企業(yè)金融會計風險及防范措施

馬影

摘要：在經(jīng)營貨幣信用業(yè)務的工作中，金融企業(yè)是其比較特殊的行業(yè)，所以會遠遠高于其他行業(yè)所面臨的風險問題。自始至終，由于金融企業(yè)會計貫穿于金融業(yè)務的全過程，會計風險在其中的每一個環(huán)節(jié)都可能會存在，所以在金融企業(yè)中，如何抵御會計風險是當下所面臨的重要問題。以此，在針對金融企業(yè)會計風險的形成原因以及防范措施等問題方面，本文深入分析研究，進而提出了較為科學且嚴謹?shù)膶Σ摺?/p>

關鍵詞：金融企業(yè);會計風險;措施

一、金融企業(yè)的會計風險成因分析

（一）外部原因

1.競爭激烈的市場環(huán)境。如今，我國市場經(jīng)濟環(huán)境的不完善使諸多問題暴露無遺，比如不健全的市場約束體系，惡劣的競爭環(huán)境問題等。在這種市場環(huán)境條件不完善的情況下，使得金融機構的數(shù)量快速增長，雖然此舉有利于提高市場效率，但較為尖銳性的問題也會被推上極致，例如違規(guī)經(jīng)營等。

2.不健全的金融管理模式。在各地政府的監(jiān)管過程中，由于對政策上的分歧問題，使得在宏觀監(jiān)管方面，各地的金融企業(yè)都缺乏相對的公平性。此外，在相互競爭的過程中，各地金融企業(yè)不合規(guī)的競爭行為出現(xiàn)時，政府不嚴謹?shù)谋O(jiān)督管理，企業(yè)金融風險隨之放大，從而威脅市場環(huán)境的穩(wěn)定性。

（二）內部原因

1.會計人員的整體素質參差不齊。近些年來，隨著我國經(jīng)濟狀況的迅速增長，金融企業(yè)也有了十分迅猛的發(fā)展，擁有日益增多的下屬分支機構以及網(wǎng)點。企業(yè)的整體會計素質出現(xiàn)逐漸下降的現(xiàn)狀，會計人員高低不一的能力和參差不齊的道德素質問題也使得整個金融企業(yè)的運行出現(xiàn)不穩(wěn)定性。

2.不先進的會計運作手段。目前，金融企業(yè)方面的會計手段包括會計電算化和會計核算監(jiān)督，這兩種手段相對來說是比較先進的。然而針對現(xiàn)實狀況來說，金融企業(yè)的會計手段并非達到預期效果。在電算化方面，缺少大量配套軟件的問題，一定會影響業(yè)務的處理效率;在會計核算監(jiān)督中，對事中、事后過程的監(jiān)督較多，如此，危險就不能被消滅在萌芽時期，形成風險的機率則會變大。

3.企業(yè)內部管理漏洞。對于我國相關金融企業(yè)來說，管理漏洞會影響財務管理，從而為企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展帶來風險。只有注重企業(yè)的內部控制，相關負責人及決策者提高自身風險意識，才能降低企業(yè)經(jīng)營的最低金融風險。

二、金融企業(yè)會計風險防范措施

（一）建立相配套的金融企業(yè)會計體制

第一，在會計核算體系中，采用集中管理和分級授權相結合的原則方法，能使會計造假行為最大程度的被消滅干凈。同時要認真謹慎清查治理會計基礎工作，才能營造出一個完完全全優(yōu)良的會計環(huán)境。第二，要統(tǒng)一會計管理體制。因為管理體制的混亂，所以才會形成賬外經(jīng)營、違規(guī)經(jīng)營等混亂的現(xiàn)象，那么統(tǒng)一會計管理體制是我們當前的主要任務之一。總之，在金融企業(yè)的內部會計中，盡快完成管理工作的科學化，實習統(tǒng)一集中管理，才能使會計風險被有效的控制和化解。

