邢珊珊
摘要:隨著經(jīng)濟全球化時代的強勢到來,各國之間的經(jīng)濟競爭愈發(fā)激烈,我國的金融環(huán)境面臨著較大的經(jīng)濟風(fēng)險,在此基礎(chǔ)上,財務(wù)管理中稅收籌劃的重要性逐漸凸顯出來。本文分析了財務(wù)管理中稅收籌劃的特點,并對在財務(wù)管理中提升稅收籌劃有效性的對策進行了探討,希望能進一步強化國有經(jīng)濟的安全性。
關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;稅收籌劃;經(jīng)濟風(fēng)險
稅收籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。進行的合理稅收籌劃,可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)額度,強化了企業(yè)的成本控制力度,也可進一步優(yōu)化當(dāng)前階段中我國財務(wù)管理的整體水平。
一、財務(wù)管理中的稅收籌劃特點
(一)政策性
當(dāng)前階段,我國對財務(wù)管理提升了重視程度,全面保證了我國稅收經(jīng)濟的安全性。在此基礎(chǔ)上,企業(yè)進行的稅收籌劃,有效降低了企業(yè)的資金運營壓力,稅收籌劃是規(guī)避稅收的合法行為。因此,在財務(wù)管理中進行稅收籌劃應(yīng)該完全遵循政策性要求,通過對相關(guān)政策的掌握和運用,達到降低稅務(wù)額度的目的。在合法合理基礎(chǔ)上進行的納稅額度的降低,也可以促進企業(yè)的進一步發(fā)展[1]。
(二)擇優(yōu)性
當(dāng)前階段中,我國的財務(wù)管理兼具靈活性和限制性,在此基礎(chǔ)上,在財務(wù)管理中進行稅收籌劃具有著較大的納稅可選性特征,這種特征也進一步凸顯了稅收籌劃的擇優(yōu)性特點。擇優(yōu)性特點可以讓企業(yè)在實際財務(wù)管理中結(jié)合企業(yè)運行特點,對企業(yè)的資金流動環(huán)境和資金籌集進行有效調(diào)控,以實現(xiàn)降稅目的,保證企業(yè)資金的有效性,拓寬企業(yè)發(fā)展空間。
(三)實用性
自改革開放以來,我國對財政的管理環(huán)境進行了全方面的改善,極大地推動了經(jīng)濟的整體發(fā)展進程,也改善了我國人口的平均生活水平。稅收經(jīng)濟是我國國有經(jīng)濟的主要來源,稅收經(jīng)濟的良好,是我國國有經(jīng)濟穩(wěn)定的關(guān)鍵性基礎(chǔ)。在企業(yè)財政管理中進行稅收籌劃,具有一定的實時性特點,該特點可降低企業(yè)稅負,作用于企業(yè)的經(jīng)濟整體。
二、在財務(wù)管理中提升稅收籌劃有效性的對策
(一)遵循企業(yè)稅收籌劃原則
對財務(wù)管理中的稅收籌劃進行分析可以發(fā)現(xiàn),稅收籌劃與避稅與在目的上大致相同,但是稅收籌劃具有明顯的合法性特征,不會對我國的稅收經(jīng)濟造成影響。要想在財務(wù)管理中提升稅收籌劃的有效性,財務(wù)管理人員應(yīng)該嚴格遵循企業(yè)稅收籌劃原則,以下對其提出相關(guān)建議:第一,在實際工作中,財務(wù)管理人員應(yīng)該正確認識稅收籌劃與避稅的差異性,不能將二者混為一談,并嚴格按照我國財務(wù)管理相關(guān)法規(guī)實施稅收籌劃,保證財務(wù)管理的正確性,同時財務(wù)管理人員也應(yīng)具備保證我國國有經(jīng)濟正常發(fā)展態(tài)勢的整體財務(wù)管理理念;第二,稅收籌劃具有著明顯的政策性特點,在實際工作中,相關(guān)人員應(yīng)該了解財務(wù)相關(guān)法規(guī),并具備良好的財務(wù)相關(guān)法規(guī)掌握水平,以避免在稅收籌劃的過程中產(chǎn)生無意識的違法行為,對我國的稅收經(jīng)濟造成不良影響[2]。
(二)健全財務(wù)決策
