火電建設工程執行概算編制方法

張銘

摘? ? 要：火電建設工程工期長，工序復雜，投資額大，為且實可靠控制項目投資，在項目建設過程中采用編制執行概算這一控制手段，確保執行概算費用不超概算費用，指導施工圖預算費用、項目采購及合同簽訂、確保實際投資效率。執行概算編制受技術、經濟、投資、工期等各方面因素制約和影響，編制方法嚴謹復雜，本文主要探討實務工作下火電建設工程執行概算的編制。

關鍵詞：火電;執行概算

1? 引言

執行概算是項目初步設計及初步設計概算批準后，在施工圖設計階段，由建設項目法人單位或授權具有編制能力的咨詢單位編制的具有實際指導意義的項目總投資費用。

執行概算不同于初設概算，初設概算是在初步設計階段依據初設文件、概預算編制管理規定、行業定額等文件編制的作為控制建設項目投資的最高限額。執行概算是在施工圖設計階段，根據已簽訂的合同及項目實際情況，參照《火力發電工程建設預算編制與計算標準》中的“費用構成”，對項目設計概算進行調整、補充、按實際發生原則完善后編制而成的實際可能發生的費用總和，包括工程項目從籌建到竣工投產的全部費用。執行概算是建設項目法人單位投資考核的依據，是項目年度資金計劃的編制依據，同時也是項目施工圖設計、招標與采購、合同簽訂的指導性依據。

執行概算編制包括編制原則、編制方法、編制內容等。

2? 執行概算編制原則

執行概算編制原則主要應包括編制范圍、編制依據、費用確定的原則、預備費的計費原則、建設期貸款利息的計費原則、編制工作的具體工作計劃。

編制范圍應與建設項目的概算同口徑，如在編制過程中已確認項目發生變更、新增、取消部分項目，其編制范圍應做相應調整，編制范圍中應重點說明不同口徑部分概算與執行概算的差異，同時需要指出該種變化或變更應為非系統性、重特大變更，若為系統性、重特大變更應修訂初設概算。

編制依據通常包括國家及行業相關法律、法規及規章制度;項目法人管理單位概預算及執行概算管理辦法;項目已批準的初步設計概算及初步設計文件;合同、合同變更及業主委托;工程進度計劃;施工圖紙（已出圖部分）;批準的施工組織設計。

費用確定原則應按照項目費用構成類別分別確定相應的計費原則，其中包括建安工程費計費原則、設備購置費計費原則、其它項目費用計費原則、特殊事項計費原則。

預備費計費原則包括基本預備費計費原則，價差預備費用計費原則。

建設期貸款利息應根據項目貸款協議及實際已發生貸款及利息計算已發生貸款及利息，未發生部分按照貸款協議或中長期貸款利率測算本金及利息費用。

編制工作具體工作計劃應包括執行概算的編制進度計劃、人員安排、編制審核批準流程等內容，工作計劃應務實并確保在火電項目主廠房基礎出0米前完成編制。

3? 執行概算編制方法

3.1? 建筑、安裝工程費

已招標的建筑、安裝工程按建安工程合同費用并按概算單位工程劃分將合同費用分攤至各單位工程，未招標的項目可參照已招標或類似工程的價格指標，類似工程工程量及概算工程量，合理編制工程量及確定工程費用，并將費用分攤至各單位工程。實際實施中可按下述方法處理。

（1）已招標已完成項目，如前期發生的四通一平、地基處理等項目，按相應合同約定確定結算費用作為執行概算該部分的費用。

（2）已招標正在實施項目，按實際完成工程量及合同價格確定已發生費用，未發生部分按施工圖紙及合同價格確定費用，未出圖部分按類似工程工程量及概算工程量綜合確定工程量并按合同價格確定費用。在執行概算的編制期，項目大多數工程處于此狀態，編制時要將設計變更、費重特大變更、簽證等費用統計進入執行概算中。

（3）未招標項目，參照已招標項目價格水平或類似工程價格水平，合理確認工程量及工程費。

（4）屬于建安工程費范圍內的建筑設備，價格按照合同價格、市場詢價、概算價格的順序綜合確定，工程量按照施工圖、初設圖紙、概算工程量及類似工程工程量的順序確定數量，設備價格要考慮設備運雜費。

（5）特殊措施施工費、趕工費等應根據項目的特點、工期、合同條款、法律法規的變更等因素，結合項目實際情況綜合確定，確保費用可控、切實合理，避免出現漏算、無依據超算的情況。

