關于大數據時代下銀行財務管理創新形式分析

伍玉文

摘要：隨著國內利率市場變革的加快，銀行所面臨的外界競爭壓力也不斷增大，尤其是商業銀行，其 所遇到的財務風險逐漸升高，所以逐漸多的銀行開始把管理核心轉向內部，嘗試通過提升內部控制水平來提高市場競爭力，達到價值最大化，而內部控制水平提高的關鍵是財務管理。對此，文章以銀行內部財務管理工作為探究對象，介紹了大數據技術對銀行財務工作產生的影響，分析了大數據背景下銀行革新財務管理模式的途徑。

關鍵詞：大數據;銀行;財務管理;創新模式

商業銀行和央行以及投資銀行不一樣，其是以營利為戰略，以各種金融資產為運營對象，所以其財務管理重點指銀行對業務階段所出現的各種財務工作展開決策、計劃與控制工作的總稱，通常包含預算、資本質量控制、金融風險通知、資產負債控制、成本控制以及績效評價等內容，遵守的基本原則包括現金流周轉平衡原則、資金效益及風險權衡原則等等。

一、大數據介紹

大數據是一種無形的數據資產，是指一些信息量很大的信息集合，其內容不能通過現有的數據軟件在特定時間內獲取、管理與調整，而且其還指代數據大爆炸環境下的大容量信息、相關聯的科技進步、技術革新等內容。主要特點時“4V”，即信息容量大（Volume）、增長迅速（Velocity）、結構多元化（Variety）以及價值密度小（Value）。

新數字技術的發展及使用，促使當代信息量表現爆炸式的增加。結合IDC的信息宇宙報告，世界上有海量被創建與復制的信息，且其主張遵守新摩爾定律，即信息量每2年翻一番。大多數領域，科學專家面對以往龐大不能在規定時間內處置的信息集，從而產生了專業的以提供信息與分析信息為其他行業提供咨詢業務的公司，這些均是因為大量數據不能在規定時間內通過某些一般的軟件對其實現迅速篩選、分析及管控導致的。

二、大數據背景下銀行革新財務管理模式的意義

銀行之所以要創新財務管理模式，主要是由于：①隨著社會經濟的增長，銀行所遇到的風險挑戰增加，這些風險問題主要源自同行的競爭、財務管理軟件數字化加快以及利率市場化變革，急需通過創新財務管理來控制風險;②達到股東價值最大化的要求，股東價值最佳是財務管理的根本目的，而且還是銀行經營的產權基礎，唯有借助財務管理手段，將銀行的經營建立在一個高效且誠信的平臺上，方可為達到股東價值最大化提供良好的基礎。

三、大數據對銀行內財務管理工作產生的影響

（一）職業定位

成本管理者與內控人員：企業決策的形成要由專門的財務工作者對企業內部流程有全面的參與，如此對財務管理人員的轉型提出了較高要求，但是基于大數據環境，財務工作者及時采集到的公司內部經營效率、資金差異、費用比較等相關信息實現更深入的分析，經對其進行嚴格控制，可以達到節省企業資源、增加企業經濟利潤的目的。

（二）財務核算

促使核算對象多元化。內部容量較多、結構差異明顯的大數據正逐步演變成信息時代下財務核算的重要目標。與原來的結構化信息比較，隨著大數據的產生，出現了繁瑣性更大的圖畫、音頻等大量非結構化信息，而且，其與企業生產經營密切聯系[1]。該種情況下，相關信息的處理要求就更加嚴格，短時、高效變成評估財務核算在復雜背景下，尤其是在信息更新持續加快的環境下可否正常運行的重要標準。

同時，云計算兼容了互聯網的方便優勢，將海量數據資料大批量的實現智能處理，解放了財務工作者，更為高效的處理信息，促使信息處理模式智能化。

計算的精細化也屬于財務管理人員轉型的重大需求。為提升管理會計質量，在保證信息不作偽的基礎上，企業經對三個方面實現再分工，能夠達到預計目標，即優化信息管理組織平臺，創建數據處理系統，提升財務人員選聘要求，如此方可保證財務信息獲得更為科學的分析和量化，進而提升決策效果。

（三）管理決策

云計算系統為大數據環境下財務決策帶來了便利的通道，經大數據處理與ODS、OLAP、DM/DW等信息分析后，企業能便利的從社會化系統等外部途徑獲取的海量相關信息中得到以企業為核心的部門偏好數據，在實現商業自動、可視發現等相關處理后，為企業的資金成本、融資、投資、成本控制等財務決策帶來幫助。

