稅收籌劃實務操作的幾點啟示

摘要：國家全面實施“營改增”，公司財務人員通過成本效益分析，開展了稅收籌劃工作，在稅收籌劃的實務操作中，得到了一些啟示。

關鍵詞：稅收籌劃;財務管理;成本效益

全面實施“營改增”時，公司還處于工程建設階段，因工程合同涉及的建安發票金額較大，財務人員進行了成本效益分析。在成本效益分析過程中，得到了各級領導和稅務部門的大力支持和幫助，與業務經辦人員一起研讀相關政策及法律法規，開展稅收籌劃工作，降低了投資成本，取得了較好的經濟效益。在稅收籌劃實務操作過程中也得到以下啟示：

一、領導高度重視，強化財務管理工作

領導重視是工作開展前提。財務管理工作的順利開展與企業領導的高度重視和大力支持是分不開的，企業領導要更新觀念，樹立財務管理是企業管理核心的觀念，使企業員工尤其是各級管理人員都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。

二、加強培訓教育，提高全員成本意識

現代企業應轉變成本管控理念，站在戰略全局和長遠發展的視角，進行全員、全過程、全方位的成本管控。成本管理需要全體員工的共同參與，生產管理組織流程的每一個環節、每一個部門、每一位員工，都必須納入到成本管理中，要讓每位員工樹立起成本意識，建立降低成本的主動性，才能執行好降低成本的各項措施、方法和要求。管理層營造一個有利于提高成本意識的氛圍，推動成本意識的管理，通過培訓和教育來提高全員的成本意識，使每個員工都能理解企業的命運和自己的命運是相互聯系的。

三、加強學習培訓，做好稅收籌劃工作

稅務籌劃是一項集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動。稅務籌劃人員不僅要具備相當的專業素質，還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協作能力等素質。

（一）認真學習稅收政策，準確把握稅收政策

伴隨著國家營改增改革全面推開、各項減稅優惠政策實行、稅收制度不斷完善，給企業的財務人員帶來了極大的挑戰，加強學習就至關重要。通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，根據企業所處外部環境條件的變遷、國家政策的變動等對企業經營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業增加效益。由于稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，在準確把握現行稅收政策精神的同時，還要時刻關注財稅政策的變化;在利用某項政策規定進行籌劃時，應對政策變化可能產生的影響進行預測，并對可能存在的風險進行防范。

（二）加強溝通協調聯系，規避稅收籌劃風險

稅務籌劃人員應正確理解稅收政策規定，正確應用財會知識，并隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體要求，保持與稅務機關溝通聯系，使稅務籌劃活動適應主管稅收機關的管理特點，從而避免稅務籌劃風險。

四、熟悉業務流程，增強員工綜合素質

要保證財務管理和內部管理工作質量，有效防范企業風險，取決于各級管理人員綜合素質的高低。綜合素質包括職業道德和業務技能等方面，只有具備了良好的職業道德、良好的品質，熟悉并掌握公司的經濟業務內容、業務流程、賬務處理，熟悉相關法律法規，并注重知識結構的更新，才能不斷提高業務技能，有針對性地開展有利于企業的工作，提高企業的經濟效益。

五、完善內部控制，提高財務管理水平

內部控制貫穿于企業經營管理活動各個方面，企業必須建立健全內部控制制度，明確單位的組織結構和部門職能，有精細的工作流程，有嚴格的考核體系，以確保企業的經濟活動正常運轉，保護企業資產安全、完整與有效運行，提高經濟核算的正確性與可靠性，提高企業經營管理水平。

財務監督不但要掌握財務活動各方面運行情況，也要對財務活動進行督導、約束和控制。只有通過財務監督，才能發現問題、總結經驗、采取措施、堵塞漏洞，防患于未然。管理需要監督，管理必須監督，監督保證管理，監督促進管理，只有把管理與監督結合起來，才能更好地發揮財務管理的積極作用。

六、注重細節管理，開展成本效益分析

企業管理層應從財務管理角度，審慎分析成本收益，該花的錢要舍得去花，不該花的錢要全力管控。在成本管控過程中，要從細節入手，對每個崗位、每項業務都建立起一套相應的工作流程和規范，于細微處見真著。管理人員不但要去比較相似，還要去比較不同。通過對不同點的比較，總結出問題背后的原因。在分析一件事，要習慣于深入地思考，不滿足于淺層的現象，往深入去挖掘。管理人員不但要去尋結論，還要去尋過程，運用多種成本管理方法，實現企業的價值創造與持續改善。

七、加強反思總結，升華前瞻總結思維

一項稅收、經濟政策出臺后，財務管理人員應第一時間捕捉到有利信息，提前設想未來事件中可能出現的各種情形。我們置身于這個世界中，目光所及，看到的只是表象，必須及時捕捉信息，并付出更多的思考和觀察，才能透過表象看到更多、更深。對于每一件事項，不但要去做歸納，還要去做延展，要從已經發生的行為或事項中進行總結、并加以反思.比一般人想得更加深入、更加周全，通過一些信息，去尋求更多的信息，從而得到更多的啟發和啟示。

作者簡介：翁愛金（1972.5-），女，漢族，福建平潭人，就職于華潤電力（六枝）有限公司，大學本科，高級會計師，主要研究方向：企業財務管理、稅務管理等方面實務操作，結合企業實際情況，在財務管理、稅務管理的實務操作中取得了較好的成績。