我國企業稅收籌劃問題分析

孫印

摘 要：隨著我國經濟效益的以及世界經濟地位影響力的日益提升，中國在世界上的經濟競爭力也不斷增強從而促使著我國內企業的市場競爭力也是日趨增強，在這樣的市場競爭能力下，我們的企業該如何提升自我，提高自身實力，立于世界之林。企業在提高自身市場競爭力的同時不斷提高自身成本最小化來促使經濟利益最大化，高昂的稅收是企業成本中不可或缺的重要組成，在法律許可的范圍內降低納稅成本這也是我們納稅人追求利潤及企業價值最大化的重要途徑。本文將根據個人觀點淺析我國企業稅收籌劃現狀及其未來發展。

關鍵詞：企業；稅收；籌劃

一、我國企業稅收現狀

在二十一世紀的今天，稅籌這個名詞在我國企業眼中仍舊比較目生，企業內還未涉足很深，認知還比較淺薄，不論是它的理論研究還是它的實踐操作都是停留在文字字面淺層意義，不少個企還簡單的認為稅籌所代表的就是偷稅、漏稅等違法含義。造成如此結果，也是我國對稅收強制性、無償性等性質的著重強調，從而使企業在賦稅方面不會做出過多的改變并對納稅人自身的納稅權益不能得到更好的了解，如此以來，企業就忽視了從有效控制稅收方面來收縮企業成本的途徑。從客觀的環境因素上作用著企業，從源頭上扼殺了企業納稅人應擁有的稅籌意識。

二、企業稅籌所存在的問題：

1.對稅籌認知的匱乏

首要的第一點，我們要先從淺層涵義剖析稅籌，字面上講：我們可以理解它為國家稅收的籌措計劃，但是我們該如何正確且精準的應用這個名詞儼然成為這個問題最樞紐的部分。通過深入分析，本人認為，企業的稅籌是其在維護國家利益之前所要進行的。

2.對稅籌風險的匱乏

稅籌要遵循國家的稅法法律章程，在企業運用過程中相結合，這就使籌劃內容變得十分復雜需企業謹慎并認真對待，這里不只是單方面的責任所在，它的構架包含著企業的每一個領導決策以及財務人員的理論及實踐的支撐，少了哪一方面都可能使稅籌的失敗，因此企業管理方面以及財務人員的素質至關重要，這就體現出其風險所在。

3.稅籌人才的匱乏

稅籌對其專業人才的要求是十分嚴格苛刻的，它要求其相關專業人才擁有足夠的專業知識儲備，并且能夠真正的貫徹落實我國稅法的各項要求，真正的了解稅法、運用稅法，不僅如此還要將稅法與企業運營管理完美契合，完全了解企業整個籌資、運營及投資管理等各項活動，結合主觀意識從而做出適合企業的稅籌方案，這類的高復合型專業人才對個人的專業素質有太高的要求，因此我國對這類人才才會極度匱乏。

二、稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃強化企業納稅意識

起首，我們應該意識到稅收籌劃它代表著企業自身對稅法的深層認知，這樣的發展趨勢是與當代經濟體制的發展方向相謀和的。其次，企業強烈的稅收意識和企業的稅籌具有共同的要求。最后，成立完全范例的財務管帳報表，依法舉行恰當的管帳處置，是企業進行稅籌的基本前提。

（二）有效填充企業經濟效益的提升空間

稅收籌劃就是為了削減企業成本的存在，讓企業遠離高昂的稅收有效躲避稅收的陷阱，也正是因此我們企業納稅人才能有這些籌劃的機會，但稅法陷阱的存在使得納稅人必須保持謹慎，否則將會誤認為是稅務機關設定的稅收縫隙從而失足。

（三）深度提升企業管理人員個人素質與企業整體素質

會計是企業納稅籌劃中不可缺少的一部分。會計的技能的重要性在稅收籌劃中起到了決定性的因素，因其門檻較高，這無疑是增加了會計人員的認知難度，通過有效的學習稅收籌劃的理論知識，通過合理的專業實踐能力，從而提升相關會計從業人員的個人素質，當這些先決條件基本滿足時，對于企業來說，這不僅意味著稅收籌劃的基本成功，更是企業內部人員個人素質質的提升。企業內財務的成熟也是企業管理階層素質高低最直接的體現。