（二）提升金融會計信息質量

簡言之，在金融企業(yè)中，如果沒有來自外部正確的、精準的會計信息的支持，那么對于揭示與披露其系統(tǒng)中的不足就沒有任何的實用價值。金融會計信息來源于外部貸款單位，因此，對于外部貸款單位的會計信息全面性、準確性及關聯(lián)性的把握就會變的極其重要。第一，在貸款單位中，金融企業(yè)審核貸款申請時，有權要求貸款單位出具經(jīng)過注冊會計師審計驗證的會計報表，當然，對此審計結果，會計師事務所會全權負責。第二，在此過程中，金融企業(yè)完全可以要求貸款單位提供相關的現(xiàn)金流量表。如此，對于現(xiàn)金流量表以及相關財務比率的考核問題，可以通過轉變原有利潤指標和靜態(tài)財務的比率考核來實現(xiàn)。除此以外，銀行可以根據(jù)實際貸款申請額要求貸款單位擬定償債計劃，以此作為補充會計信息。

（三）完善金融會計風險監(jiān)督的過程以及防范措施

在會計業(yè)務的全過程中，會計監(jiān)督應該貫穿于其中，包括對事前、事中和事后的過程監(jiān)督。在我國，大部分會計監(jiān)督在金融企業(yè)中更傾向于對事中和事后的過程監(jiān)督，這樣會大大增加其潛在風險。所以，在事前監(jiān)督的萌芽狀態(tài)時，將會計風險消滅，從而避免風險擴大時給金融企業(yè)帶來的巨大損失及影響。在會計監(jiān)督時，風險預警和考核監(jiān)督組成事前監(jiān)督，一系列的風險指標全部被納入到預警系統(tǒng)中的過程是風險預警，一旦某個超出警戒值的風險指標出現(xiàn)時，系統(tǒng)就會自動報警，并且以最快的速度傳輸給管理層實時信息，以便督促相關人員盡快采取相應的補救手段，以免造成損失。此外，考核其他責任部門的主要方法還是由預警系統(tǒng)完成。所以，有效的防范和控制風險的最好方法是做好事前監(jiān)督工作，以避免風險擴大從而對企業(yè)造成嚴重損傷。事前監(jiān)督工作使企業(yè)的利益得到最大程度的保障。

（四）嚴格實施會計責任制

防范會計風險的手段有很多，其中最好的防范手段是會計責任制。在金融企業(yè)的內部，使預期效果更加明顯的則是實施此制度。在責任角度的方面來看，有利于問題發(fā)掘和解決的方法是對責任的劃分以及對責、權、利的安排。在金融企業(yè)內部，為了使控制機制的形成更加行之有效，為了金融會計業(yè)務更加可靠的運作，制定了在會計內部是宏觀且有效的指導方案，并且允許金融企業(yè)根據(jù)自身的情況進行相應的補充與完善，從而使金融企業(yè)自有機制的形成是科學的、合理的、有效的，從而徹底消滅金融企業(yè)的會計風險。

（五）提高金融企業(yè)會計隊伍素質

在防范金融風險的過程中，其重要保障是擁有一個精良的會計隊伍。建設會計隊伍需要的人員必須有較高的政治素養(yǎng)、較強的業(yè)務水平以及較嚴的管理水平三個方面，在此基礎上，加強會計人員政治思想道德的教育以及專業(yè)技能的培訓。在對各級會計主管人員的選擇問題上，會計模范的選拔能更好的提高管理人員的號召力，使自己的優(yōu)良品質可以更好的影響會計群體。此外，在選拔會計人員的過程中，務必要做到加強監(jiān)督、嚴格把關、層層篩選，堅決杜絕談人情、走后門的現(xiàn)象出現(xiàn)。選拔過后也應做到經(jīng)常對會計人員進行培訓以及考核，切不可放松警惕。

綜上所述，在風險影響大、涉及面廣的金融企業(yè)中，其規(guī)避金融風險的有效途徑則是企業(yè)要注重金融會計隊伍的建設，從根本上晚上金融會計的管理機制。所以，在金融企業(yè)的工作中，一定要把握好財政大權，嚴于律己，以身作則，制度嚴謹，思想提高，爭取將其消滅在會計風險萌芽之前，讓金融企業(yè)可以在平坦的光明大道上更好地發(fā)展。