探索新時代內部審計成果深化運用之路

劉虹君

國網湖北省電力有限公司荊門供電公司 湖北 荊門 448000

十九大報告提出，要繼續堅持全面推進依法治國、全面從嚴治黨，健全黨和國家監督體系，改革審計管理體制，將審計作為黨和國家監督體系的重要組成部分。我們要進一步增強責任感和使命感，把思想和行動統一到中央對國有企業的各項經營管理要求上來，準確把握審計發展方向，將審計工作作為公司監督體系的重要組成部分，作為建設一流能源互聯網企業的重要保障。

隨著全面從嚴治黨、依法從嚴治企的不斷深化以及審計力度、深度的不斷加大和擴展，各單位、各部門的依法治企意識明顯提高，但在以往的內外部審計發現問題整改工作中，仍然存在一些錯誤認識：有的單位和部門認為問題整改是審計部門的事情，未履行好審計整改的主體責任，工作開展不積極、不主動，遇到一個問題涉及多個責任部門的，經常出現相互推諉的現象；有的干部員工對整改問題存在畏難情緒，不愿意直面矛盾，不愿意啃“硬骨頭”，在困難面前繞道走，在破解難題上縮手縮腳；有的單位對問題整改抱有僥幸心理，關鍵領域管控不嚴，甚至想蒙混過關；有的問題整改僅停留在“就事論事”層面，沒有做到“以點帶面、舉一反三”，問題整改長效機制沒有很好發揮。國網荊門供電公司在依法從嚴治企的大背景下，以問題為導向，以公司正在開展的“講擔當，強制性，促趕超”效能風暴行動為契機，多措并舉抓好審計問題整改，提升企業經營管理水平。

一、切實加強組織領導，高度重視審計問題整改

落實審計問題整改一把手負責制，公司領導班子、特別是主要領導的高度重視，能夠為審計整改工作的順利開展提供堅強后盾，營造良好氛圍和環境。對影響企業戰略實施和長遠發展的重大問題，謀劃整體性改進工作，涉及專業層面的較大風險問題，應召開審計整改工作推進會，確立由公司領導班子成員牽頭，各責任部門共同參與的專項工作領導小組，歸納問題，落實責任，推動重難點問題的解決。2017年，國網荊門供電公司共召開兩次審計整改工作推進會，公司主要領導參會并親自督導審計發現問題整改工作；2018年通過公司黨委會、總經理辦公會研究審議“屢審屢犯”問題專項整治工作方案，確立了領導班子牽頭的整治工作領導小組，為工作開展提供堅實后盾。

二、創新問題整改監督方式，實現整改過程實時管控

由于審計資源有限，審計發現的問題只限于樣本之內，審計問題整改審核范圍也受限，因此僅通過一次“從查出問題到整改問題”的過程無法得知該類問題是否做到了以點帶面系統性整改。面臨這一難題，提升審計人員信息化工作水平、創新問題整改監督方式顯得尤為重要。審計工作順應當今信息化潮流，提升線上審計水平，便可達到整改過程實時管控的狀態：審計人員擅用審計信息系統及各專業應用系統，以問題為導向，有針對性地開展線上審計，運用大數據原理分析該類問題是否得到普遍性整改，并實時進行線上監控，確認該類問題后期沒有再次出現。國網荊門供電公司重視提升審計信息化水平，充分應用大數據，做好線上審計，嚴把問題整改審核關，杜絕問題整改出現“就事論事”、“按下葫蘆浮起瓢”的現象。

三、堅持定期開展“回頭看”，加強審計問題梳理分析

審計整改“回頭看”工作是核實審計問題整改落實情況的重要手段。通過定期開展內外部審計檢查發現問題整改“回頭看”工作，全面梳理問題整改落實情況，對問題分類、整改意見和整改結果多維度全面建檔，從違法、違規、管理規范等角度對問題性質進行科學分類形成問題整改臺帳，并進行問題分布分析、問題趨勢分析、問題原因分析、問題整改情況分析等。對規律性、普遍性、屢查屢犯問題開展問題驅動式研究，從制度、體制層面深度分析問題成因，挖掘問題產生的根源，發現管理薄弱環節和內控漏洞，這是“治本”整改的基礎。

四、及時分享審計成果，提升經營風險防范意識

是與業務部門分享審計成果，提升依法治企意識。歸納總結歷年審計項目，建立審計成果信息庫，將審計成果、審計問題分析結果、審計問題整改信息進行提煉，與各相關業務部門進行信息共享，為其“劃清紅線，明確禁區”，提升各相關業務部門的依法治企意識和自查自糾能力。其最終目標在于從源頭抓好審計成果轉化利用，將審計監督和服務有機結合起來，充分發揮內部審計的價值。國網荊門供電公司以項目管理部門組織的業務培訓為平臺開展巡講活動，針對歷年審計檢查發現的問題，結合案例進行分析，強調項目管理部門要從源頭抓起，加強項目過程管控。

五、著力強化整改督辦，提升審計成果運用效力

一是明確審計問題整改責任。審計問題整改應遵循“統一領導、角色明確、協調運作”的原則，落實一把手負責制，明確問題整改的責任部門、配合部門、問題單位，建立由公司領導統籌規劃、相關業務部門主導整改、問題單位落實整改、審計部門監督整改的“四位一體”工作體系，明確工作職責，確保壓力傳導順暢，整改工作高效開展、不留死角。

二是加強問題整改督辦力度。強化督辦是保證整改效果的必要措施。要制定落實整改督辦措施，密切跟蹤整改進展，定期組織后續審計，深入開展現場督查，避免問題整改工作出現“虎頭蛇尾”、“不了了之”的現象。問題整改資料的審核要實行業務部門和審計部門“雙會簽”確認制，做到每項問題整改實行銷號閉環管理，堅持“整改不完、督促不止、問題不銷”的原則進行把關督辦。

三是運用問題整改考核機制。要做到審計問題整改壓力傳導到位、審計成果有效鞏固，“一手拿棍棒，一手拿胡蘿卜”的考核機制必不可少。國網荊門供電公司建立健全審計部與辦公室、人力資源部等部門間的信息共享機制，將審計問題整改情況作為干部考核、目標管理考核等的重要依據，將“審計問題未按期整改到位”作為文明單位評比的“一票否決”項，有力推動了整改工作的順利進行。

步入新時代，國網荊門供電公司內部審計工作面臨新的使命和挑戰，要努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的內部審計監督體系，更好地發揮內部審計監督與服務職能，進一步深化審計成果運用，提升內部審計價值。