國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

王佳音

增強(qiáng)黨自我凈化能力，根本靠強(qiáng)化自我監(jiān)督和群眾監(jiān)督，這一重要論斷，為新時(shí)代完善黨和國家監(jiān)督體系進(jìn)一步指明了方向。國有企業(yè)尤其是中央管理的重要骨干企業(yè)，是中國特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是我們黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量，必須強(qiáng)化自我監(jiān)督，在優(yōu)化企業(yè)治理體系和提升企業(yè)治理能力方面探索一條新路。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀分析

隨著近幾年發(fā)展，我國國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)初見成效，但內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效力不足，普遍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的現(xiàn)象。特別是對(duì)于大中型國有企業(yè)集團(tuán)而言，集團(tuán)建立內(nèi)部控制制度相對(duì)容易，但是要使得控制制度在全集團(tuán)特別是各級(jí)子公司較好地執(zhí)行則比較困難。國有企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)外部監(jiān)督效果不好。內(nèi)部監(jiān)督方面，不少國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不到位，內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力有待提升;獨(dú)立性較差，內(nèi)部審計(jì)工作的深度;信息化系統(tǒng)落后，已無法適應(yīng)現(xiàn)在的審計(jì)工作要求等。在實(shí)務(wù)中，尤其是國有企業(yè)集團(tuán)的審計(jì)，受時(shí)間與空間的約束，還有多種因素和利益制衡的顧慮，內(nèi)部控制監(jiān)督的頻率與覆蓋面往往會(huì)受到局限，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能還沒有得到真正發(fā)揮。此外，由于國有企業(yè)各部門在觀念認(rèn)識(shí)上存在偏頗，認(rèn)為內(nèi)部控制只是審計(jì)部、風(fēng)控部等少數(shù)部門的工作，部門之間未能發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)形成聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督模式。

2.外部監(jiān)督方面力量分散。各種政策監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，加上管理分散、缺乏溝通，未能形成合力;外部審計(jì)雖然具有獨(dú)立性和專業(yè)性，但由于其遵循成本效益原則，并不能全面、客觀評(píng)價(jià)國有企業(yè)內(nèi)部控制有效性，加上會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)男袠I(yè)競(jìng)爭(zhēng)，使得外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督不到位。

3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段缺乏。國有企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督手段，往往定位于偏向財(cái)務(wù)監(jiān)督的事后審計(jì)，例如經(jīng)營效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等都是結(jié)果導(dǎo)向型審計(jì)，沒有體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。國有企業(yè)普遍缺乏事前防范、事中監(jiān)控的手段，對(duì)內(nèi)部控制的充分性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)沒有良好的判斷和感知，使得風(fēng)險(xiǎn)隱患往往是事后才能暴露;在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，沒有風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，不知道如何積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，只能被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督格局的幾點(diǎn)思考

1.從事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的使命與定位是防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值，但目前國有企業(yè)的傳統(tǒng)審計(jì)更多地只能起到事后監(jiān)督的作用，難以有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與增值管理功能。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從結(jié)果導(dǎo)向型審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型、問題導(dǎo)向型和服務(wù)導(dǎo)向型審計(jì)轉(zhuǎn)型，拓寬專項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)域，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督靈活性。當(dāng)然，這同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型不僅僅要求內(nèi)部審計(jì)人員具備審計(jì)專業(yè)技能，更需要擁有充足的跨界知識(shí)、敏銳的洞察能力和高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略發(fā)展眼光

2.強(qiáng)化黨組織監(jiān)督。在國有企業(yè)內(nèi)部各種監(jiān)督形式中，黨內(nèi)監(jiān)督是第一位的。黨內(nèi)監(jiān)督失靈，其他監(jiān)督必然失效。黨內(nèi)監(jiān)督的權(quán)威首先來自于黨組織，體現(xiàn)為自上而下的組織監(jiān)督，這也是最管用、最有效的監(jiān)督方式。強(qiáng)化自上而下的組織監(jiān)督，重在由上至下突出“關(guān)鍵少數(shù)”，加強(qiáng)對(duì)黨組織主要負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督其政治立場(chǎng)、加強(qiáng)黨的建設(shè)、全面從嚴(yán)治黨、執(zhí)行黨的決議、公道正派選人用人、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、廉潔自律等方面的情況，由點(diǎn)及面帶動(dòng)“最大多數(shù)”，使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)刻感受到責(zé)任、考驗(yàn)和約束。國有企業(yè)黨組織要牢牢抓住黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任這個(gè)“牛鼻子”，黨委（黨組）書記嚴(yán)格履行第一責(zé)任人職責(zé)，黨委（黨組）其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員要認(rèn)真落實(shí)“一崗雙責(zé)”。

