內部審計與公司治理協同研究

文 /王 勤

一、引言

內部審計職能包括由公司內部審計部門獨立建立的獨立管理結構。其目的是確保各級組織的管理效率達到標準效率，并確保組織的道德操守。

一般有效的現代內部審計職能包括：為內部控制提供適當的保障，獨立評估會計實務的可靠性，衡量和分析風險，防止舞弊。然而，良好的內部審計可以與公司治理產生協同效應。本文旨在針對中小企業提供一些建議幫助其完善內部審計，提高公司治理效率。內部審計部門根據風險分析評估公司，審計報告則是在審計過程中發現的風險或問題以及為改善業務而提出的建議。

二、相關概念

（一）公司治理與內部審計

在有關文獻中，公司治理的概念是指“公司指導和控制的系統”。董事會負責公司的治理。在公司治理中股東的角色是任命董事和審計師，并幫助確保建立適當的治理結構。董事會的職責包括制定公司的戰略目標，使其生效，監督業務管理，并向股東報告。公司治理還包括社會責任、道德商業實踐、與內部和外部審計相對應的問題以及財務結果的透明性。公司治理也被視為監督公司行為、戰略和決策的機制。它涉及不同利益相關者之間利益的一致性。獨立審計的角色加強了財務報表的可信度，可靠性和透明度。在這種情況下，內部審計負責監督和核實管理人員的活動，直接干預公司治理。而公司治理有效性的提高將決定公司是否可以實現經濟效率的最大化。……