探討IPO企業前期財務準備與財務規范

摘要：IPO企業是指第一次公開募股的企業，即為上市。需要做好前期充分財務準備，規范管理財務工作。IPO企業發展的核心問題就是做好各部門的準備工作，財務準備是管理者應該重視的一項。本文從審計、資產、管理體系等角度出發重點分析IPO企業財務規范的方法，做好IPO企業前期的財務準備。企業在上市前期應該積極調整制度，規范財務方面的工作，為上市奠定基礎。

關鍵詞IPO;財務規范;財務制度;企業內控

據報道，我國現在經濟形勢穩步向前，總體可控。國家大力保護投資者的合法權益，改善健全資本市場法律法規。現代企業之間相繼競爭，健康發展，穩步向IPO階段發展。在IPO準備階段，需要完成的任務眾多，企業各方面的制度都需要跟進完善。對于準備上市的企業來說，內部管理工作尤為重要。特別是財務準備和規范方面，是IPO企業發展的重難點，往往由于改革不徹底達不到滿意效果，因此，需要認真分析做出正確決策，從而找到真正適合企業發展的準備方法。本文從實際出發，科學分析IPO企業財務準備的要點。提高企業財務管理水平，降低企業發展風險，穩固企業運行。提出IPO企業的具體財務準備及財務規范優化措施。

一、IPO企業組織構架

根據中國證監會（CSRC）對IPO企業的要求，IPO企業應該積極做好組織構架的完善和調整措施。首先，明確財務工作的目標，要加強管理財務組織構架，保證其合理性。對于財務組織的決策，應該提高決策的可靠性和有效性，根據財務部門的職位不同進行劃分執行。其次要明確財務組織的定位和職能，財務工作的權責要分明，確保財務部門工作的有序、高效運轉。最后，為了增強管理層的結構優化，應該進一步完善管理層劃分。建立職業經理人制度，重點改善治理環境，從而為財務準備和財務規范做基礎。

二、企業內部控制體系的完善

企業內部控制對IPO企業來說十分重要，內部控制鑒證報告是IPO企業的要求，前期財務準備工作中應該著重建設內控體系，逐步完善各項管理體系，打造嚴謹周密的內控體系，主要從資金、財務管理、信息化建設等方面入手改善。

（一）資金管理體系

IPO企業主要通過公開的方式募股，為企業發展提供更充裕的資金。企業的財務狀況佳是上市的基本條件，企業的經濟狀況決定了是否有實力上市。IPO企業采用股票行為獲取資金，資金牽扯利益面廣，務必要重視資金的安全性，在資金管理工作方面一定要做好。資金管理也是企業上市前的必要準備，關注企業資金狀況，改善企業資金管理的科學性和合理性，根據資金管理流程，逐一整頓調節，優化企業財務狀況，改善企業財務明細情況。證監會會對IPO企業的資金管理方面重點審查，主要監管資金往來異常、非法拆借以及違規擔保等問題，這也是IPO企業在建設管理體系對應該注重的要點。務必重視企業內部財務狀況和管理體系，減少負債等財務問題。

（二）財務管理體系

準備上市的企業不僅僅是為了擴充規模，更可以優化自身管理格局，使企業可持續發展。財務管理體系的規范化改進以及財務管理優化對策是IPO企業前期準備的必經歷程，也是準備工作的重難點。要是企業財務管理規范化應重視以下幾個方面，首先企業原有的管理制度一定要貫徹落實，制度管理具有穩定性。財務部門制度的有效執行是企業財務管理的前提，良好貫徹會計政策能夠保證財務管理的有序性、科學性。為了保證企業運作的連貫有序，要穩定企業財務管理。對IPO企業的審查也有實際意義，穩定健康發展的企業順利通過考核的概率更大。順應時代要求，許多企業的財務管理都在跟進，不斷完善加強業務體系，強化過程中應該保證財務管理工作的完整性。不能只注重業績的發展，出現輕財產的現象，財務管理的范圍除了投資、運營、資金分配等方面更應該向風險管理、人力、技術、稅務工作等方面發展。財務管理體系的改善能夠為企業帶來長效發展的作用，建立財務內部管理團隊，設定財務管理機制，嚴格按照標準加強財務管理工作。引導相關工作人員掌握企業財務管理的發展趨勢，根據行內專業管理人員的指導，加強財務工作人員的專業知識，引導財務管理工作。保證企業上市后的財務工作有序進行，大幅度提升財務管理水平。