3.2? 設備購置費

同建安工程費費用劃分原則，設備購置費也應分攤至各單位工程。

（1）已招標設備按設備采購價，已招標設備需增補或取消的應按照實際發生原則對設備價格進行調整。

（2）未招標設備根據近期招標同類設備采購價、設備信息價、概算價格確定。

（3）設備數量按照施工圖量、初步設計工程量、類似項目工程量的順序確定。

（4）設備運雜費，首先應區分設備采購合同中是否包含，避免重復計列，未招標設備運雜費參照已招標設備運雜費，若沒有可參照現行《火力發電工程建設預算編制與計算規定》中設備運雜費率。

3.3? 其它項目費

其它項目費項目劃分應與設計概算的項目劃分原則一致，對于實際發生且概算未有項目，應在其它項目費項下單獨列項并在編制原則中說明增列原因及費用確定原則。通常其它項目費包括下列項目：

（1）建設場地征用及清理費，土地征、租費已簽訂合同按財務實際繳納征租費用計列，未繳納部分應核實情況并對預測發生部分費用按合同價格估列，同時應按征地紅線對征地面積進行校核。遷移補償費、耕地占用稅按實際發生計列，待發生費用按已發生費用標準估列，估列部分要考慮國家、地區相關稅費標準是否有變化。

（2）項目建設管理費，項目法人管理費執行項目法人管理單位管理辦法的，按其主管單位核定項目法人管理費計列，不需核定的按照已發生實際費用及預測費用計列，項目法人管理費用的計列事項與標準要與概算同口徑，不得隨意增項或改變標準確定費用。招標費、監理費、設備建造費、結算審核費、工程保險費等屬于項目建設管理費范圍的，原則按合同額計列，調整費用應有相關的支撐及計算依據，如工期變更導致監理費變化，監理合同約定工期變更費用可調，該種情況應將監理費調整費用計入執行概算。

（3）項目建設技術服務費，其中項目前期工作費，在執行概算編制階段，項目前期工作費通常已發生完成，應按照經審計單位審核確定的實際發生前期工作費用計列。如不經審計項目按實際發生合同及結算金額計列。其它技術服務費，均按照合同額或結算額計列，并對預測發生費用按已發生合同相關費用標準、市場詢價、概算費用預留等方式綜合分析后確定。

（4）整套啟動試運費：計算公式為燃料費+其它材料費+廠用電費-出售電費-出售蒸汽費。計算時要落實標煤價格或燃油價、標準煤耗、廠用電率、試運行售電價、試運行售熱價（如有），在落實上述相關參數及計費價格后，按《火力發電工程建設預算編制與計算規定》中相關計算公式計算。

（5）生產準備費，按建設項目法人管理單位核定的費用計列，無需核定項目已發生按實際發生金額計列，未發生部分參照已發生金額費用標準及概算費用標準確定。

3.4? 預備費

（1）基本預備費以建筑工程費、安裝工程費、設備購置費、其它費為基數，綜合確定基本預備費率，通常執行概算基本預備費率同初設概算。在計算基數時，已結算項目不應做為取費基數。

（2）價差預備費，已招標項目約定價差調整的，該部分價差預備費按合同約定的調整方法調整，約定不調整的，該部分不計算價差預備費。未招標項目價差預備費同初設概算計算方法。

3.5? 建設期貸款利息

建設期貸款利息執行概算分兩個時段計列。編制執行概算時已發生貸款利息，經審核后據實計列;未發生的貸款利息根據執行概算投資、融資方案和實際工期計算。

4? 編制內容

執行概算由編審批簽審、編制說明、執行概算與初設概算費用對比表、執行概算與初設概算費用差異分析表、執行概算總表、建筑工程費匯總表、安裝工程費匯總表、設備購置費匯總表、其他費用匯總表、融資利息測算表、合同臺帳明細表及其它附表組成。其中匯總表應到概算表2單位工程編制深度，在各類匯總表后附達到概算表3分部分項編制深度的費用明細表。

以下是本人參與編制的某2×300MW燃煤發電項目執行概算對比表。

通過表1，經編制的執行概算預測總投資較初設概算降低5075萬元，節約投資額。

5? 結束語

執行概算編制是電廠項目控制造價的有效手段，由于在施工圖設計階段引入了合同費用及實際已發生費用，執行概算費用較概算費用更加準確，同時據此調整項目資金總需求計劃及融資計劃，提高了資金的運轉效率，降低投融資費用，為保證項目優質高效達標投產發揮了重要作用。