稅收籌劃實務操作的幾點啟示

摘要：國家全面實施“營改增”，公司財務人員通過成本效益分析，開展了稅收籌劃工作，在稅收籌劃的實務操作中，得到了一些啟示。

關鍵詞：稅收籌劃;財務管理;成本效益

全面實施“營改增”時，公司還處于工程建設階段，因工程合同涉及的建安發(fā)票金額較大，財務人員進行了成本效益分析。在成本效益分析過程中，得到了各級領導和稅務部門的大力支持和幫助，與業(yè)務經(jīng)辦人員一起研讀相關政策及法律法規(guī)，開展稅收籌劃工作，降低了投資成本，取得了較好的經(jīng)濟效益。在稅收籌劃實務操作過程中也得到以下啟示：

一、領導高度重視，強化財務管理工作

領導重視是工作開展前提。財務管理工作的順利開展與企業(yè)領導的高度重視和大力支持是分不開的，企業(yè)領導要更新觀念，樹立財務管理是企業(yè)管理核心的觀念，使企業(yè)員工尤其是各級管理人員都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。

二、加強培訓教育，提高全員成本意識

現(xiàn)代企業(yè)應轉變成本管控理念，站在戰(zhàn)略全局和長遠發(fā)展的視角，進行全員、全過程、全方位的成本管控。成本管理需要全體員工的共同參與，生產管理組織流程的每一個環(huán)節(jié)、每一個部門、每一位員工，都必須納入到成本管理中，要讓每位員工樹立起成本意識，建立降低成本的主動性，才能執(zhí)行好降低成本的各項措施、方法和要求。管理層營造一個有利于提高成本意識的氛圍，推動成本意識的管理，通過培訓和教育來提高全員的成本意識，使每個員工都能理解企業(yè)的命運和自己的命運是相互聯(lián)系的。

三、加強學習培訓，做好稅收籌劃工作

稅務籌劃是一項集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。稅務籌劃人員不僅要具備相當?shù)膶I(yè)素質，還要具備經(jīng)濟前景預測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協(xié)作能力等素質。

（一）認真學習稅收政策，準確把握稅收政策

伴隨著國家營改增改革全面推開、各項減稅優(yōu)惠政策實行、稅收制度不斷完善，給企業(yè)的財務人員帶來了極大的挑戰(zhàn)，加強學習就至關重要。通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，根據(jù)企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、國家政策的變動等對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業(yè)增加效益。由于稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，在準確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時，還要時刻關注財稅政策的變化;在利用某項政策規(guī)定進行籌劃時，應對政策變化可能產生的影響進行預測，并對可能存在的風險進行防范。

（二）加強溝通協(xié)調聯(lián)系，規(guī)避稅收籌劃風險

稅務籌劃人員應正確理解稅收政策規(guī)定，正確應用財會知識，并隨時關注當?shù)囟悇諜C關稅收征管的特點和具體要求，保持與稅務機關溝通聯(lián)系，使稅務籌劃活動適應主管稅收機關的管理特點，從而避免稅務籌劃風險。

四、熟悉業(yè)務流程，增強員工綜合素質

要保證財務管理和內部管理工作質量，有效防范企業(yè)風險，取決于各級管理人員綜合素質的高低。綜合素質包括職業(yè)道德和業(yè)務技能等方面，只有具備了良好的職業(yè)道德、良好的品質，熟悉并掌握公司的經(jīng)濟業(yè)務內容、業(yè)務流程、賬務處理，熟悉相關法律法規(guī)，并注重知識結構的更新，才能不斷提高業(yè)務技能，有針對性地開展有利于企業(yè)的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

五、完善內部控制，提高財務管理水平

內部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動各個方面，企業(yè)必須建立健全內部控制制度，明確單位的組織結構和部門職能，有精細的工作流程，有嚴格的考核體系，以確保企業(yè)的經(jīng)濟活動正常運轉，保護企業(yè)資產安全、完整與有效運行，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

財務監(jiān)督不但要掌握財務活動各方面運行情況，也要對財務活動進行督導、約束和控制。只有通過財務監(jiān)督，才能發(fā)現(xiàn)問題、總結經(jīng)驗、采取措施、堵塞漏洞，防患于未然。管理需要監(jiān)督，管理必須監(jiān)督，監(jiān)督保證管理，監(jiān)督促進管理，只有把管理與監(jiān)督結合起來，才能更好地發(fā)揮財務管理的積極作用。

六、注重細節(jié)管理，開展成本效益分析

企業(yè)管理層應從財務管理角度，審慎分析成本收益，該花的錢要舍得去花，不該花的錢要全力管控。在成本管控過程中，要從細節(jié)入手，對每個崗位、每項業(yè)務都建立起一套相應的工作流程和規(guī)范，于細微處見真著。管理人員不但要去比較相似，還要去比較不同。通過對不同點的比較，總結出問題背后的原因。在分析一件事，要習慣于深入地思考，不滿足于淺層的現(xiàn)象，往深入去挖掘。管理人員不但要去尋結論，還要去尋過程，運用多種成本管理方法，實現(xiàn)企業(yè)的價值創(chuàng)造與持續(xù)改善。

七、加強反思總結，升華前瞻總結思維

一項稅收、經(jīng)濟政策出臺后，財務管理人員應第一時間捕捉到有利信息，提前設想未來事件中可能出現(xiàn)的各種情形。我們置身于這個世界中，目光所及，看到的只是表象，必須及時捕捉信息，并付出更多的思考和觀察，才能透過表象看到更多、更深。對于每一件事項，不但要去做歸納，還要去做延展，要從已經(jīng)發(fā)生的行為或事項中進行總結、并加以反思.比一般人想得更加深入、更加周全，通過一些信息，去尋求更多的信息，從而得到更多的啟發(fā)和啟示。

作者簡介：翁愛金（1972.5-），女，漢族，福建平潭人，就職于華潤電力（六枝）有限公司，大學本科，高級會計師，主要研究方向：企業(yè)財務管理、稅務管理等方面實務操作，結合企業(yè)實際情況，在財務管理、稅務管理的實務操作中取得了較好的成績。