在稅務工作方面，企業稅務工作整頓管理要加大力度，最基本的工作要徹查企業的納稅活動，根據稅法機關的相關規定申報和交稅，查詢有無缺稅漏稅現象，保證企依法納稅。另外一個納稅問題就是判斷企業依賴納稅優惠政策的程度，若IPO企業過度依賴政策優惠會影響證監會審查的結果。許多企業會通過享受國家稅收優惠政策來提升企業的收益，企業盈利水平和納稅有著直接聯系，管理者通常將納稅籌劃工作作為重點之一，往往出現依賴的情況。IPO企業審查主要是了解企業的競爭力和自負盈虧的能力，不能過分依靠政策優惠來達到盈利目的，這種情況會被判定為能力不足，導致審核不過。

（三）信息化體系建設

IPO企業管理難度加大，任務較多。除了企業內部的管理需求加大，對市場的調查和監管也要求高效準確。財務會計等數據要在財務內部共享使用，提升財務工作效率，以及管理決策效率。目前部分企業信息化管理程度較低，工作效率未通過信息化水平提高。發展信息化建設可展開網絡協同管理，對內部控制體系改善的進步空間較大。信息化發展可有效實現實時報告，在線處理。可在管理方面定制軟件應用，利用現代化應用板塊針對性展開信息化工作。價值鏈各模塊信息化無縫對接，上下游信息對接、企業內部各環節信息打通。加強內部控制信息化水平是IPO企業內控體系完善的有效途徑，不僅能滿足企業常規管理需求，更符合證監會的審查考核要求。

三、前期準備以及財務審計工作

（一）資料準備以及經驗借鑒

社會審計室IPO企業的必備環節，在審計這一步做好能為接下來的上市做好準備。首先要做好審計材料的準備，根據2018年6月發布的最新規定，對IPO企業提出了內部控制制定、運營效果、生產經營目標等方面的相關要求。明確要求CPA有效監測企業內部控制等影響企業運營的重要方面。IPO企業要準備做好內控、資金相關準備。企業可提前讓證券公司和審計機構介人，聽取專業意見，避免走彎路。審計工作介人監督是IPO企業管理規范化的有效方法，可以準確評判企業綜合能力。

（二）自查審核

在財務審計材料準備好后，企業內部要自查一遍。確保遞交材料的真實性完整性，避免材料的缺漏，影響審計工作的進度。由于企業三年的財務狀況復雜，自查過程中要注意發現公司有無與其他企業的賒欠情況，通過自查盡量追回資金，填平虧損減少企業負債記錄。自查能夠整體了解企業經營狀況，確保財務資料的完整。

（三）詢證函收發

事務所會根據企業財務報表記錄向企業或個人發出函證，核實后作為社會審計的資料。企業運營中的資金負債、拖欠等情況，按實際材料遞交會計師事務所，核查資金情況的真實性，并加以佐證。詢證函這一步驟主要是審查企業財務狀況，確保債務的真實性。也是IPO企業前期準備的必要內容。

四、按照IPO企業要求提升員工素質

企業的健康快速發展離不開工作人員的積極配合，IPO企業前期財務規范需要優秀財務人員的帶領。企業要進一步發展，必定要注重財務人員的專業培養。在內部控制管理體系發展的同時，要求工作人員綜合素質也要相應提升，企業可定期展開培訓活動。招納優秀對企業發展有利的人才，及時跟進財會知識和技能，推動企業內部財務管理。

五、結語

IPO企業前期準備是一個長期又煩瑣的過程，需要在不斷摸索中改善體系。內部控制體系所涉及的面廣，重點突出，需要逐步突破。企業的上市募股不是簡易的過程，對企業要求較高，證監會對企業各方面條件做出判斷，上市時間、企業管理、總資產都是考核的重點。而上市后的企業會面臨更多發展機遇，有利于企業的長效發展，規模的擴大。因此，IPO企業前期財務準備一定要充分可靠，企業財務管理務必要規范化進行改善，以此有效加快企業上市時間。

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作者簡介：

黃水媚，廣東九鼎電子商務集團股份有限公司，廣東佛山。