三、稅收籌劃內容和案例分析

（一）節稅籌劃

節稅規劃是指在稅法允許的范圍內，按照當局的稅收政策取向，通過事先安排企業的經營活動、投資活動和財務管理活動，盡可能減輕稅收負擔的行為。稅法所帶來的不僅僅是強制的稅收政策，它還包含了富有人情的稅收優惠和多重的選擇機會。

（二）避稅籌劃

“避稅計劃包括廣義和狹義。從狹義上講，避稅計劃是指納稅人本人或其稅務代理人利用稅法的漏洞或缺陷，通過認真安排來避免或減輕稅負。既不違法，也不能依法處罰。從本質上講，它既不是非法的，也不是非法的，但是在合法性與非法性之間，即它不是非法的。廣義避稅計劃還包括最大限度有效利用稅收優惠的節稅計劃”。

（三）轉嫁籌劃

稅收轉移分為三個節點：

1.前轉嫁：納稅人通過交易活動向價格征收稅款，并按照價格變動方向轉移給購買者負擔；

2.后轉嫁：納稅人降低購買貨物（服務）的價格，抵消部分價款，向后轉移給賣方負擔；

3.散轉嫁：納稅人將部分納稅前后轉移，使納稅負擔不屬于一人，而是屬于多人，分別屬于納稅人向買賣人轉移。

四、加強企業稅收籌劃措施及建議

（一）加強企業稅收籌劃措施

首先，企業依法實行稅籌，減輕稅收承擔，節約經營成本，提高自身經濟效益，增加企業應納稅所得額，為實現國家稅收提供經濟依據。從企業和國家兩方面來看，這有利于稅法所尋求的效率價值的實現。其次，稅法不涵蓋稅收籌劃。企業可以根據意識自主選擇自由精神。企業對于稅收籌劃來說，本身就是自我選擇的表現，選擇與不選擇權都在企業手上，該怎樣更好利用稅收籌劃，通過什么方式來實現稅收籌劃的最終目的，這些都是企業自身所決定的，因此，通過這點企業可以通過稅籌來提高競爭力，實現公平競爭。

（二）加強企業稅收籌劃建議

1.減少國家稅法漏洞，實行全面有法可依

企業（納稅人）本身必需周全了解國家的宏觀經濟環境和政策，有效規避稅籌的風險，稅籌取決于納稅人追求自身準則的內在動機。國家稅收制度和政策的外部環境和利益。應該說，稅籌可以是真實的。

2.納稅人必須與時俱進，適應當地情況，不斷更新稅收籌劃計劃

伴隨社會經濟的大步向前，稅法的內容也在不斷與時俱進，這就需要我們的企業納稅人實時掌控國家稅法動向。納什均衡是一個動態均衡。政府應根據經濟發展和稅收法律法規的制度性弱點，不斷完善稅收法律制度，調整稅收空間。

五、稅收籌劃未來的必經發展趨勢

首先稅籌是市場經濟的必然產物，在計劃經濟體制高度集中、高度統一的情況下，企業通過收支控制來經營。作為一個獨立的法人，公司追求的是實現經濟效益最大化和合法化合法化的目標。所以，稅收籌劃在這里就起到了至關重要的角色，這就會決定著企業未來的發展優劣。

在未來，稅收籌劃只能會被國家越來越重視，這將會是一種發展趨勢，我們通過稅籌對企業帶來的經濟效益來看，稅籌也會使各企業所提倡，與此同時也會相繼出現一些問題，這些問題就將會是國家所要重視的，畢竟不是所有企業都是那么愛護國家權益。縱觀全文，我們將會得出一個結論，稅籌將會成為企業的一種常態，而國家稅務、經濟等政策也會因企業的稅籌而不斷完善進步，與大與小，這都將是好的結果，國家也將會重點扶持關注。

六、結語

稅籌將會是我國企業納稅的必然發展趨勢，因此我們企業要時刻警醒自身，盡早躋身于未來社會發展趨勢的受益中。最后，我想和你們分享一句話：無知者是抵制稅的，傻瓜才去偷稅，聰明人去避稅，精明的人才會籌稅。

參考文獻：

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