而且，用戶能取代銀行完成一些簡單的程序操作，削減了不必要的環節，極大簡化過程。反應速度的提高與流程的精簡提高了數據透明度，用戶能自主完成貸款服務。

（四）管控工作

云計算給大數據的風險報警監控及流程化處理帶來了可能，增大發現系統性問題的概率，擴展采用進一步策略的空間，事中風險控制進而得以加強，令監管更為完善、高效、穩定。

四、大數據背景下銀行革新財務管理模式的策略

（一）基于扁平化財務控制制度來建立集權式財務控制形式

集權式財務控制形式在提升決策效率、節約資金費用方面有顯著優勢，但其也有打擊下屬子單位財務控制熱情的缺點。基于銀行運營原則以收益為主的特征，采取集權式財務控制形式更加符合實際，唯有如此方可有效提升整個財務控制效率，進而更好克服財務控制模糊的缺陷[2]。值得注意的是，該種模式需基于扁平化財務控制結構層次，否則極易產生形式上集權，本質上分散的情況。財務控制結構層次扁平化能夠通過根據不同地區經濟發展水平成立不同層級部門，以及精簡內部控制基層得以實現。

（二）借助大數據技術促進財務信息共享

目前，隨著計算機系統的逐漸完善，大數據技術的利用日益成熟，其為銀行內部財務管理帶來了新的思維方式[3]。為此，在實踐中銀行能夠通過創建以業務為主導的高度集成的數字系統的模式，將財務核算與業務核算集合起來，進而有效克服原本的“數據孤島”及散亂現象，實現兩者之間的信息共享，科學去除非關鍵性因素的干擾，以逐步簡化財務控制環境，完善管理流程，提升管理效率，從而為財務控制及時、精準采集相關分析信息奠定技術基礎。

（三）促進財務管理內控工作的動態化改變

若要有效處理銀行財務工作內控的滯后性現狀，得到動態化控制，重點是在內部制定比較完善且單獨的內部稽查、監督制度進行超前監督和過程監督，完善責任結果主導，以更好找到財務管理階段存在的不足并立即修正[4]。首先，從形式上制定垂直式審核模式，增強內部稽查監督部門的權威性與獨立性;其次，建立出以預防財務風險為核心的、全面且具備可行性的內部稽查監督體系，以定期和不定期的監督銀行各種工作業務，實現財務工作內控的動態化與常態化;最后，認真考核與評估內部稽查監督工作，比如從集中稽查評估標準、量化考評指標等方面來加強對內部稽查監督的考評，由此提升內部稽查監督的貫徹執行。

（四）重塑銀行內部資本負債結構

對于目前銀行內部資本負債結構不科學的現象，主要能從三個方面進行重塑：第一，通過下降負債平均期限來減少成本，延伸新增資本的平均期限以增加效益;第二，采取策略差別化投資手段增加資產端的效益，如能將信貸資本投向效益與風險都很高的小微公司，進而以“效益覆蓋風險”的手段甄選出高效益的資本;第三，加大銀行中間項目的比重，即利用效益率較高的升息資本來重塑本身的資本負債結構。唯有如此方可更好應對利差縮小所引起的財務危機。

五、結束語

綜上所述，規范的財務管理制度對銀行在控制風險、達到股東價值最佳以及應對外界市場挑戰等層面具有顯著作用，但是，目前銀行內部財務管理還存在諸多不足。為此，本文從提升財務管理的時效性及真實性、采用大數據技術促進財務信息共享等方面介紹了革新財務管理模式的策略，希望可以幫助銀行提高財務管理質量，并取得可持續發展。

參考文獻：

[1]張志平.“一帶一路”倡議對我國銀行財務管理的挑戰及應對[J].現代營銷（下旬刊），2018 （07）： 160-161.

[2]吳飛虹.商業銀行財務管理轉型探析——基于價值創造的視角[J].金融縱橫，2018 （06）： 58-67.

[3]許瀞心，孫穎.分析大數據時代基于云會計的小微企業財務管理[J].農家參謀，2018 （03）： 250-251.

[4]姜黎黎，鮮然，嚴雅琪，吳子捷，劉俐君.大數據和云計算時代下我國銀行財務管理者轉型探究[J].財經界（學術版），2016 （06）： 226+298.