中小企業財務管理工作中納稅籌劃的應用分析

董春玲

青島飛拉利市場經營服務有限公司 山東青島 266000

納稅籌劃主要是幫助納稅人最大化稅后資產，在減少納稅額的同時，延遲納稅時間，提升納稅人的納稅意識，優化企業內部管理水平。在現代企業發展中，財務管理屬于重點工作，稅收管理是財務管理內的核心支柱。隨著市場經濟的迅速發展，企業之間的競爭也愈發激烈，納稅籌劃可有效降低企業稅務負擔，實現企業市場競爭力的提升。

1 中小企業開展稅務籌劃的意義及特征

1.1 意義

（1）可提升納稅意識。納稅籌劃可減少稅務負擔，避免逃稅現象的出現，切實維護企業形象，增強企業法人的納稅意識。

（2）最大化企業財務。企業應當依據稅務中規定的各項政策，結合實際情況，不斷擴展生產規模與推廣范圍，加大技術與設備的投入，最大化企業財務管理效益，提升企業財務管理水平。

（3）合理配置資源。國家制定稅務法不僅是為提升國家財政收入，還想要督促企業合理調配各類資源，更好的應對市場變化，加速企業的發展。

1.2 特征

企業納稅籌劃特征主要包括：（1）理財行為，納稅籌劃能夠為企業財務管理提出新內容。傳統納稅管理注重的是企業所得稅現金流分析，在投資活動中，一般是稅收衡量投資收益，在項目研發階段，分析稅收減免，以此減少項目開發、項目研究的實際稅務支出。（2）前期預測行為，企業經濟發展中，政府部門為明確稅收對象，對設置專門的稅率標準，凸顯宏觀經濟政策，借助稅收優惠政策，吸引消費者、投資者，保障投資活動的科學性與合理性，在不同行業、不同時期，納稅政策與納稅人之間存在著較大的差別。受到不同行業、企業、經營成本、投資成本等方面的影響，只有將將稅務值控制在合理范圍內，才可保障納稅籌劃的合理性與科學性。（3）擇優性，企業依據所有者的負債權益，能夠優化投資結構，自覺履行自身的納稅義務，科學選擇納稅機構。依據稅務額，配備針對性的經營方式。簡單而言，納稅籌劃就是在不同的方案中，選擇最佳的納稅方案，切實維護企業經濟利益。

2 中小企業財務管理工作中納稅籌劃的應用

在當前時代背景下，我國各行各業均得到了迅猛的發展。中小企業實施納稅籌劃，可將其納入到財務管理的各個環節，促使企業實現利潤分配最優，切實保障企業經濟利潤。

2.1 籌劃方式納稅籌劃

中小企業通過合理開展納稅籌劃，可實現企業整體生產經營、企業項目投資活動的合理規劃，從整體層面出發，開展規劃與布局，以促使企業獲取最大經濟效益為最終目的。納稅籌劃工作室需要結合財務管理現狀，分析投資項目與整體運營情況，在滿足國家總體稅收制度要求的前提下，追求合理的稅務籌劃，切實緩解企業稅收負擔，增加企業運營基本資金支持。稅務籌劃本身是在企業實際運營基礎上，制定的針對性財務管理對策，通過合理選擇投資模式與經營模式，綜合考慮各類因素，合理籌劃企業未來發展、預測發展前景，以此在減免稅收的同時，實現企業績效的提升。筆者認為企業需要在企業納稅籌劃特征基礎上，結合實際情況，依據企業未來發展戰略，選擇最佳的稅務籌劃方式，以此推動中小企業得到更好地發展。

2.2 投資方式納稅籌劃

中小企業在其經營發展中，不同投資項為企業帶來的稅務負擔也不相同，企業在項目投資與決策階段，需要綜合考慮稅收基本情況及基礎因素，比如：投資時間、投資地點、行業概況、投資前景等，優化選擇。比如，我國政府部門就西北地區，為推動其開發與發展，在一定階段內選取了針對性的稅收調控政策，通過調整不同地區的價格稅費，促使國家宏觀調控地區稅費，引導企業合理選擇投資地點，借助國家優惠稅收政策，明確稅務籌劃，保障稅務籌劃的合理性與科學性，以此緩解企業稅務負擔，推動企業得到更好地發展。

2.3 經營方式納稅籌劃

不同中小企業選擇的生產經營方式也各不相同，但最終目的均是為推動企業得到更好的發展，企業經營活動主要包含采購、生產、銷售三方面，企業可借助完善體系，貫穿財務管理各個階段，以此實現對生產經營的整體納稅籌劃，減輕企業生產經營負擔。企業借助納稅籌劃，可從各個環節入手，全面調整企業稅收，以此促使企業財務管理工作高效開展。

2.4 利潤分配納稅籌劃

企業的各個環節均可通過控制方式，實現整體性的納稅籌劃，利潤分類環節實施稅務籌劃，可實現企業綜合效益的提升，推動企業得到更好的發展。筆者認為企業最終生產利潤稅務繳納，均是在國家稅收制度基礎上開展，企業一般通過借助國家稅務稅收優惠臨界邊緣，調整企業稅收之后的經濟利潤，以此落實稅務籌劃，提升企業財務管理水平。企業應當結合區域特點，精準定位自身，就新興企業國家一般會借助稅務優惠，降低企業生產經營活動成本，以此減免企業利潤所得稅，通過控制產量與資本，可實現稅收優惠年限的延長，切實保障企業最終利益。

3 結語

綜上所述，在經濟全球化背景下，我國中小企業不僅面臨著激烈的內部市場競爭，還需要應對外來經濟的沖突。借助稅務籌劃，可減少中小企業的稅務負擔，促使其合法經營，推動其得到更好的發展。