當(dāng)前階段中,企業(yè)的籌資方式對企業(yè)財政有著較大的影響,也是決定財務(wù)管理的層面和稅收籌劃實施的基礎(chǔ)。因此要想進一步提升稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用水平,應(yīng)對財務(wù)決策進行健全,以下對其提出相關(guān)建議:第一,企業(yè)相關(guān)負責(zé)人應(yīng)該立足于當(dāng)前階段企業(yè)的運行情況和企業(yè)涉及行業(yè)的發(fā)展空間,對企業(yè)的未來發(fā)展途徑進行預(yù)測,并根據(jù)詳細的財務(wù)報表對企業(yè)的財政情況進行掌握,明確企業(yè)的發(fā)展前景,在此基礎(chǔ)上對企業(yè)當(dāng)前的籌資方式進行審視,以稅收籌劃的擇優(yōu)性特點為前提,對籌資方式進行全面的更新和優(yōu)化,健全財務(wù)決策;第二,企業(yè)相關(guān)負責(zé)人還應(yīng)聯(lián)合企業(yè)的財政管理人員,對當(dāng)前階段中企業(yè)的經(jīng)濟運營情況進行詳細調(diào)查,建立對企業(yè)經(jīng)濟的整體性管理意識,并對企業(yè)資金的引進和周轉(zhuǎn)渠道進行分析,探尋可實施稅收籌劃的有效路徑,提升財務(wù)管理的覆蓋面。
(三)完善稅收籌劃機制
隨著時代的進步,大型企業(yè)數(shù)量逐漸增加,大型企業(yè)也為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻。從經(jīng)濟的整體性和穩(wěn)定性上來看,我國的各個企業(yè)面臨的財政管理壓力也將逐漸增大,這種壓力不僅來自于國際環(huán)境的惡化,還來自于金融風(fēng)險的增加。在此情況下,為了進一步保證我國財政管理的有效性,維護國有經(jīng)濟安全,應(yīng)該對稅收籌劃機制進行完善,以下對其提出相關(guān)建議:第一,我國相關(guān)財政管理部門應(yīng)該對各個企業(yè)中應(yīng)用稅收籌劃機制進行調(diào)查,嚴格糾察不法避稅行為,并對其進行嚴厲懲處,強化警示作用;第二,各個企業(yè)中的財政管理人員和企業(yè)負責(zé)人員應(yīng)該聯(lián)合對稅收籌劃的運行機制進行細化和更新,全面保證稅收籌劃機制的落地性,在不損害稅收經(jīng)濟的前提下,對企業(yè)的資金運行環(huán)境進行改良。
(四)強化人才建設(shè)
稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要部分,良好的稅收籌劃可改善企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況,要想進一步落實稅收籌劃,還應(yīng)進行全面的人才建設(shè),以下對其提出相關(guān)建議:第一,企業(yè)的管理人員應(yīng)該對企業(yè)稅收籌劃水平進行掌握,在此基礎(chǔ)上引進先進的稅收籌劃人才,對企業(yè)的稅收籌劃工作進行詳細的分析;第二,企業(yè)相關(guān)負責(zé)人還應(yīng)該對當(dāng)前階段中企業(yè)已有的財務(wù)管理人員進行有效培訓(xùn),積極的開展相關(guān)活動,提升財務(wù)管理人員的稅收籌劃水平,并充分借鑒行業(yè)內(nèi)的相關(guān)稅收籌劃經(jīng)驗,邀請行業(yè)內(nèi)專家到企業(yè)中進行講座,傳授稅收籌劃經(jīng)驗,以提升稅收籌劃的有效性;第三,在企業(yè)中進行稅收籌劃要完全保證行為的合理性,因此,我國相關(guān)部門應(yīng)該根據(jù)各個企業(yè)中的稅收籌劃情況,進行稅收籌劃監(jiān)管人才的建設(shè),強化對稅收籌劃行為的監(jiān)管力度。
三、結(jié)論
總而言之,現(xiàn)階段國際金融形勢十分復(fù)雜,為保證我國國有經(jīng)濟的穩(wěn)定性,應(yīng)該對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃進行合理的應(yīng)用實施,制定稅收籌劃的執(zhí)行規(guī)定,并要求財務(wù)人員對其進行嚴格落實。同時,我國政府部門還應(yīng)對稅收籌劃行為進行嚴格監(jiān)管,以保持我國經(jīng)濟的平穩(wěn)上升態(tài)勢。
參考文獻:
[1]呂巖.當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃問題思考研究[J].金融經(jīng)濟,2019(08):191-192.
[2]馬春燕稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J]中國市場,2019(11):128+135.