一定程度上影響了監督評價工作的有效性。三是在風險防控制度執行過程中，基層央行忽視了同級各部門之間的相互監督和協調性，決策、執行信息沒有充分共享，無法對項目實現事前、事中、事后的全程監督，難以保證評價工作的質量和效果，一定程度上弱化了風險防控制度執行的有效性。

二、深化基層央行內部風險控制管理的相關建議

科學的、積極的制度建設是化解風險的有效利器。要解決基層央行風險控制中存在的突出問題，就必須從加強基層人民銀行制度建設入手。

1.實現風險控制以制度規范的具體化為切入點。一是及時修訂完善制度。要認真梳理各崗位制度，及時查漏補缺、修訂完善，切實消除因制度缺陷帶來的問題隱患。對于每項新業務的開辦，必須建章立制，防患于未然，并通過定期或不定期的檢查，糾正在制度執行中存在的不足，以確保制度執行到位。二是建立健全風險管控工作機制，將風險管控工作提高到一個戰略的高度，把風險管控工作融入到具體的業務工作、日常管理中，落實到每個部門、每個崗位、每個人。三是按照“管理有標準、崗位有制約、操作有規程、過程有監控、風險有監測、工作有評價、事后有考核”的制度建設體系要求，將基本規章制度固化為實際工作中程序化、規范化的業務流程和工作職責，使每一個部門和崗位、每一項業務環節、每一個管理程序按規定的控制接受管理。

2.實現風險控制以制度創新的系統化為突破點。一是在日常工作中，要及時調整、修訂、補充和完善內控制度，使制度建設更具針對性、系統性和前瞻性。二是在制定規章制度時，應從內部風險管理實際出發，力求原則性與可行性的統一，注重其可操作性，避免規章制度在執行過程中出現無所適從的現象。有條件的還可以建立以直觀流程圖的方式輔助說明制度、辦法或規定的具體要求。三是圍繞業務運作推進制度創新，要以《內控指引》和《風險防范指南》為指導，以“內控優先”為原則，做到制度與業務的協調發展，實現新規章與崗位整合同步，內控措施與機構調整并行，確保制度的執行和工作目標的實現。

3.實現風險控制以制度監督的公開化為制約點。一是建立健全崗位審查監控，業務部門檢查監督，紀檢監察、內審再監督的內部監督信息共享機制，實現監督職能的互補、監督信息與成果的共享，有效提高監督實效，確保各項規章制度的有效落實。二是建立風險預警機制，著力推行風險動態排查制度、風險提示制度，強化對高風險業務和高風險點的動態管理，不定期地對排查出的風險點進行不同層次、不同方式的監督檢查，對檢查中發現的風險隱患，實行風險快速上報制度，并由監督部門及時發出預警通知，及時采取措施，積極處置風險，為有效履職提供有力保障。三是在規章制度執行過程中，要堅持以制度為標準，以事實為依據，甄別是非、分清主次、界定責任。對違規者應一視同仁，以體現規章制度的執行力，防止執行制度流于形式。

4.實現風險控制以制度制約的常態化為落腳點。一是守制度、守紀律成為常態。守制度、守紀律、守規矩，成為干部職工的自覺行為和行為準則，通過“制度執行年”作風建設專項活動，狠抓思想從嚴、制度從嚴、執紀從嚴、作風從嚴，有效促使干部職工遵章守制、遵紀守法。二是持續推進風險評價工作。基層行要授權獨立的機構或部門專門負責對風險防控機制的監督評價工作，使監督評價部門獨立于風險防控建設執行部門。三是持之以恒的開展內控評估、執法監察、內部后續審計等工作，通過對發現問題持續跟蹤落實整改，推行評查互動模式，實行評查雙向互動，共享信息成果，提高同級各部門之間在執行風險防控制度中相互監督和協調性，強化風險防控制度執行有效性，提高管理與監督同步互動效應，增強內控牽制力，有效促進風險防控能力。

（作者單位：中國人民銀行撫州市中心支行、中國人民銀行廣昌縣支行）