財務(wù)管理中的稅收籌劃探討

邢珊珊

摘要：隨著經(jīng)濟全球化時代的強勢到來，各國之間的經(jīng)濟競爭愈發(fā)激烈，我國的金融環(huán)境面臨著較大的經(jīng)濟風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中稅收籌劃的重要性逐漸凸顯出來。本文分析了財務(wù)管理中稅收籌劃的特點，并對在財務(wù)管理中提升稅收籌劃有效性的對策進行了探討，希望能進一步強化國有經(jīng)濟的安全性。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;稅收籌劃;經(jīng)濟風(fēng)險

稅收籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。進行的合理稅收籌劃，可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)額度，強化了企業(yè)的成本控制力度，也可進一步優(yōu)化當(dāng)前階段中我國財務(wù)管理的整體水平。

一、財務(wù)管理中的稅收籌劃特點

（一）政策性

當(dāng)前階段，我國對財務(wù)管理提升了重視程度，全面保證了我國稅收經(jīng)濟的安全性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)進行的稅收籌劃，有效降低了企業(yè)的資金運營壓力，稅收籌劃是規(guī)避稅收的合法行為。因此，在財務(wù)管理中進行稅收籌劃應(yīng)該完全遵循政策性要求，通過對相關(guān)政策的掌握和運用，達到降低稅務(wù)額度的目的。在合法合理基礎(chǔ)上進行的納稅額度的降低，也可以促進企業(yè)的進一步發(fā)展[1]。

（二）擇優(yōu)性

當(dāng)前階段中，我國的財務(wù)管理兼具靈活性和限制性，在此基礎(chǔ)上，在財務(wù)管理中進行稅收籌劃具有著較大的納稅可選性特征，這種特征也進一步凸顯了稅收籌劃的擇優(yōu)性特點。擇優(yōu)性特點可以讓企業(yè)在實際財務(wù)管理中結(jié)合企業(yè)運行特點，對企業(yè)的資金流動環(huán)境和資金籌集進行有效調(diào)控，以實現(xiàn)降稅目的，保證企業(yè)資金的有效性，拓寬企業(yè)發(fā)展空間。

（三）實用性

自改革開放以來，我國對財政的管理環(huán)境進行了全方面的改善，極大地推動了經(jīng)濟的整體發(fā)展進程，也改善了我國人口的平均生活水平。稅收經(jīng)濟是我國國有經(jīng)濟的主要來源，稅收經(jīng)濟的良好，是我國國有經(jīng)濟穩(wěn)定的關(guān)鍵性基礎(chǔ)。在企業(yè)財政管理中進行稅收籌劃，具有一定的實時性特點，該特點可降低企業(yè)稅負，作用于企業(yè)的經(jīng)濟整體。

二、在財務(wù)管理中提升稅收籌劃有效性的對策

（一）遵循企業(yè)稅收籌劃原則

對財務(wù)管理中的稅收籌劃進行分析可以發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃與避稅與在目的上大致相同，但是稅收籌劃具有明顯的合法性特征，不會對我國的稅收經(jīng)濟造成影響。要想在財務(wù)管理中提升稅收籌劃的有效性，財務(wù)管理人員應(yīng)該嚴格遵循企業(yè)稅收籌劃原則，以下對其提出相關(guān)建議：第一，在實際工作中，財務(wù)管理人員應(yīng)該正確認識稅收籌劃與避稅的差異性，不能將二者混為一談，并嚴格按照我國財務(wù)管理相關(guān)法規(guī)實施稅收籌劃，保證財務(wù)管理的正確性，同時財務(wù)管理人員也應(yīng)具備保證我國國有經(jīng)濟正常發(fā)展態(tài)勢的整體財務(wù)管理理念;第二，稅收籌劃具有著明顯的政策性特點，在實際工作中，相關(guān)人員應(yīng)該了解財務(wù)相關(guān)法規(guī)，并具備良好的財務(wù)相關(guān)法規(guī)掌握水平，以避免在稅收籌劃的過程中產(chǎn)生無意識的違法行為，對我國的稅收經(jīng)濟造成不良影響[2]。

