基于EXCEL構建自適應財務指標計算模型

毛政珍 趙媛媛

【摘要】 ?財務人員在利用EXCEL軟件計算財務指標時，隨著財務報表項目的變化，需要不斷修正EXCEL計算公式，工作量繁重且容易出錯。文章利用EXCEL軟件的“名稱管理器”功能、VLOOKUP函數以及COLUMN函數，構建了自適應財務指標計算模型。該模型簡潔易用、容錯性好，可以提升財務人員的財務分析效率以及財務指標計算的準確性。

【關鍵詞】 ??EXCEL;財務指標;自適應計算;模型

【中圖分類號】 ?F232 ?【文獻標識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）12-0104-03

一、引言

財務分析工作對于財務人員來說壓力較大，時間緊、數據量大、計算要求高，尤其是連鎖型、集團型企業，各個連鎖店或者分公司都要進行各種財務指標的計算，更是加大了財務分析的難度?，F有的財務軟件基本上沒有財務分析功能，大多數財務人員都是從財務軟件中導出數據，再借助EXCEL軟件來完成此項工作。但是，不同單位之間的報表格式不盡相同，隨著會計準則的不斷發展，不同年份的財務報表欄目也有所區別，需要財務人員不斷修正EXCEL計算公式，工作繁瑣，而且容易出錯，一旦出錯，所有的計算工作又得重新來過。針對于此，本文提出自適應財務指標計算的一種解決方案，從而提高財務分析的效率及準確性。

二、模型構建詳解

（一）構建表格框架。利用EXCEL軟件新建財務分析工作簿，包含三張工作表，分別取名為“財務報表”“財務比率分析”“杜邦分析”，“財務報表”工作表用于存放財務分析所需的財務數據，“財務比率分析”工作表用于計算財務指標，“杜邦分析”工作表用于進行杜邦分析的計算。

（二）引入數據。把計算財務指標所需的財務報表數據引入“財務報表”工作表中，為了后續操作的簡便性，建議將資產負債表按上下結構布局，利潤表與資產負債表置于同一張表格內，且置于資產負債表的下方（見上頁圖1，為行文方便，圖中部分數據行進行了隱藏處理），如果還需要使用其他財務報表的數據，也進行類似處理。

（三）定義名稱變量。利用EXCEL軟件的“名稱管理器”功能定義“財務報表”工作表中各字符型單元格的名稱，以便在后續編寫公式時使用其單元格名稱變量，定義單元格名稱的原則是與單元格表述的內容保持一致。如果單元格的值有“加：”“減：”“其中：”“一、”之類字符，建議在定義名稱時刪除，以便后續公式的閱讀理解。針對上頁圖1內容，本文定義了具體的名稱示例，如上頁圖2所示。定義的名稱可根據需要進行增減。

（四）編輯計算公式。本文以財務比率分析和杜邦分析為例進行自適應計算的演示，財務指標的計算公式置于“財務比率分析”工作表中，杜邦分析的計算公式置于“杜邦分析”工作表中，具體如表1、下頁圖3所示。

公式中的參數說明：在VLOOKUP（lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup）函數中，lookup_value參數引用的是上頁圖2中定義的單元格名稱變量，只要公式中引用的單元格名稱變量對應的數據存在，無論資產負債表和利潤表中填報的項目是否發生增刪或者順序是否發生變化，都不會影響財務指標計算的正確性;col_index_num參數中嵌套了COLUMN函數，避免了因期初數、期末數或者本期數、上期數順序的改變而導致的計算錯誤。單元格名稱變量的引入，使得不管財務報表行列發生什么變化，財務指標的計算都會自適應進行正確計算，無需對公式進行重新設計。

（五）保護工作表。通過EXCEL軟件中的“保護工作表”功能，把除“財務報表”工作表之外的表格全部寫保護，以免誤刪公式，對核算產生影響。之后，把該工作簿保存為“財務指標自適應計算”。限于文章篇幅，實例操作結果不再截圖。

三、小結

本文構建的基于EXCEL自適應財務指標計算模型具有如下特點：

（一）簡潔易用。本文所構建的計算模型的起點是現成的財務數據，計算公式所使用的函數為EXCEL軟件常用函數，引用的單元格名稱變量通過“名稱管理器”即可完成定義。由此可見，簡潔易用是本模型最大的特點，便于財務人員進行各種修改操作，以適應不同的財務分析需求。

（二）容錯性好。通過引用單元格名稱變量，解決了因財務報表項目的變動和數據順序的變化而導致的計算公式“失靈”，大大提高了財務指標計算的容錯性，提高了工作效率。全過程自動容錯計算，避免了因基礎數據的變化而出現的計算失誤，同時，設計好模型后進行寫保護處理，避免了誤操作，確保了計算的準確性。

（三）拓展方向。（1）可在“財務報表”工作表中增加現金流量表數據，通過定義更多的單元格名稱變量，實現更多的財務指標計算功能。（2）利用EXCEL軟件中的“Visual Basic”功能，可以進一步實現更智能的操作。

【主要參考文獻】

[1] 毛政珍，李添瑜.EXCEL在小微型制造業企業成本核算中的應用[J].商業會計，2018，（23）.

[2] 于月超.利用Excel進行工資薪金個人所得稅納稅籌劃——以某事業單位為例[J].商業會計，2018，（08）.