財務管理中的稅收籌劃探討

邢珊珊

摘要：隨著經濟全球化時代的強勢到來，各國之間的經濟競爭愈發激烈，我國的金融環境面臨著較大的經濟風險，在此基礎上，財務管理中稅收籌劃的重要性逐漸凸顯出來。本文分析了財務管理中稅收籌劃的特點，并對在財務管理中提升稅收籌劃有效性的對策進行了探討，希望能進一步強化國有經濟的安全性。

關鍵詞：財務管理;稅收籌劃;經濟風險

稅收籌劃是在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。進行的合理稅收籌劃，可以有效降低企業的稅務額度，強化了企業的成本控制力度，也可進一步優化當前階段中我國財務管理的整體水平。

一、財務管理中的稅收籌劃特點

（一）政策性

當前階段，我國對財務管理提升了重視程度，全面保證了我國稅收經濟的安全性。在此基礎上，企業進行的稅收籌劃，有效降低了企業的資金運營壓力，稅收籌劃是規避稅收的合法行為。因此，在財務管理中進行稅收籌劃應該完全遵循政策性要求，通過對相關政策的掌握和運用，達到降低稅務額度的目的。在合法合理基礎上進行的納稅額度的降低，也可以促進企業的進一步發展[1]。

（二）擇優性

當前階段中，我國的財務管理兼具靈活性和限制性，在此基礎上，在財務管理中進行稅收籌劃具有著較大的納稅可選性特征，這種特征也進一步凸顯了稅收籌劃的擇優性特點。擇優性特點可以讓企業在實際財務管理中結合企業運行特點，對企業的資金流動環境和資金籌集進行有效調控，以實現降稅目的，保證企業資金的有效性，拓寬企業發展空間。

（三）實用性

自改革開放以來，我國對財政的管理環境進行了全方面的改善，極大地推動了經濟的整體發展進程，也改善了我國人口的平均生活水平。稅收經濟是我國國有經濟的主要來源，稅收經濟的良好，是我國國有經濟穩定的關鍵性基礎。在企業財政管理中進行稅收籌劃，具有一定的實時性特點，該特點可降低企業稅負，作用于企業的經濟整體。

二、在財務管理中提升稅收籌劃有效性的對策

（一）遵循企業稅收籌劃原則

對財務管理中的稅收籌劃進行分析可以發現，稅收籌劃與避稅與在目的上大致相同，但是稅收籌劃具有明顯的合法性特征，不會對我國的稅收經濟造成影響。要想在財務管理中提升稅收籌劃的有效性，財務管理人員應該嚴格遵循企業稅收籌劃原則，以下對其提出相關建議：第一，在實際工作中，財務管理人員應該正確認識稅收籌劃與避稅的差異性，不能將二者混為一談，并嚴格按照我國財務管理相關法規實施稅收籌劃，保證財務管理的正確性，同時財務管理人員也應具備保證我國國有經濟正常發展態勢的整體財務管理理念;第二，稅收籌劃具有著明顯的政策性特點，在實際工作中，相關人員應該了解財務相關法規，并具備良好的財務相關法規掌握水平，以避免在稅收籌劃的過程中產生無意識的違法行為，對我國的稅收經濟造成不良影響[2]。

（二）健全財務決策

當前階段中，企業的籌資方式對企業財政有著較大的影響，也是決定財務管理的層面和稅收籌劃實施的基礎。因此要想進一步提升稅收籌劃在財務管理中的應用水平，應對財務決策進行健全，以下對其提出相關建議：第一，企業相關負責人應該立足于當前階段企業的運行情況和企業涉及行業的發展空間，對企業的未來發展途徑進行預測，并根據詳細的財務報表對企業的財政情況進行掌握，明確企業的發展前景，在此基礎上對企業當前的籌資方式進行審視，以稅收籌劃的擇優性特點為前提，對籌資方式進行全面的更新和優化，健全財務決策;第二，企業相關負責人還應聯合企業的財政管理人員，對當前階段中企業的經濟運營情況進行詳細調查，建立對企業經濟的整體性管理意識，并對企業資金的引進和周轉渠道進行分析，探尋可實施稅收籌劃的有效路徑，提升財務管理的覆蓋面。

（三）完善稅收籌劃機制

隨著時代的進步，大型企業數量逐漸增加，大型企業也為我國經濟發展做出了巨大的貢獻。從經濟的整體性和穩定性上來看，我國的各個企業面臨的財政管理壓力也將逐漸增大，這種壓力不僅來自于國際環境的惡化，還來自于金融風險的增加。在此情況下，為了進一步保證我國財政管理的有效性，維護國有經濟安全，應該對稅收籌劃機制進行完善，以下對其提出相關建議：第一，我國相關財政管理部門應該對各個企業中應用稅收籌劃機制進行調查，嚴格糾察不法避稅行為，并對其進行嚴厲懲處，強化警示作用;第二，各個企業中的財政管理人員和企業負責人員應該聯合對稅收籌劃的運行機制進行細化和更新，全面保證稅收籌劃機制的落地性，在不損害稅收經濟的前提下，對企業的資金運行環境進行改良。

（四）強化人才建設

稅收籌劃是企業財務管理的重要部分，良好的稅收籌劃可改善企業的資金運轉情況，要想進一步落實稅收籌劃，還應進行全面的人才建設，以下對其提出相關建議：第一，企業的管理人員應該對企業稅收籌劃水平進行掌握，在此基礎上引進先進的稅收籌劃人才，對企業的稅收籌劃工作進行詳細的分析;第二，企業相關負責人還應該對當前階段中企業已有的財務管理人員進行有效培訓，積極的開展相關活動，提升財務管理人員的稅收籌劃水平，并充分借鑒行業內的相關稅收籌劃經驗，邀請行業內專家到企業中進行講座，傳授稅收籌劃經驗，以提升稅收籌劃的有效性;第三，在企業中進行稅收籌劃要完全保證行為的合理性，因此，我國相關部門應該根據各個企業中的稅收籌劃情況，進行稅收籌劃監管人才的建設，強化對稅收籌劃行為的監管力度。

三、結論

總而言之，現階段國際金融形勢十分復雜，為保證我國國有經濟的穩定性，應該對企業財務管理中的稅收籌劃進行合理的應用實施，制定稅收籌劃的執行規定，并要求財務人員對其進行嚴格落實。同時，我國政府部門還應對稅收籌劃行為進行嚴格監管，以保持我國經濟的平穩上升態勢。

參考文獻：

[1]呂巖.當前企業財務管理與稅收籌劃問題思考研究[J].金融經濟，2019（08）：191-192.

[2]馬春燕稅收籌劃在企業財務管理中的應用研究[J]中國市場，2019（11）：128+135.