3.改進(jìn)人民群眾監(jiān)督。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作表現(xiàn)和思想作風(fēng)怎么樣，普通黨員和職工群眾最有發(fā)言權(quán)。民主監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)在于，一方面充分相信群眾、依靠群眾，把群眾力量納入民主監(jiān)督渠道，廣泛聽取群眾意見和呼聲;另一方面依靠自上而下的組織監(jiān)督權(quán)威，形成發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾偏的有效機(jī)制，最終推動(dòng)問題解決。改進(jìn)國有企業(yè)自下而上的民主監(jiān)督，應(yīng)發(fā)揮普通黨員和職工群眾的民主監(jiān)督作用，企業(yè)各級(jí)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要以普通黨員身份參加所在黨支部的“三會(huì)一課”，正常參加組織生活、履行黨員義務(wù)，以此保障普通黨員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，鼓勵(lì)和支持普通黨員在黨內(nèi)監(jiān)督中發(fā)揮積極作用。與此同時(shí)，應(yīng)致力于開展民主、透明的溝通與管理，堅(jiān)持和完善以職工代表大會(huì)為基本形式的企業(yè)民主管理制度和企務(wù)公開制度，落實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和主要負(fù)責(zé)人向職工代表大會(huì)報(bào)告履行職責(zé)和廉潔從業(yè)情況，并由職工代表進(jìn)行民主評(píng)議制度，讓職工群眾有更多的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，營造良好的監(jiān)

4.做好同級(jí)相互監(jiān)督作用。進(jìn)一步明確黨委會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)邊界和權(quán)限劃分，有效保證公司治理主體各負(fù)其責(zé)、有效運(yùn)轉(zhuǎn)。建立健全企業(yè)“三重一大”等決策制度，進(jìn)一步細(xì)化和明晰權(quán)力責(zé)任正負(fù)面清單，真正做到科學(xué)決策、民主決策、依法決策。企業(yè)紀(jì)委書記（紀(jì)檢組長(zhǎng)）應(yīng)全程參與所在單位黨委（黨組）會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)，在企業(yè)貫徹落實(shí)中央重大決策部署、選人用人、重大決策等方面發(fā)揮監(jiān)督把關(guān)作用。同時(shí)，認(rèn)真履行黨章賦予企業(yè)紀(jì)委（紀(jì)檢組）的職責(zé)，監(jiān)督和督促同級(jí)黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員特別是一把手認(rèn)真履行主體責(zé)任。

5.發(fā)揮好專責(zé)部門作用。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)把維護(hù)黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩放在首位，加強(qiáng)對(duì)所轄范圍內(nèi)遵守黨章黨規(guī)黨紀(jì)情況的監(jiān)督，檢查黨的路線方針政策和決議的執(zhí)行情況。加強(qiáng)紀(jì)律教育，讓黨員干部知敬畏、存戒懼、守底線。把“四種形態(tài)”作為強(qiáng)化監(jiān)督的抓手，重點(diǎn)在第一、二種形態(tài)上下功夫，做到抓早抓小、防微杜漸。認(rèn)真開展執(zhí)紀(jì)審查工作，進(jìn)一步規(guī)范線索處置、初步核實(shí)、案件審查等重要環(huán)節(jié)。繼續(xù)嚴(yán)肅整治“四風(fēng)”問題，堅(jiān)決防止享樂主義和奢靡之風(fēng)回潮反彈。

6.讓巡視巡察形成“一把利劍”。國有企業(yè)黨組織要堅(jiān)決落實(shí)中央巡視工作方針和堅(jiān)定不移深化政治巡視要求，在全面總結(jié)歸納巡視工作實(shí)踐創(chuàng)新成果和成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)黨的十九大以來面臨的新形勢(shì)新任務(wù)，制定出臺(tái)巡視工作規(guī)劃等制度，對(duì)巡視工作相關(guān)主體的責(zé)任任務(wù)、工作方式、工作權(quán)限和紀(jì)律要求等作出細(xì)化規(guī)定，為不斷深化巡視監(jiān)督提供基本遵循和制度保障。同時(shí)明確在各基層企業(yè)探索建立巡察制度，努力打通“最后一公里”。堅(jiān)持政治巡察定位，結(jié)合基層企業(yè)特點(diǎn)，壓實(shí)各基層黨組織管黨治黨責(zé)任，真正做到零盲點(diǎn)監(jiān)督、零死角防控、零容忍懲治。

（作者單位：中車長(zhǎng)春軌道客車股份有限公司）