淺談如何加強煙草企業審計整改工作

摘要：審計整改是指被審計單位根據審計機關依法審計所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違規問題進行糾正和改進的過程。包括兩個方面的內容，一是被審計單位執行審計機關做出的審計決定的行為，二是被審計單位根據審計報告提出的意見，采取措施改進工作、提高管理水平的行為。審計整改工作是為促進行業持續健康發展做出的一項重要決策，既是對近幾年行業整頓規范工作的鞏固和檢驗，又是落實“卷煙上水平”目標任務的有力保證，也是加強行業反腐倡廉建設的重大舉措，對于行業持續健康發展具有深遠意義。被審計部門應嚴格按照審計整改清單的要求落實審計整改工作，對照審計發現的問題，舉一反三，深入查找是否存在生產經營的薄弱環節，形成長效機制。

關鍵詞：煙草行業;審計;整改

一、當前煙草行業審計整改工作現狀

2014年，國家煙草專賣局制定印發了《國家煙草專賣局中國煙草總公司關于進一步做好煙草行業審計整改工作的通知》（國煙財[2014]301號），要求行業各單位扎實有力推進審計整改，進一步提高行業依法依規從事生產經營和管理的水平，保障行業持續健康發展。行業各單位應對照審計發現問題，認真查擺自身企業在生產經營和財務管理各個方面存在的問題和不足，逐項檢查，舉一反三，自查自糾，全面整改，進一步規范生產經營行為。

當前，煙草行業發現問題審計整改責任追究制度尚不健全。推諉責任，拖延整改甚至虛假整改、拒絕整改并造成重大影響和損失的情況仍然存在;審計整改內容清單尚不完善，未嚴格按照《行業經濟責任審計問題匯總》上列示的明細問題進行整改，審計整改率尚未達到100%;整改率普遍較低，審計整改責任不明確，對審計整改工作的必要性和緊迫性認識不夠深入。加強和完善審計整改工作流程，意義重大。

二、完善制度，加強內部監督

（一）落實整改工作機制，落實整改責任

實行審計整改工作“一把手”負責制，各單位主要負責人是審計整改工作的第一責任人，要對本單位及所屬單位的審計整改工作負總責，以高度負責的態度，把審計問題的整改落到實處。審計整改工作應由審計部門牽頭，具體整改由各相關職能部門負責。同時每項整改工作都要明確責任領導、責任部門和責任人員，確保行業審計整改工作不留責任死角。建立起主要領導負主責、分管領導具體負責、各相關職能部門具體抓落實的整改工作機制。

（二）建立審計整改臺賬制度

實行審計整改對賬銷號制度，建立“問題清單”和“整改清單”對接機制，對審計整改情況進行集中和動態管理，加強審計整改情況的跟蹤檢查。如有需要長期整改的問題，允許在審計整改時限結束后，將整改情況上報審計整改委員會并接受監督和檢查。完善審計查出問題清單消號機制，避免遺漏審計問題，保證審計整改全覆蓋，強化整改督查力度來鞏固審計成果。

（三）建立審計整改獎懲制度

對整改完成情況進行考核，細化整改方案，對需要整改的事項清楚列明;制訂科學的考核指標，以明確的考核指標指導整改，加大整改率的量化考核，并將考核結果與績效掛鉤，強化整改執行力。進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，針對整改中發現的問題，深刻剖析原因，實施重點督辦，確保整改到位。

三、嚴格標準，督促審計整改工作落到實處

明確審計整改時限，督促被審計部門在規定時間按要求完成審計整改工作，提高被審計部門的緊迫性和責任感，明確時限，督促相關部門對整改問題進行及時梳理，并落實整改責任部門和責任人;明確審計整改內容，制定工作目標，細化時間安排、整改內容以及相關要求，不僅有助于提高工作效率，還能以審計整改工作推動審計工作的規范化和制度化。將待整改的明細問題清楚的列明并下達給被審計部門，幫助被審計部門理清思路，逐一檢查，按照審計發現問題的性質分類，制定有針對性的措施，對于生產經營存在的突出問題要進行徹底整改，做到邊整改邊務求實效，進一步規范生產經營活動。

四、從嚴問責，明確整改責任追究

對于審計中發現的問題，及時通知單位主要負責人，落實“一把手”負責制，對拖延整改，虛假整改的單位負責人進行嚴格問責，在全市系統進行通報批評，并進行相應的績效扣罰，加大責任追究力度，對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦，積極推動存在問題的整改落實，確保整改取得實效;對于按照規定時間及時完成審計整改的部門，應引導其對于所發現的問題進行深入思考，做好總結工作，以免在日后的工作中再犯類似的錯誤。審計部門屆時將對各部門的整改落實情況開展后續審計和跟蹤審計，督促主要負責人對歷年發現的審計整改問題進行檢查，避免“審計一陣風，雨過地皮濕”的現象，形成審計整改長效機制。

參考文獻：

[1]《國家煙草專賣局 中國煙草總公司關于進一步做好煙草行業審計整改工作的通知》（國煙財[2014]301號）.

[2]路欣.加強煙草行業審計整改的若干思考[J].中國總會計師，2019（03）：136-137.

[3]《江西省煙草專賣局關于進一步做好全面審計整改工作的通知》（贛煙審[2012]182號）.

作者簡介：胡媛（1992-），女，江西南昌人，單位：江西省煙草公司南昌市公司，學士學位，研究方向：財務審計。