威海環翠區：審計常態化 發展規范化

□ 通訊員 宋江威 戚向軍 曲佳慧

為切實履行出資人職責，強化對國有企業的監督管理，2015 年，威海市環翠區依據中央深化國企改革的指導意見，開拓監管思路，探索建立國有企業審計監督體制，把開展國企出資人審計作為完善企業監督機制、促進企業健康發展的一柄利劍緊緊抓在手上，在全市率先組織開展區屬國有企業常態化審計。通過4 年的探索實踐，逐步從最初查錯糾弊式的專項財務審計拓展到“查隱患、督整改、促發展”的全面審計，逐步建立起常態化審計監督機制，基本實現了區屬國有企業審計的全覆蓋。

政府購買服務，借力社會審計資源

2015 年，環翠區國資部門采取政府購買審計服務的方式，引入獨立第三方參與審計，化解審計人力難題，彌補審計力量不足的短板。建立社會中介機構“備選庫”，確定社會審計力量參與審計服務的資格，將具有專業執業資質和經驗、業績優良、具有良好社會信譽的社會中介機構納入“備選庫”。對入庫單位的服務質量、執業情況實行動態跟蹤和評價，并建立退出機制。為避免因壟斷性、排他性導致中介機構審計工作質量不高的弊端，國資部門根據“好中選優、綜合衡量”的原則，每兩年從“備選庫”中通過公開招標方式選聘4 ～6 家中介機構，有重點、有步驟、有深度、有成效地推進國企出資人審計。

注重審計質量，拓寬審計深度廣度

每年年初，科學制定國企年度審計計劃，堅持應審盡審,逐漸延伸國企審計的視角和廣度，將企業股權變動情況、對外投資情況、資產變動處置情況、人員變動情況、產權使用和出租情況、對外抵押擔保情況、銀行開戶情況以及公司章程、內部制度建設情況、企業政策執行情況等作為審計重點。如在2018 年度審計工作中增設了對企業政策執行情況的審計，隨著審計的廣度、深度不斷拓展，基本實現了審計“全覆蓋、無死角”。堅持有審必嚴，在注重審計質量上下功夫，要求提供審計服務的中介機構全程跟蹤、由表及里、查深查實。堅持依法審計、客觀求實,通過提升審計工作質量和效率，促進國有企業深化改革，不斷增強國有經濟活力、控制力、影響力和抗風險能力，防范國有資產流失。

威海市環翠區國資部門組織開展審計對話會

創新審計機制，實行閉環流程監管

為有效避免中介機構單方面審計弊端，建立審計結果復核制度和“四方對話”機制。年度審計結束后，國資部門組織“對話會”，由國資部門、中介機構、企業主管部門以及企業四方共同開展對話。先由中介機構對審計中發現的問題逐項予以報告，企業如對審計發現的問題、出具的審計意見和建議存疑，可以現場提出疑問，由中介機構予以解釋和說明。通過充分的協商溝通和綜合分析，最后在各方均對審計過程中發現的問題確認無誤的基礎上，再由國資部門向企業主管部門下達整改通知書，明確整改措施和整改期限。主管部門負責督導企業逐項整改，國資部門負責對整改情況進行驗收檢查，形成“被審企業自行整改、主管部門督促整改、國資部門復查整改”的閉環管理體系，實現上下聯動、齊抓共管的監管格局，以審計的常態化促進企業在經營管理、會計核算等方面的規范化和制度化。

以審計促改革，聚焦問題整改落實

重視強化審計結果運用，努力使區屬國有企業年度審計報告全面審慎地反映情況、揭示問題、提出建議，為區委、區政府正確決策提供依據。堅持以審計促進企業提質增效，密切跟蹤督促審計問題的整改情況，按照“查、督、辦”工作常態化的要求，將問題整改作為全面審計工作的重點抓實抓細，努力克服“只審不糾、屢審不改”的弊端。具體工作中實行分類分步走的做法，針對涉及會計核算方面的問題堅持“不拖堂”“當年事當年畢”，要求企業必須確保當年審計查出的問題年內全部整改到位并建立健全相關長效機制。近年來，隨著常態化審計的推進，國有企業執行財務制度越來越規范，會計核算類審計問題呈明顯減少的趨勢，有力促進了企業健康有序發展。

針對一些歷史遺留、難點問題，堅持深入核查、落實責任、妥善處置，建立問題清單制度，設立企業審計問題臺賬，將審計發現的問題內容、問題來源、整改意見等內容，及時整理匯總形成問題清單，確保每個問題都可追溯、跟蹤督辦。堅持做好“減法”，實行一事一策，先易后難，骨頭一塊一塊地啃，冰塊兒一塊一塊地化，條件成熟一個就化解一個，逐步推動一些老大難問題的松動。如威海遠遙漁港有限公司迎難而上，多方招商，盤活了久未啟用的水產品批發市場，通過積極溝通協調、主動作為，以庭外和解的方式，妥善處理了與中石化因油罐租賃事項延宕多年的訴訟糾紛，保證了資產的安全性和完整性；威海大地工程測繪有限公司解決了與區住建局人員混崗混用情況，降低了企業成本，減輕了企業負擔，2018 年實現扭虧為盈66 萬元；威海潔通環衛發展有限公司通過完善內部制度建設、規范工作流程和實施人員高效管理實現增收節支，扭虧為盈533 萬元。隨著歷史難題、歷史包袱的逐步化解，區屬國企改革也得以輕裝上陣、快速推進，借助審計推動國企改革取得了明顯成效。

當前環翠區實施國有企業常態化審計工作仍處于探索階段，還存在有待完善之處，如現有審計仍然偏重審查企業財務收支合規性、通過審計發現企業深層次問題的能力有待提高、審計監督制度體系也有待完善等等。今后，環翠區國資部門將認真履行出資人職責，堅持以管資本為主，進一步加強對出資企業的審計監管，充分發揮并提升審計結果的效用，揭示、預警國有企業在資本運營和生產經營中可能產生的問題與風險，幫助國有企業明確戰略定位，突出企業主業，尋找贏利增長點，謀劃長遠發展方向，不斷增強企業核心競爭力，全力推動新一輪國有企業改革。