（二）健全財務(wù)決策

當(dāng)前階段中，企業(yè)的籌資方式對企業(yè)財政有著較大的影響，也是決定財務(wù)管理的層面和稅收籌劃實施的基礎(chǔ)。因此要想進一步提升稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用水平，應(yīng)對財務(wù)決策進行健全，以下對其提出相關(guān)建議：第一，企業(yè)相關(guān)負責(zé)人應(yīng)該立足于當(dāng)前階段企業(yè)的運行情況和企業(yè)涉及行業(yè)的發(fā)展空間，對企業(yè)的未來發(fā)展途徑進行預(yù)測，并根據(jù)詳細的財務(wù)報表對企業(yè)的財政情況進行掌握，明確企業(yè)的發(fā)展前景，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)當(dāng)前的籌資方式進行審視，以稅收籌劃的擇優(yōu)性特點為前提，對籌資方式進行全面的更新和優(yōu)化，健全財務(wù)決策;第二，企業(yè)相關(guān)負責(zé)人還應(yīng)聯(lián)合企業(yè)的財政管理人員，對當(dāng)前階段中企業(yè)的經(jīng)濟運營情況進行詳細調(diào)查，建立對企業(yè)經(jīng)濟的整體性管理意識，并對企業(yè)資金的引進和周轉(zhuǎn)渠道進行分析，探尋可實施稅收籌劃的有效路徑，提升財務(wù)管理的覆蓋面。

（三）完善稅收籌劃機制

隨著時代的進步，大型企業(yè)數(shù)量逐漸增加，大型企業(yè)也為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻。從經(jīng)濟的整體性和穩(wěn)定性上來看，我國的各個企業(yè)面臨的財政管理壓力也將逐漸增大，這種壓力不僅來自于國際環(huán)境的惡化，還來自于金融風(fēng)險的增加。在此情況下，為了進一步保證我國財政管理的有效性，維護國有經(jīng)濟安全，應(yīng)該對稅收籌劃機制進行完善，以下對其提出相關(guān)建議：第一，我國相關(guān)財政管理部門應(yīng)該對各個企業(yè)中應(yīng)用稅收籌劃機制進行調(diào)查，嚴格糾察不法避稅行為，并對其進行嚴厲懲處，強化警示作用;第二，各個企業(yè)中的財政管理人員和企業(yè)負責(zé)人員應(yīng)該聯(lián)合對稅收籌劃的運行機制進行細化和更新，全面保證稅收籌劃機制的落地性，在不損害稅收經(jīng)濟的前提下，對企業(yè)的資金運行環(huán)境進行改良。

（四）強化人才建設(shè)

稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要部分，良好的稅收籌劃可改善企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況，要想進一步落實稅收籌劃，還應(yīng)進行全面的人才建設(shè)，以下對其提出相關(guān)建議：第一，企業(yè)的管理人員應(yīng)該對企業(yè)稅收籌劃水平進行掌握，在此基礎(chǔ)上引進先進的稅收籌劃人才，對企業(yè)的稅收籌劃工作進行詳細的分析;第二，企業(yè)相關(guān)負責(zé)人還應(yīng)該對當(dāng)前階段中企業(yè)已有的財務(wù)管理人員進行有效培訓(xùn)，積極的開展相關(guān)活動，提升財務(wù)管理人員的稅收籌劃水平，并充分借鑒行業(yè)內(nèi)的相關(guān)稅收籌劃經(jīng)驗，邀請行業(yè)內(nèi)專家到企業(yè)中進行講座，傳授稅收籌劃經(jīng)驗，以提升稅收籌劃的有效性;第三，在企業(yè)中進行稅收籌劃要完全保證行為的合理性，因此，我國相關(guān)部門應(yīng)該根據(jù)各個企業(yè)中的稅收籌劃情況，進行稅收籌劃監(jiān)管人才的建設(shè)，強化對稅收籌劃行為的監(jiān)管力度。

三、結(jié)論

總而言之，現(xiàn)階段國際金融形勢十分復(fù)雜，為保證我國國有經(jīng)濟的穩(wěn)定性，應(yīng)該對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃進行合理的應(yīng)用實施，制定稅收籌劃的執(zhí)行規(guī)定，并要求財務(wù)人員對其進行嚴格落實。同時，我國政府部門還應(yīng)對稅收籌劃行為進行嚴格監(jiān)管，以保持我國經(jīng)濟的平穩(wěn)上升態(tài)勢。

參考文獻：

[1]呂巖.當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃問題思考研究[J].金融經(jīng)濟，2019（08）：191-192.

[2]馬春燕稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J]中國市場，2019（11）：128+135.